Налог на имущество в сша
Налоги в США. Налог на недвижимость в США, ставки налогов.
Налоги на недвижимость в США, есть, как и любой другой стране, а иностранные граждане, которые находятся в США меньше чем 6 месяцев – принято считать нерезидентами. Налоги в США должен платить каждый, а нерезиденты обязаны декларировать в этой стране любые доходы, которые были получены ими, за время их нахождения в США.
В Соединенных Штатах Америки, местные власти, штаты и муниципалитеты, облагают ежегодным налогом любую недвижимость США, сюда относятся и земельные участки. Все 50 штатов Америки, имеют свои законы, часто отличающиеся, как и методы начисления суммы налога на недвижимость.
Можно рассмотреть, например штат Калифорния, с городами Лос-Анджелес, Сан-Франциско и другими, здесь налог на недвижимость составляет 1,25% в год, от цены купленного недвижимого имущества, а платится двумя равными платежами один раз в полгода.
Кредиторы недвижимости в некоторых случаях требуют от покупателя недвижимости США, открыть в банке специальный отдельный счет, куда в качестве резерва, каждый месяц будут откладываться средства, для того, чтобы можно было своевременно оплатить данный налог. В тех случаях, когда кредитор не потребовал, сделать такой резерв, при оформлении покупателем ссуды, клиентам все же рекомендуется, открыть накопительную программу в местном банке США, для таких целей.
Читайте: Совместимость знаков Зодиака - Овен, Телец, Близнецы, Рак, Лев, Дева, Весы...
Налоги в США - налоги на недвижимость в Америке
В Соединенных Штатах Америки, помимо налога на недвижимость, есть и другой постоянный расход - это страховка на случай пожара, которую в обязательном порядке потребуют кредиторы. Разумеется, на земельные участки, такие требования не распространяются. На свое усмотрение, собственники недвижимого имущества в США, могут застраховаться от землетрясений и иных стихийных бедствий, присущих тому региону, где они покупают недвижимость, а также от вандализма, терроризма и прочее.В жилых комплексах (кондоминиумах) США оплата страховки, входит в оплату за содержание комплекса (уборка, вывоз мусора, уход за территорией и т.д.) и платится одним платежом, каждый месяц.
О налогах на недвижимость США - размеры ставок налогообложения недвижимости
При покупке недвижимости в Соединенных Штатах Америки, будущих собственников, ждут такие разовые расходы, как титульное страхование, нотариальное оформление документов, оценка недвижимости и еще ряд расходов.
Размер ежегодного налога на владение недвижимостью в Соединенных Штатах Америки , в различных административных округах может существенно отличаться и составляет 1–2% от продажной цены в год. Ставки налога в Америке, в различных городах и штатах следующие: Нью-Йорк – 11,5%; Лос-Анджелес – 1,1–1,3%; Вашингтон – 0,96%; Гонолулу (Гавайи) – 0,37%; Лас-Вегас – 3,25%; Филадельфия – 8,26%; штат Флорида – 1,5%. Налог на недвижимость США, платится в окружной суд раз в год.
читайте еще:
Как можно купить Грин Карту США
Вам нужно продать зарубежную квартиру, или дом...
Расходы на содержание недвижимости США, в жилых комплексах (кондоминиумах), в клубных поселках, включают в себя, стоимость содержания территории, парковки, бассейна, охраны и т.д. Может, включают в себя и стоимость кабельного телевидения, интернета. Общая сумма может составлять от $100 до $800 в месяц. Данная плата входит в ежемесячные взносы в Ассоциацию домовладельцев, именно она занимается осуществлением платежей. Электроэнергию, воду и газ владелец оплачивает отдельно. http://www.worldluxrealty.com/node/1353
Содержание классического дома в Соединенных Штатах Америки, с тремя спальнями, двумя ванными комнатами, двумя гаражами обойдется ежемесячно в $100–150 за электроэнергию, $100–150 за водоснабжение, $80 за стрижку газона. Обычно американцы платят за все коммунальные услуги с помощью интернета.
Узнайте также:
Желаете купить бизнес в США + получить Грин Карту? узнайте как...
Узнайте о налогах на недвижимость в США, ставки налогов...
Если вы, ищете недвижимость в США, желаете купить квартиру, дом или виллу, посмотрите варианты здесь: www.worldluxrealty.com/usa, а если не найдете нужный объект, пишите, или звоните нам - подберем в кратчайшие сроки, нужный вам вариант жилья в Америке!
Недвижимость США и налоги
Налог на имущество в сша
Главная » Налоги » Налог на имущество в сша
Налоги США
Правила налогообложения и размеры налогов различны для лиц постоянно и временно проживающих в США. Резиденты США (к примеру, обладатели Green Card) обязаны следовать тем же положениям налогового законодательства, что и граждане США, при этом налогом облагаются внутренние и внешние источники дохода. Нерезидент обязан декларировать только доход от источников в США.
Кроме того, в разных штатах США установлены свои размеры, и иногда правила исчисления налогов на недвижимость, которые зависят от места расположения объекта недвижимости.
Каждый налогоплательщик обязан иметь номер социального обеспечения или индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN). Иностранцы, покидающие США на любой промежуток времени, обязаны получить удостоверение (certificate of compliance), свидетельствующее об уплате всех налогов.
Физические лица- нерезиденты облагаются следующими налогами в США:
1. Налог на доходы. К следующим доходам физических лиц применяется прогрессивная шкала налогообложения:- на заработную плату (Payrolltax)
- на чаевые
- на стипендии
- дивиденды
- проценты
- рентный доход (допускает налоговые вычеты)
- роялти
Подоходная налоговая ставка для резидентов и нерезидентов США на фискальный год 2014-2015
| 10% | Вплоть до $9,075 | Вплоть до $12,950 |
| 15% | $9,076 - $36,900 | $12,951 - $49,400 |
| 25% | $36,901 - $89,350 | $49,401 - $127,550 |
| 28% | $89,351 -$186,350 | $127,551 - $206,600 |
| 33% | $186,351 - $405,100 | $206,601 - $405,100 |
| 35% | $405,101 - $406,750 | $405,101 - $432,200 |
| 39,6% | $406,751 и выше | $432,201 и выше |
2. Налог на имущество (Propertytax) - если вы являетесь владельцем дома или земельного участка, то вы обязаны еще уплачивать налог с недвижимости, в каждом штате и городе свои процентные ставки на этот вид налога. В среднем это 1% от оценочной стоимости данной недвижимости.
3. Налог на передачу прав собственности при продаже недвижимого имущества устанавливается администрацией штатов и составляет 1-2% от суммы сделки (как правило, это расходы продавца).
4. Налог на чистый инвестиционный доход взимается в размере 3,8% с физических и юридических лиц, если общий валовой доход превышает размер установленного порога в год (закон от 01 января 2013). Размер порога определяется статусом налогоплательщика:
- Налогоплательщик не состоит в браке или содержит на иждивении членов семьи - $200,000
- Самостоятельный налогоплательщик (Married Filing Separately) - $125,000
- Совместный налогоплательщик (Married Filing Jointly) -$250,000
Юридические лица- нерезиденты облагаются следующими налогами в США:
- К прибыли корпораций применяется прогрессивная шкала налогообложения (см. в таблице):
Налоговая ставка на доходы юридических лиц в США на 2014 год
| $0 - $50,000 | 15% |
| $50,000 - $75,000 | $7,500 + 25% |
| $75,000 - $100,000 | $13,750 +34% |
| $100,000 - $335,000 | $22,250 +39% |
| $335,000 - $10,000,000 | $113,900 +34% |
| $10,000,000 -$15,000,000 | $3,400,000 +35% |
| $15,000,000 - $18,333,333 | $5,150,000 +38% |
| $18,333,333 и выше | 35% |
- Налоговая ставка на доходы от прироста капитала равна ставке налога на прибыль организаций;
- Налог на фонд оплаты труда (для компании) - основной федеральный налог, который взимается с зарплаты, выплачиваемой работодателем своим подчиненным.
- Налог в фонд социального обеспечения взимается как с предпринимателя, так и с работника в размере 7,65% от годового дохода вплоть до USD117,000 +1,45% от оклада поступает в фонд медицинского обеспечения.
- В соответствии с Федеральным законом о налоге в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA), работодатель ежегодно выплачивает 6% с первых $7,000 от оклада работника .
Налог с продаж. Средняя налоговая ставка колеблется в пределах 4%-7%.
Акцизный сбор входит в стоимость бензина, табачной и алкогольной продукции, размер зависит от Штата.
Таможенные пошлины. Налоговая ставка варьируется от 0% до 37,5%. Таможенная пошлина не взимается с товара стоимостью ниже $200.
Налоги на наследство и дарение. С 2014 этот налог взимается только от стоимости, превышающей $5,34 млн. по ставке 40%.
Подробную информацию о размере налогов для каждого штата можно посмотреть на Tax-Rates.org.
Подробную информацию о налоговой политике США можно найти на официальном сайте Налоговой службы США (русская версия/английская версия)
Когда и куда подавать налоговую декларацию?
По окончанию фискального года, юридические лица обязаны подать налоговую декларацию до 15 апреля, а физические лица - до 15 июня, через бесплатный онлайн-сервис Free File. Можно воспользоваться услугами программы оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения (VITA);
Для продления срока подачи декларации на 6 месяцев, необходимо заполнить Форму 4868.
myhome-myrest.ru
Система налогообложения в США
Система налогообложения в США считается одной из наиболее развитых. Либеральная модель экономики и федеративное устройство государства обусловили необходимость создания мощной трехуровневой системы, которая состоит из федеральных налогов, налогов в штатах и местных налогов.
Интересная особенность системы налогообложения в США – параллельный сбор основных налогов федеральным правительством, отдельными штатами и местными органами власти. Поэтому американские граждане уплачивают три вида подоходного налога, два вида налога на имущество, два вида универсального акцизного сбора.
На федеральном уровне самым весомым является подоходный налог, на уровне отдельных штатов – акциз, на местном уровне – налог на имущество. Структура налоговых поступлений (% к итогу) в различные бюджеты страны представлена в следующей таблице:
| Местный | 1 | 4 | 14 | 71 | 6 | 4 | 100 |
| Штаты | 6 | 21 | 37 | 1 | 27 | 9 | 100 |
| Федеральный | 6 | 50 | 8 | - | 34 | 2 | 100 |
В базу налогообложения подоходным налогом включаются любые доходы граждан, в т.ч. доходы от индивидуального бизнеса. При этом в американском законодательстве предусмотрены различные скидки, необлагаемый уровень и перечень определенных расходов, которые уменьшают базу налогообложения. Прогрессивные ставки подоходного налога для семейных пар представлены в следующей таблице:
| Уровень дохода | до $36,9 тыс. | $36,9-89,2 тыс. | $89,2-140 тыс. | $140-250 тыс. | свыше $250 тыс. |
| Ставка подоходного налога | 15% | 28% | 31% | 36% | 39,6% |
С зарплат также взимаются отчисления в фонд социального страхования. Они дают право гражданам получать выплаты по нетрудоспособности и государственную пенсию. В США это обязательные платежи, которые взимаются не только с работников, но и с работодателей.
Налог с прибыли корпораций (акционерных обществ) был введен после Второй мировой войны. Налогообложению подлежит валовая (чистая) прибыль, которая уменьшается на сумму налоговых льгот и разрешенных вычетов. Прогрессивные ставки налога с корпораций, взимаемого ступенчато, представлены в следующей таблице:
| Ступени налогооблагаемого дохода | Первые $50 тыс. | Следующие $25 тыс. | Следующие $25 тыс. | Следующие $235 тыс. | Более $335 тыс. |
| Ставка налога с корпораций | 15% | 25% | 34% | 39% | 34% |
К числу важнейших льгот для предпринимателей в США можно отнести инвестиционный налоговый кредит, ускоренную амортизацию и скидку на “истощение недр”. Самым мощным инструментом стимулирования бизнеса является налоговый кредит. Действующее законодательство предусматривает три варианта его использования: регулярный налоговый кредит как инструмент стимулирования частных вложений, энергетический налоговый кредит и налоговый кредит на восстановление ветхих зданий.
Базой обложения налогом на имущество являются предприятия, транспорт, недвижимость, земля, ценные бумаги и т.п. Данный налог уплачивают юридические и физические лица по пропорциональным ставкам 1,6-3%. Основными косвенными налогами в США являются акцизы на определенные товары, услуги и налог с продаж. Однако по сравнению с прямыми сборами они занимают существенно меньшую долю.
www.fin-eco.ru
Содержание недвижимости в США
Налоги, выплаты и коммунальные платежи
Размер ежегодного налога на владение недвижимостью в США в различных административных округах может отличаться и составляет 1–2% от продажной цены в год. Ставки налога в различных городах и штатах следующие: Нью-Йорк – 11,5%; Лос-Анджелес – 1,1–1,3%; Вашингтон – 0,96%; Гонолулу (Гавайи) – 0,37%; Лас-Вегас – 3,25%; Филадельфия – 8,26%; штат Флорида – 1,5%.
Расходы на содержание недвижимости в домах-кондоминиумах называются homeowners association fees. Они включают стоимость содержания мест общего пользования, страховку, а также траты на благоустройство территории. Иногда включают стоимость воды, кабельного телевидения и интернета. Данная плата входит в ежемесячные взносы в Ассоциацию домовладельцев (НОА), именно она осуществляет платежи. Электроэнергию, телефон и газ владелец оплачивает отдельно.
Содержание классического дома с тремя спальнями, двумя ванными комнатами, двумя гаражами обойдется ежемесячно в $100–250 за электроэнергию, $100–250 за водоснабжение, $60-100 за ухаживание за газоном. Можно оплачивать все коммунальные услуги через интернет.
Если владелец желает обезопасить себя и свое жилище, то следует оформить страховку от огня, страховку сантехники, электрики и кондиционирования. Стоимость страховки обычно пропорциональны стоимости дома.
Сдача недвижимости в аренду
Стандартная ставка налога на доход с аренды составляет 30% от вносимой арендной платы, однако большинство владельцев платят гораздо меньше или вообще не платят никакой налог поскольку его можно уменьшить списав затраты на содержание объекта недвижимости (например, амортизация стоимости недвижимости за 15 лет, проценты, выплачиваемые за ипотеку, страховка, платежи в ассоциацию домовладельцев, расходы на ремонт и т. д.).
Управляющие компании в США
Если арендодатель не намерен лично присматривать за своей недвижимостью, то он может обратиться к услугам управляющей компании. Эта фирма возьмет на себя своевременную оплату налогов и коммунальных платежей, взимание арендной платы с арендаторов, решение возможных проблем, а также обязуется принимать звонки от жильца и устранять возможные неполадки за счет владельца. Владелец и управляющая компания обязательно заключают договор. В нем прописывается размер ежемесячной платы, кто за что платит, реквизиты сторон. Стоимость услуг компании будет обходиться в 10–15% от ежемесячной арендной платы. После заключения договора необходимо оплатить компании половину месячной арендной платы – это единовременный платеж.
Продажа недвижимости
Налог при продаже недвижимости (Real Estate Tax) для резидентов различен в зависимости от штата. Так, в Массачусетсе он составляет $4,56 за каждую тысячу с продажи. В Калифорнии налог с продажи составляет 1% не зависимо от цены.
Независимо от расположения недвижимости нерезиденты платят дополнительно Федеральный налог 10% от цены продажи объекта. Этого налога, кстати, можно избежать, если цена продажи составляет до $300 тыс. и новый владелец (покупатель) согласен подписать документ, что он обязуется проживать в данной квартире или доме лично в течение первых двух лет и не менее шести месяцев в каждом году. Кроме того, налоговые органы могут удержать из 10%-ного налога на продажу недвижимости сумму налогов на доход с аренды, которые владелец недвижимости выплачивал ранее при сдаче жилья. Таким образом, продавец платит меньше.
Благодарим за помощь в написании статьи Тимофея Зайцева, компания GlobalCompany.RU
Prian.Ru
Условия цитирования материалов Prian.ru
prian.ru
Другие налоги в США
Федеральные акцизные сборы имеют ограниченное значение и скромное место в государственных доходах государственного бюджета США. Федеральные акцизы устанавливаются: 1) в долларах и центах на следующие товары : Пиво Спиртные напитки Сигареты Бензин В форме процента:
На телефонные услуги
Пассажирские авиаперевозки Нефть. Налог на имущество уплачивается на уровне штата и местном уровне. В основном облагается недвижимое имущество и хозяйственное оборудование, кроме имущества, принадлежащего неприбыльным организациям и не используемое ими в коммерческих целях. Не облагается имущество федерального правительства, правительств штатов и местных органов власти. Ставки налога на уровне штата: 0,75% на капитал корпораций, от 0,5% – 5% на облагаемое имущество юридических и физических лиц. Местный имущественный налог взимается с физических и юридических лиц, владеющих собственностью, которая четко определена законодательством. Объектом налогообложения выступают: недвижимость (земли, недвижимых объектов) личная собственность (машины, оборудование, драгоценности, облигации, денежные средства). Налоговой базой служит оценочная стоимость собственности. Средний уровень налоговой ставки по штатам составляет 2%.Оценкой недвижимого имущества занимаются налоговые оценщики, являющиеся служащими налогового ведомства.
Налоги с наследства и дарений платят физические лица по ставке от 18 до 55% в зависимости от стоимости имущества и степени родства (всего 17 шкал). Наследство, как объект налогообложения, для граждан США и резидентов включает все виды собственности вне зависимости от места ее нахождения. Нерезиденты уплачивают налог только с переходящей в порядке наследования собственности, находящейся на территории США. Федеральная налоговая служба США планирует провести серьезные сокращения кадров среди работников, занимающихся вопросами налогообложения имущества и дарений. Вообще численность некоторых подразделений налогового ведомства США сокращается по причине развития электронных систем подачи деклараций. По стране последовательно закрываются центры обработки бумажных деклараций, а высвобождаемым при этом работникам оказывается помощь в трудоустройстве в других подразделениях налоговой службы, других федеральных ведомствах или в частном секторе.
В настоящее время имущество стоимостью более 2 млн. долл., принадлежащее одиноким лицам, и имущество стоимостью более 4 млн. долл., принадлежащее супругам, облагается по ставке в размере не более 46%. В соответствии с законом, принятым в 2001 г., с 2009 г. необлагаемый минимум увеличивается до 3,5 млн. долл. для одиноких и 7 млн. долл. для супружеских пар при одновременном снижении ставки налога до 43%. Затем в течение одного года этот налог взиматься не будет, а после восстановления его ставка будет равна той, по которой он взимался до 2001 г., т.е. 55%.
Похожие статьи:
nalogpro.ru
Налог на недвижимость в сша по штатам
Налоги на недвижимость в США, есть, как и любой другой стране, а иностранные граждане, которые находятся в США меньше чем 6 месяцев – принято считать нерезидентами. Налоги в США должен платить каждый, а нерезиденты обязаны декларировать в этой стране любые доходы, которые были получены ими, за время их нахождения в США.
В Соединенных Штатах Америки, местные власти, штаты и муниципалитеты, облагают ежегодным налогом любую недвижимость США, сюда относятся и земельные участки. Все 50 штатов Америки, имеют свои законы, часто отличающиеся, как и методы начисления суммы налога на недвижимость.
Можно рассмотреть, например штат Калифорния, с городами Лос-Анджелес, Сан-Франциско и другими, здесь налог на недвижимость составляет 1,25% в год, от цены купленного недвижимого имущества, а платится двумя равными платежами один раз в полгода.
Кредиторы недвижимости в некоторых случаях требуют от покупателя недвижимости США, открыть в банке специальный отдельный счет, куда в качестве резерва, каждый месяц будут откладываться средства, для того, чтобы можно было своевременно оплатить данный налог. В тех случаях, когда кредитор не потребовал, сделать такой резерв, при оформлении покупателем ссуды, клиентам все же рекомендуется, открыть накопительную программу в местном банке США, для таких целей.
Читайте: Совместимость знаков Зодиака - Овен, Телец, Близнецы, Рак, Лев, Дева, Весы...
Налоги в США - налоги на недвижимость в Америке
В Соединенных Штатах Америки, помимо налога на недвижимость, есть и другой постоянный расход - это страховка на случай пожара, которую в обязательном порядке потребуют кредиторы. Разумеется, на земельные участки, такие требования не распространяются. На свое усмотрение, собственники недвижимого имущества в США, могут застраховаться от землетрясений и иных стихийных бедствий, присущих тому региону, где они покупают недвижимость, а также от вандализма, терроризма и прочее.В жилых комплексах (кондоминиумах) США оплата страховки, входит в оплату за содержание комплекса (уборка, вывоз мусора, уход за территорией и т.д.) и платится одним платежом, каждый месяц.
О налогах на недвижимость США - размеры ставок налогообложения недвижимости
При покупке недвижимости в Соединенных Штатах Америки, будущих собственников, ждут такие разовые расходы, как титульное страхование, нотариальное оформление документов, оценка недвижимости и еще ряд расходов.
Размер ежегодного налога на владение недвижимостью в Соединенных Штатах Америки , в различных административных округах может существенно отличаться и составляет 1–2% от продажной цены в год. Ставки налога в Америке, в различных городах и штатах следующие: Нью-Йорк – 11,5%; Лос-Анджелес – 1,1–1,3%; Вашингтон – 0,96%; Гонолулу (Гавайи) – 0,37%; Лас-Вегас – 3,25%; Филадельфия – 8,26%; штат Флорида – 1,5%. Налог на недвижимость США, платится в окружной суд раз в год.
читайте еще:
Как можно купить Грин Карту США
Вам нужно продать зарубежную квартиру, или дом...
Расходы на содержание недвижимости США, в жилых комплексах (кондоминиумах), в клубных поселках, включают в себя, стоимость содержания территории, парковки, бассейна, охраны и т.д. Может, включают в себя и стоимость кабельного телевидения, интернета. Общая сумма может составлять от $100 до $800 в месяц. Данная плата входит в ежемесячные взносы в Ассоциацию домовладельцев, именно она занимается осуществлением платежей. Электроэнергию, воду и газ владелец оплачивает отдельно. http://www.worldluxrealty.com/node/1353
Содержание классического дома в Соединенных Штатах Америки, с тремя спальнями, двумя ванными комнатами, двумя гаражами обойдется ежемесячно в $100–150 за электроэнергию, $100–150 за водоснабжение, $80 за стрижку газона. Обычно американцы платят за все коммунальные услуги с помощью интернета.
Узнайте также:
Желаете купить бизнес в США + получить Грин Карту? узнайте как...
Узнайте о налогах на недвижимость в США, ставки налогов...
Если вы, ищете недвижимость в США, желаете купить квартиру, дом или виллу, посмотрите варианты здесь: www.worldluxrealty.com/usa, а если не найдете нужный объект, пишите, или звоните нам - подберем в кратчайшие сроки, нужный вам вариант жилья в Америке!
Недвижимость США и налоги
worldluxrealty.com
Содержание недвижимости в США
Собственники недвижимости в США тратят на содержание и ремонт жилья в среднем 1–4 % от стоимости объекта в год.
Средние ежемесячные расходы на жилье в Калифорнии составляют 600 долл., во Флориде — 520, в штате Нью-Йорк — 560, в Техасе — 700. Например, содержание кооперативной квартиры на Манхэттене стоимостью 13 млн долл. обходится примерно в 13 тыс. долл. в месяц. Владельцы дома с двумя спальнями во Флориде тратят примерно 500 долл. в месяц.
| 10 – 30 |
| 15 – 50 |
| 50 – 100 |
Налоги на недвижимость
Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год. Ставка — в среднем около 1 % от стоимости объекта, но сумма налога варьируется в зависимости от штата. Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год на человека.
| 1 356 |
| 3 507 |
| 2 839 |
| 6 579 |
| 3 755 |
| 1 773 |
С 2013 года повышены максимальные ставки налога на прирост капитала (Capital Gain Rate) — с 15 до 20 %, а также налогов на наследство и дарение (Estate Tax, Gift Tax) — с 35 до 40 %.
Коммунальные расходы
Для дома с тремя спальнями, двумя ванными комнатами и двумя гаражами ежемесячные расходы на водоснабжение составляют 100–150 долл., такая же сумма расходуется и на электричество, а газоснабжение обходится в 100–250 долл.
Зимой на отопление природным газом уходит в среднем около 680 долл., пропаном — 1 700, электричеством — 900. Расходы на кондиционирование составляют около 370 долл. в год.
Стрижка газонов обходится примерно в 80 долл., вынос мусора — в 35–40 долл. в месяц.
Сборы товарищества собственников жилья (Homeowners association fees) составляют 200–400 долл. в месяц. Чем выше класс жилья, и чем больше удобств в доме (бассейн, тренажерный зал и т. п.), тем выше такие сборы.
В Нью-Йорке электричество обходится в среднем в 75 долл. в месяц, телевидение — в 116, Интернет — в 45, стационарный телефон — в 20–25.
Страховка
Можно оформить страховку от стихийных бедствий. На нее расходуется от 1 до 5 % в год от стоимости объекта. Это зависит от многих факторов: есть ли угроза затопления, является ли район торнадоопасным и т. д. Страховка на случай пожара стоит 350 долл. в год, а страховка сантехники, электропроводки и кондиционирования — 325 долл. Максимум на страхование уходит до 1 000 долл. в год.
Другое
Средняя американская семья тратит 125 долл. в месяц или 1 500 в год на покупку мебели, бытовых приборов, посуды и прочих вещей для дома. На ремонт может уходить до 2 000 долл. в год. Услуги уборщицы обходятся в 75–175 долл. в месяц. Очистка дома от вредителей стоит от 250 до 1 200 долл.
tranio.ru
Особенности налогов на недвижимость в США
Каждый год в Соединенные Штаты приезжают сотни тысяч человек: на учебу, по работе, для ведения бизнеса или просто на ПМЖ. Уезжают в США за лучшей жизнью и наши соотечественники.
Для среднестатистического жителя СНГ Соединенные Штаты – страна исполнившейся мечты: огромные небоскребы, благоустроенные парки, качественные дороги, уютные дома с зелеными лужайками. Не удивительно, что первые эмигранты из СССР, впервые попав в США, считали, что оказались на курорте.
Однако, как показывает жизнь, эмиграция – не курорт, а ухоженные парки и отремонтированные шоссе – результат того, что американцы платят налоги. Новоиспеченному иммигранту сложно понять: платить налоги придется за все, в том числе и за приобретенное имущество.
Налог на недвижимость – диковинка для жителя СНГ. В данной статье поговорим об американском налоге на недвижимость и его особенностях.
Общие сведения
Налог на недвижимость – неотъемлемая часть жизни американцев. Именно этот налог дает средства на финансирование властей муниципалитетов (и отчасти округов и штатов), государственных школ, библиотек, полицейских участков, пожарных частей и отделений скорой помощи. Кроме того, налог на недвижимость идет на поддержание в рабочем состоянии дорог и шоссе, озеленение парков и уборку зон отдыха.
Налог на недвижимость отличается от округа к округу, а это значит, что вы можете:
- без проблем выбирать, где жить и какой налог платить. Если в семье дети, предпочтительнее купить жилье в районе с хорошими школами. Налог на недвижимость будет выше, но не придется платить за частную школу. Напротив, если детей нет, имеет смысл выбрать район с плохими школами (или вообще без них) и платить меньше.
- выбрать, с людьми какого класса хотите жить. Налог на недвижимость и стоимость жилья зависят друг от друга. Это позволяет людям примерно одного социального и экономического спектра жить по соседству: богатые – с богатыми, бедные – с бедными. Как результат, низкая преступность и повышенный комфорт жизни.
- влиять, на качество услуг местных властей. Так как налог на недвижимость рассчитывается исходя из средней стоимости жилья в районе, властям приходится работать, чтобы стоимость жилья росла. Чем чище улицы, зеленее лужайки и благоустроеннее парки, тем больше налогов они получат.
Средний налог на недвижимость разнится от штата к штату. Самый высокий – в Нью-Джерси, Иллинойсе, Нью-Гэмпшире, Висконсине и Техасе. Самый низкий – на Гавайях, в Алабаме, Луизиане, Делавэре и Южной Каролине. Однако, при выборе штата для покупки недвижимости обращать внимание на эти цифры не стоит: платить существенно меньший налог на недвижимость часто можно, купив жилье на другой стороне улицы.
Важно! При покупке недвижимости договоритесь с продавцом о tax proration. Продавец вычитает из стоимости жилья налог на недвижимость, который он обязан заплатить за каждый месяц владения недвижимостью. Не забудьте, что налог на недвижимость платится дважды в год.
Как высчитывается налог на недвижимость
Сначала оценщик определяет среднюю рыночную стоимость жилья на рынке. Например: дом с двумя спальнями и двумя туалетами в данном районе стоит 180 тысяч долларов. Официальная оценка проводится каждые 2-3 года. Владелец недвижимости имеет право подавать заявлении о пересмотре стоимости ежегодно.
Важно! Многие иммигранты не понимают, что налог на недвижимость высчитывается из рыночной стоимости жилья. Даже если вы купили дом за 200 тысяч долларов, а сейчас он стоит 300 тысяч – платить придется исходя из последней цифры.
После того как оценщик определяет среднюю стоимость жилья, для расчета налога берется 33% от стоимости (в отдельных округах это может быть 20-25%, а то и все 10%). Например: дом оценен в 600 тысяч долларов. Для расчета налога берем треть стоимости – 200 тысяч долларов.
Далее применяется коэффициент уравнения. Он может равняться 100%, то есть сумма не поменяется, либо быть меньше – если стоимость жилья в районе слишком высока, или больше – если жилье просело в стоимости. Например: 200.000 x 75/100 = 150.000.
Следующим этапом идут вычеты и льготы. На них могут рассчитывать пенсионеры, военные, лица, которые живут в приобретенном жилье (Homestead Exemption) и другие категории граждан.
Предположим, что вы приобрели жилье и живете в нем. Homestead Exemption в округе 5 тысяч долларов. Получаем 150.000 — 5.000 = 145.000.
На последнем этапе полученная сумма умножается на местную налоговую ставку. Например, в округе налоговая ставка 2%. Получаем: 145.000 x 2/100 = 2900. То есть, налог на недвижимость за год равняется 2900 долларов.
Помощь Feinstein & Partners
Feinstein & Partners – юридическая компания, оказывающая услуги на рынке недвижимости с 2000 года. Наши юристы, адвокаты, брокеры, риэлторы и налоговые консультанты помогут:
- провести выгодную сделку на рынке недвижимости;
- уменьшить налогооблагаемую стоимость жилья за счет переоценки рыночной стоимости;
- снизить налог на недвижимость с помощью льгот и вычетов;
- решить тяжбы с банками и кредиторскими организациями;
- грамотно подать налоговую отчетность.
Мы на вашей стороне. Соберем проанализируем необходимую информацию, подготовим кейс для налоговой службы, поможем снизить налог на недвижимость или вернуть ранее уплаченные налоги и т.п.
Feinstein & Partners – ваш надежный партнер на рынке недвижимости!
feinsteinpartners.ru
Налоги в США
Меня часто спрашивают о налогах в Америке. Как тут всё это происходит, какие есть налоги в США, где что удерживается, сколько плачу я, ну и так далее. Сегодняшний пост целиком посвящен этому вопросу.
Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Знаменитая поговорка – “есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги” — родилась именно в США.
Я не знаю 100% всех тонкостей (не бухгалтер и не юрист), сам я бизнеса не имею, я наёмный работник. Снимаю квартиру, живу в Техасе. Писать буду в основном о том, с чем сталкиваюсь я, поэтому если я что-то где-то не упомянул – прошу не сильно не ругать. :) В основном речь пойдёт о том что интересно большинству: налогах на зарплату. Это то, о чем меня чаще всего спрашивают. То, с чем каждый год сталкиваются самые обычные люди.
Попробую разложить основную информацию по полочкам:
Кто платит налоги?
Каждый житель США обязан сам за себя отвечать: раз в году самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить налоги.
Причем важно, находитесь ли вы в США больше 180 дней в году (являетесь налоговым резидентом). Если вы большую часть года проживаете в России, а в Америку просто ездите в командировку на пару месяцев в году — налоги вы подаёте только в России. Ведь если у вашей страны с США есть договор об избежании двойного налогообложении (как с Россией) — то даже если вы заработали что-то находясь в США, в штатах налоги вы не платите.
К сожалению, если вы гражданин, к примеру, Уганды — вы будете обязаны заплатить налоги и в США (на доход полученный в США) и на родине (на весь свой годовой доход).
Кто собирает налоги?
Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service). У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.
Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.
Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами типа TurboTax или TaxAct.
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную вам форму, заполнить её от руки и отослать по почте (и так до сих пор многие делают), а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами типа TurboTax или TaxAct (их много разных), где тебе ещё и по шагам всё разъяснят, возьмут за руку и проведут по каждому полю этих непонятных форм, всё в конце за вас заполнят и отошлют. За небольшую плату ($10-40, естественно) :)
Уровни налогов
Нужно знать, что налоги в США делятся на три уровня:
- федеральные налоги (их платят все резиденты США)
- налоги штата (платятся резидентами того или иного штата)
- и местные налоги (различные дополнительные налоги устанавливаемые местным правительством округов и городов)
Например, когда заявляют: “в Техасе нет подоходного налога” — стоит помнить, что нет только налога штата, но обязательно есть федеральный подоходный налог и, возможно, есть и местные налоги. Но всё равно это означает что налогов рядовой работник в Техасе платит куда меньше чем, скажем, в Калифорнии.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом. Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода — заработной плате.
Есть личное освобождение. Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет. На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть — особые вычеты. За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов — это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Так что же взимается с зарплаты?
Итак, что же взимается с заработной платы работников в США?
- Федеральный Подоходный Налог
- Подоходный Налог Штата
- Social Security Tax – социальный фонд, платится на стороне работодателя
- Medicare – медицинский фонд, платится на стороне работодателя
Остановимся на каждом из них чуть подробнее:
По всем штатам одинаковый. Вычисляется он по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Важен важен выбор таблицы: подаёте ли вы один, или вместе с супругой/гом (можно и так и так). И будут разные результаты. Тот или иной способ дают те или иные выгоды (это уже гуглить или спрашивать у консультанта).
Допустим, вы холостяк живущий один, ваша зарплата $75,000 и у вас нет никаких особых вычетов, то ваш Федеральный Подоходный Налог с такой зарплаты составит примерно 18%.
Если вы работаете на работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя — вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
2 – Подоходный Налог Штата
Это тоже подоходный налог, но отчисляемый штату, резидентом которого вы являетесь.
Как и в случае с Федеральным Подоходным налогом: если вы работаете у работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя — вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
В каждом штате этот налог разный: Где-то он отсутствует (в 8-ми штатах, включая наш Техас).
Где-то он фиксированный, а где-то прогрессивный.
Вот карта США с налоговыми ставками штатов за 2013 год:
Красным цветом показаны штаты с прогрессивной шкалой, синим — с фиксированной. В штатах с прогрессивной шкалой цифры взяты усреднённые.
3 – Social Security Tax
Этот налог обеспечивает федеральную пенсионную программу и программу по выплате помощи инвалидам и безработным.
Считается этот налог не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы зарплаты, до уплаты чего-либо, и составляет 4.2% от ставки зарплаты. Обычно его выплачивает работодатель, и вам не приходится о нём как-то печься. Не лишним будет упомянуть, что работодатель и со своей стороны ещё обязан заплатить налогов 6.2% от зарплаты работника.
Если же вы работаете на себя, то вы обязаны уплатить по Social Security Tax и за себя и за “работодателя” — 10.4% от своего дохода.
4 – Medicare
Это федеральная программа доступной медицинской помощи бедным и пожилым людям. Как и Social Security Tax, вычитается с полной суммы зарплаты, и составляет 1.45%. Точно такое же бремя — 1.45% — доплачивает налогов и работодатель.
И если вы работаете на себя, то вы выплачиваете Medicare Tax суммарно: 2.9% от своего дохода.
Вам нравится этот материал? Вы находите его интересным?Хотите узнавать больше об Америке?О том, как эмигрировать в США и о жизни там?
Так сколько же всё-же получается?
Давайте же сложим, сколько же шкур сдирается с зарплаты рядового работника:
Допустим у нас есть одинокий холостяк живущий в Техасе и зарплатой в $75,000 Налогооблагаемая база получается $75,000 – $6,100 – $3,900 = $65,000
- Федеральный подоходный налог = около 18% от налогооблагаемой базы. Считается он по специальной табличке (не буду её тут приводить), по диапазонам, так как прогрессивный. Получается $12,178
- Налог штата = 0% (тоже от налогооблагаемой базы)
- Social Security Tax = 4.2%
- Medicare = 1.45%
Что же мы имеем?
$12,178 + 75000*4.2% + 75000*1.45% = 12,178 + 3,150 + 1,088 = $16,416 в год. Что составляет приблизительно 21.8% от зарплаты.
Это очень похоже на мою цифру, между прочим. В других штатах, с другой зарплатой, семейной ситуацией, и т.п. может быть совсем по-другому, меньше или больше, например 17% или даже 50%
Согласен, всё довольно непросто. И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.
Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.
Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?
Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните? :)
А как же именно платят налоги?
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% — ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)
Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно — с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.
Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно — то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.
Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.
Другие налоги
Меня часто спрашивают “а как же другие налоги”? Да, есть ещё несколько видов налогов, не взимающихся с заработной платы напрямую, но, тем не менее, ощутимо влияющих на качество жизни в том или ином штате.
Налог на машину
Меня про него уже несколько раз спрашивали. Налог на машину различен от штата к штату, но он настолько незначителен, что считается, что его нет. Особенно на фоне суммы обязательной автостраховки, достигающей $1,300-$1800 в год :)Просто раз в году вы платите за регистрацию автомобиля по месту жительства около $40-60, получаете наклейку с циферками, клеите её на лобовое стекло и забываете до следующего года. Что интересно: это делается в онлайне, никуда ходить не надо, наклеечка приходит через несколько дней по почте.
Налог на недвижимость
В США есть налог на недвижимость, выплачиваемый домовладельцами. Он вполне ощутимый, поэтому стоит и о нём упомянуть.
Например, у вас дом стоимостью в $280,000. Вы будете выплачивать налог на недвижимость, который может составить от $2,000 до $5,000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц!
Вот карта с налогами на недвижимость в разных штатах:
Например, в Техасе самый большой в США налог на недвижимость, а в Калифорнии он меньше аж в 3 раза! Но не стоит паниковать – не забывайте разницу в самой стоимости дома в Техасе и дома в Калифорнии :) В Калифорнии сами дома стоят в среднем в 2 раза больше, и размер налога получается не таким уж и маленьким.
Немалую часть в качестве жизни американца составляет налог на продажу. Это налог, взимаемый каждым штатом отдельно с каждого продающегося на её территории товара. Например, пачка чипсов может стоит в рекламе по телевизору $2.00, а в магазинах разных штатов цена этих же чипсов может быть различной: от $2.04 (Аляска) до $2.40 (Чикаго). Это значит, что идя в магазин за продуктами в разных штатах вы тратите разное количество денег, что не может не сказаться на качестве жизни.
Всё что вы потребляете: покупаете продукты, ходите в ресторан, покупаете одежду, заправляете и чините машину, покупаете мебель, да практически всё подвержено налогу на продажу. И в штатах, где он выше — все цены выше.
В среднем, за исключением определенных категорий, где он регулируется отдельно) налог на продажу по штатам таков:
Как я упомянул, на определенные категории товаров налог на продажу регулируется отдельно, и некоторые товары — как бензин, например — показывают такой вот разброс цен по стране (график за сегодняшнюю дату с gasbuddy.com):
Получается, например, что в Калифорнии бензин на треть дороже чем в Техасе.
И на этой карте нет Аляски, там всё тёмно-бордовое, очень дорогой бензин почему-то.
Ну вот, в целом — примерно так.
Тема очень объёмная, и никак не помещающаяся в одну статью (и даже в несколько), о ней пишут книги, учатся всяким тонкостям несколько лет и занимаются этим профессионально.
Рядовому человеку не так уж и сложно раз в году потратить один день в году на заполнение и подачу налоговой декларации на удобном сайте с подсказками, где тебя проведут по шагам, всё объяснят, всё за тебя посчитают и заполнят. Так что это не так уж и сложно, как это звучит, если начать разбираться.
Надеюсь, ответил большинству вопрошающих, но если будут ещё вопросы — добро пожаловать в комментарии!
Похожие посты
olegblog.com
Art Technologies
Налоги на недвижимость в США
В разных штатах США установлены разные виды и размеры налогов на приобретаемую недвижимость, поэтому налог зависит от места расположения объекта недвижимости.
При покупке недвижимости покупатель оплачивает:
· налог на передачу прав собственности 1%-2,0% от суммы сделки (как правило платится продавцом),
· услуги нотариуса 0,5-1%,
· регистрационный сбор 1-2%,
· обязательное страхование и проверку документов 0,5%-1,0%,
· услуг эскроу компании (зависят от стоимости недвижимости). Например, в Майами покупатель платит за услуги эскроу компании 05,-1% от продажной стоимости квартиры, дома, если он покупает за наличные и 4-5%, если покупка осуществляется через ипотечный кредит.
(! ) Комиссионные агентам покупателя и продавца оплачивает продавец недвижимости в размере 5-6% от стоимости объекта.
В соответствии со специальными правилами Закона о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость США от 1980 года (Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) покупатель недвижимости в США обязан декларировать и уплатить государству налог на недвижимость. Налог исчисляется исходя из стоимости объекта, коэффициента оценки и налоговой ставки. В США, как впрочем, и в различных странах мира, существует налог на дорогую недвижимость, свыше одного миллиона долларов. В Нью-Йорке при покупке недвижимости свыше одного миллиона долларов покупатель обязан уплатить в бюджет налог в размере 1% от стоимости объекта.
Ежегодный налог на недвижимость (имущество)
Если вы владеете домом или земельным участком, вы должны уплачивать налог на недвижимость в том округе, где располагается ваша собственность. В каждом штате и каждом округе применяются разные ставки налогов ( штат Нью-Йорк - 11,5%; штат Калифорния - 1,5%; штат Флорида - 2,0%), но в основном они колеблются в районе 1% от оценочной стоимости имущества. Оценка домов и имущества обычно осуществляется каждые три года чиновником округа. Скажем, если ваш дом был оценен в 200000 долларов, вы обязаны выплачивать около 2000 долларов налога плюс прочие платежи (например, отчисления за вывоз мусора). Оплата производится 1 или 2 раза в год, в зависимости от округа.
Власти городов и округов направляют собранные средства, в основном, на развитие бесплатных учреждений образования.
Ежемесячные коммунальные платежи
для кондоминиума от 200 долларов до 3000 долларов (зависит от кондоминиума) .
Электроэнергия, газ, вода - по счетчикам
Страховка в год - 350 долл. США ( от огня) и 325 долл.США (электроприборов и сантехники)
Своевременная уплата налогов в США требует особого внимания со стороны инвестора, обязательного сопровождения консультанта по налоговому праву и предметного налогового планирования.
Налог на имущество, переходящее в порядке наследования
Любопытной деталью данного налога является то, что его уплачивает душеприказчик, то есть это налог не на лиц, вступающих в права наследования, а именно на переходящее в порядке наследования имущество. При этом душеприказчиком признается либо собственно душеприказчик умершего, либо его администратор, а при отсутствии таковых – любое лицо фактически или по закону, имеющее во владении любое имущество умершего.
Объектом налогообложения является рыночная стоимость имущества, находившегося в собственности наследодателя на момент смерти. Можно выбрать также альтернативную оценку, по которой имущество оценивается через шесть месяцев после смерти наследодателя.
Если наследодатели являлись гражданами или резидентами США (в данном случае для определения резидентства используется принцип домицилия), то предусмотрена следующая шкала ставок налога. До 10.000 долл.США -18% от этой суммы. Далее по прогрессивной шкале. Свыше 2.500.0000 долл. США – 1.025.800 долл. США + 50% с суммы, превышающей 2.500.000 долл. США.
А если наследодатель не являлся ни гражданином, ни резидентом США, то налогом будет облагаться только наследуемое имущество, расположенное на территории США.
Законодатель США ввел ограничение на максимальный размер ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения-45%
Что касается налоговых льгот, то из совокупной стоимости наследуемого имущества разрешается производить вычеты следующих сумм:
1.) расходов и убытков;
2.) долгов и ипотечных кредитов;
3.) некоторых налогов, взимаемых штатами США или иностранными государствами с имущества, передаваемого на общественные, благотворительные или религиозные цели;
4.) стоимости имущества, завещанного благотворительным организациям, удовлетворяющим определенным требованиям.
Также в США предоставляется неограниченный супружеский вычет, когда имущество завещается пережившему супругу. Однако если переживший супруг(а) не является гражданином США, то использование супружеского вычета не разрешается, кроме случаев, когда имущество завещано с использованием внутреннего траста, отвечающего определенным требованиям (QDOT). Эти требования заключаются в том, что у траста должен быть, по крайней мере, один попечитель, являющийся либо гражданином США, либо внутренней американской корпорацией, а также траст должен принять меры для обеспечения сбора налогов США на имущество, переходящее в порядке наследования - либо на момент смерти пережившего супруга, либо при осуществлении выплат из траста.
Иностранные граждане, имеющие домицилий в США, имеют право на те же вычеты по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования, а также на них распространяются те же ограничения, что и в отношении граждан США.
Для иностранных граждан, не имеющих домицилия в США, предусмотрены только следующие вычеты:
- расходы, убытки, ипотечные кредиты, долги, а также налоги могут быть вычтены из налоговой базы только в той пропорции, в которой стоимость имущества, расположенного в Соединенных Штатах, соотносится со стоимостью всего наследуемого имущества, расположенного в других странах;
- имущество, завещанное благотворительным организациям, подлежит вычету только, если оно завещано внутренним американским благотворительным организациям; и
- супружеский вычет может быть использован только в отношении имущества, расположенного в Соединенных Штатах.
Размер единого вычета по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования, с 2002 года, когда он составлял 1 млн. долларов США, постепенно ежегодно возрастает и в 2009 году достигнет 3,5 млн. долларов США.
Налог на имущество, переходящее в порядке дарения
Специфической особенностью этого налога является то, что его уплачивает даритель (а в РФ – лицо, принимающее имущество). Налог на имущество, переходящее в порядке дарения, уплачивают все граждане и резиденты США. Нерезиденты являются субъектами этого налога только в отношении имущества, которое считается расположенным на территории США. Резидентство в целях налогообложения налогом на имущество, переходящее в порядке дарения, основывается скорее на домицилии, а не на критериях резидентства, используемых для федерального подоходного налога США.
Что касается налоговой базы, граждане США и зарубежных стран, если считается, что они имеют домицилий в Соединенных Штатах, уплачивают налог на имущество, переходящее в порядке дарения со всех передаваемых активов, независимо от того, где они расположены.
Лица, не имеющие домицилия в США, уплачивают данный налог только при дарении недвижимого и материального личного имущества, расположенного в Соединенных Штатах, а дарения зарубежного имущества и всего нематериального имущества, включая ценные бумаги, эмитированные американскими корпорациями, не облагаются налогом на имущество, переходящее в порядке дарения.
Американское налоговое законодательство также предусматривает исключения из налоговой базы по налогу на имущество, переходящее в порядке дарения. Подобное исключение применяется в отношении ежегодных подарков каждому одаряемому лицу. Подарки в пределах установленной суммы в пользу одного или нескольких лиц могут быть сделаны ежегодно, и подобные подарки не будут облагаться налогом, и не будут снижать сумму единого вычета, которым может воспользоваться одаряемое лицо. Установленная сумма на одного одаряемого лица в 2003 году составляла 11 000 долларов США.
По налогу на имущество, переходящее в порядке дарения, применяются следующие ставки: до 10.000 долларов США- 18% этой суммы, далее по прогрессивной шкале. Более 500.000 долларов США - 155800дол.+ 35% от суммы превышающей 500.000 долларов США.
В качестве еще одной налоговой льготы применяется неограниченный налоговый вычет для подарков, сделанных лицом, состоящим в браке, своему супругу (своей супруге). Однако если супруг(а) не является гражданином США, то применяется годовой потолок суммы вычета, например, в 2003 году составлял 112 000 долларов США.
Граждане США и лица, обладающие в Соединенных Штатах домицилием, могут вычитать из налоговой базы стоимость подарков, сделанных в пользу благотворительных организаций, удовлетворяющих определенным требованиям. Лица, не имеющие домицилия, могут воспользоваться подобным вычетом, только если подарки сделаны в пользу местных американских благотворительных организаций.
Применительно к резидентам и лицам, имеющим домицилий в США законодательство предусматривает единый вычет по налогу на дарения (с 2002 года и на последующие года его сумма установлена в размере 1 миллиона долларов США). Рассчитанную в соответствии с законодательством сумму подлежащего уплате налога на дарения можно погасить единовременным вычетом. Таким образом, фактически это означает, что дарения на сумму не более 1 млн. долларов в год не облагаются налогом на имущество, переходящее в порядке дарения.
Для получения дополнительной информации Вы можете связаться с нашим менеджером по телефону, электронному адресу или воспользоваться формой оформления заявки он-лайн :
Телефон: +7(929)0164422, [email protected]
