Резидент и нерезидент для налогообложения

Налоговый резидент - что это такое, статус резидента и ставка НДФЛ для резидентов

Каждый из нас хоть раз в жизни встречался с данным понятием. Но понять значение этого выражения невозможно, если вы не имеете представления чем отличается резидент от нерезидента. Для начала следует разобраться кто такой резидент.

Само слово резидент взято из иностранного языка, а, точнее, из латыни, что означает — председательствовать. Если еще больше углубиться в перевод, то резидент — это гражданин, который обитает на одном месте.

В нашем случае резидент — это человек, который живет на территории определенного государства, но гражданином этой страны он может и не быть.

По закону, резидентом считается человек, который прожил на территории России не менее 183 дней подряд за один год.

Соответственно, нерезидент — человек, который не выполняет условия законодательства Российской Федерации и не проживает на территории более полугода.

Вам следует запомнить одно из выражений и вы больше никогда не запутаетесь в высказываниях. С понятием резидент все понятно, но что значит понятие налоговый резидент? Это человек, на которого полностью распространяется законодательство страны. Стоит отметить, что не только законодательство, но и налоговый кодекс.

Статус налогового нерезидента и резидента

Нерезидент должен оплачивать налоги на доходы физических лиц, полученных на территории нашего государства. В то время как налоговый резидент, имея бизнес за границей Российской Федерации, не имеет такой привилегии. Он должен оплачивать НДФЛ за все свои доходы, даже за пределами страны.
Как только у гражданина появляется регулярный доход (заработная плата или же иные источники дохода), сразу же начинается его обложение НДФЛ. Простыми словами, каждый раз, когда вы получаете зарплату, из нее вычитываются определенные налоги.
Если произошла такая ситуация, где вы оплатили налоги лишний раз, то забрать вы их сможете, но уже в конце текущего года и только через налоговую инспекцию.
Что касается налоговых деклараций, так нерезидент подает ее только в том случае, если у него есть или был доход внутри Российской Федерации.
А насчет налоговых вычетов, нерезиденты не имеют права ими пользоваться. Соответственно, на них не распространяются всевозможные правила вычетов, таких, как: стандартные, социальные и имущественные.

Что же такое классификация налогов

Каждому из нас мало известно о том, какие в принципе бывают налоги, если мы с ними не сталкиваемся. Безусловно, каждый человек, который хоть однажды устраивался на работу замечал, что из его заработной платы что-то вычитывается.

Другими словами, это не только заработок государства, но и ваша будущая пенсия.

Налоги классифицируются по определенным группам. Это создано для упрощения и сопоставления всех вычетов, не тратя впустую время.

Вы должны запомнить, что каждая группа была сформирована по определенным правилам, таким как:

В каждой группе присутствует объект налогообложения.
Способ взимания налогов.
Управление должно принадлежать определенному уровню.
Источник налогов.
Назначение платежей и многое другое.

Ставка НДФЛ для нерезидентов и резидентов

Конечно, все ставки отличаются, поэтому разберем каждый по отдельности:

Ставка в размере 30% применяется для налоговых нерезидентов, куда учитываются все доходы за исключением: дивидендов от российских предприятий (в данном случае 15% налога).
Высококвалифицированные специалисты, вне зависимости от того, является человек резидентом или нет, налоговое обложение составит 13%.
Девятипроцентная налоговая ставка применяется для резидентов страны, которые получают дивиденты от российских организаций и предприятий.
Облигации с ипотечными покрытиями, которые были эмитированными до начала 2007 года.

Существуют специальные коэффициенты, которые устанавливаются государством ежегодно. Например:

1.329 налог на имущество физических лиц.
1.154 торговый сбор.
1.514 НДФЛ.

Как можно подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации

Скажем, данная процедура совсем не из легких, так как довольно много работы придется проделать гражданину, прежде чем он получит долгожданный статус. А для этого нам потребуется собрать определенный пакет документов.

Для начала следует обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС (Фискальная Налоговая Служба) по Центральной Обработке Данных.

В первую очередь требуется специальное заявление на бланке вашей организации (в которой вы работаете) указать:

Полное название организации, юридический адрес, КПП, ОГРН и ИНН.

Календарный год, за который вам нужно подтверждение.
Название государства, в которое будет предъявляться подтверждение.

Важно! Данное заявление должно быть подписано руководителем предприятия или же уполномоченным лицом этой организации.

Человек обязан предоставить документы, которые показывают возможность заработка или же сам доход в другой стране. Например:

Трудовой договор, где указаны ваши данные и занимаемая должность.
Акционеры любого предприятия после совещания назначили вам выплату дивидентов.
Также уставные документы, которые предназначены для освобождения денежных средств, чтобы в Российской Федерации их повторно не обложили налогом.
Ксерокопии всех документов обязаны быть подписанными исключительно руководством, а также заверены печатью предприятия.

Еще одним интересным фактом является то, что можно получить статус резидента не только за текущий год!

Но для того чтобы осуществить данную операцию, вам необходимо иметь с собой ряд документов, таких как:

Ксерокопии налоговых деклараций, где в обязательном порядке стоит отметка налоговой.
Все выписки из банковских учреждений.
Также следует взять мемориальные ордера.
Абсолютно все документы по операциям, в которых налогоплательщик намеревается применить за определенный период времени.

Соответственно все, что мы узнали на сегодняшний день не так уж и сложно запомнить. Но для того чтобы стать резидентом Российской Федерации, необходимо собрать огромный пакет документов и пойти в Фискальную Налоговую Службу. Прожить в государстве 183 дня подряд — и вы резидент.

Безусловно, сразу запомнить всю информацию о документах невозможно, но это неглавная проблема. Как видите, резидентом государства быть намного лучше, ведь процентные ставки для граждан России более или менее умеренные.

Плюс ко всему, если у вас сложилась такая ситуация, что вам нужно получить статус не за текущий год, то — это также не является проблемой. Благодаря пакету документов вы сможете совершить данную операцию.

Отличие налогового резидента от нерезидента - понятие и определение статуса

Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами.

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Также отметим, что гражданство не участвует в определении данного статуса. В некоторых случаях, если человек выезжает за пределы страны, то, согласно законодательству, считается, что он как бы не выезжал.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

Если он выезжал на лечение на срок, который не превышает шести месяцев.
Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
Если он был в командировке для того, чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?

Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13%. Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации, то они будут облагаться по ставке 15%.
В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

Заявление о возврате НДС, в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
Устав предприятия, который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
Копия контракта, в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
Копия ещё одного контракта, где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
- указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
- должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
- идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
- также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП);
- список прилагаемых документов.
Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
Необходима копия паспорта, должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
Должна быть приложена таблица, которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

Налоговый и валютный резидент/нерезидент

Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Из определения следует, что статус налогового резидента может быть присвоен не только гражданам РФ, но гражданам иностранного государства. Также возможна и обратная ситуация, когда гражданин РФ может потерять статус резидента.

Как получить статус налогового резидента?

Итак, кто и как получает статус налогового резидента:

1. Граждане России получают статус налогового резидента по умолчанию, если не будет доказано обратное (что данное лицо не проживало на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев по причине выезда в другую страну).

2. Иностранные граждане могут получить статус налогового резидента, если докажут факт проживания на территории РФ более 183 дней. По умолчанию они - налоговые нерезиденты.

Стандартно для подтверждения статуса налогового резидента можно предоставить налоговому агенту следующие документы:

копию (заграничного) паспорта с отметками о пересечении границы РФ
миграционную карту

Важно: вид на жительство не является основанием для присвоения статуса налогового резидента!

В некоторых случаях доказать факт нахождения 183 дней на территории РФ стандартным комплектом документов невозможно, например, это касается граждан Белорусии. Отметок о пересечении границы в паспорте у таких граждан не будет. Выход - предоставить иное подтверждение нахождения на территории РФ, например - через работодателя (табель учета рабочего времени).

Предоставлять документы необходимо перед выводом денег и ценных бумаг с брокерского счета, а также на конец отчетного периода (конец года), т.е. перед каждым расчетом и удержанием НДФЛ.

Валютные резиденты/нерезиденты

Кроме понятий налоговый резидент/нерезидент в российском законодательстве есть еще понятие валютного резидента/нерезидента. Данное понятие устанавливается Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и определяет перечень операций, которые может осуществлять данное лицо с российской и иностранной валютой на территории РФ.

К валютным резидентам относятся:

граждане РФ
лица, имеющие вид на жительство в РФ
юридические лица, зарегистрированные на территории РФ
Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования

Под валютными нерезидентами понимают иностранных физических и юридических лиц.

Законом наложены ограничения на банковские операции валютных резидентов и нерезидентов.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

Налогообложение дохода, полученного от операций с ценными бумагами

13% для физических лиц - налоговых резидентов
30% для физических лиц - налоговых нерезидентов
20% для юридических лиц – резидентов.
20% для юридических лиц – нерезидентов

Налогообложение дивидендов:

13% для резидентов
15% для нерезидентов

Совершая операции на рынке ценных бумаг с акциями и облигациями, частные инвесторы рано или поздно сталкиваются с необходимостью уплаты налогов, а именно, налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В России доходы частных инвесторов на рынке ценных бумаг облагаются налогом по ставке 13%, а его расчетом занимается брокер. Но есть свои нюансы, которые могут стать неприятным сюрпризом

Виды налоговых вычетов - стандартные – применяются в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Не могут применяться в отношении доходов, полученных от операций с ценными бумагами. - социальные – налоговые вычеты на лечение, обучение, взносы по пенси - профессиональные – вычет, применяемый к отдельным видам деятельности. - имущественные – применение вычета связано с приобретением или реализацией имущества налогоплательщика

Налоговый резидент: определение | Физические и юридические лица в статусе резидентов — Контур.Бухгалтерия

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства. По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом. Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

организации, зарегистрированные в России;
иностранные организации в соответствии с международным договором;
международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:

если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов. При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган. Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.