Налог на собственность во франции

Налоги во франции на недвижимость

С 9 февраля 1999 года, когда во Франции вступила в силу налоговая конвенция, россияне, проживающие на территории этой страны, могут избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного налога и налога на прибыль. При этом российские владельцы недвижимости во Франции должны платить все соответствующие сборы в стране нахождения объекта.

Читайте подробнее о процедуре покупки недвижимости во Франции.

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости

Все покупатели недвижимости во Франции сталкиваются с оплатой обязательных сборов (droits d’enregistrement) на приобретение недвижимого имущества. Эти сборы представляют собой оплату за регистрацию смены владельца. Они выплачиваются нотариусу как представителю интересов государства в день подписания договора купли-продажи. Размер выплат зависит от года постройки объекта. Сборы за новое жилье (до пяти лет) составят приблизительно 2-3% от его фактической стоимости. Объекты вторичного рынка облагаются 6-7% сбором.

Узнайте, сколько можно заработать на инвестициях в недвижимость Франции.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции. Сумма налога напрямую зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и расчитывается от средней арендной стоимости, которая устанавливается государством для каждого конкретного региона. Власти на основе статистики фиксируют, сколько стоит аренда квадратного метра в том или ином городе или городском районе. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d'habitation) ежегодно платят собственники недвижимости во Франции или арендаторы, которые занимают помещение на 1 января налогового года. Налогом облагается основное место проживания. Если собственник объекта во Франции не проживает в нем постоянно, а использует дом только в летний период, то величина этого налога фактически равна налогу с недвижимости. Величина сбора зависит от дохода и состава семьи.

Примерный расчет суммы ежегодного налога на недвижимость и на проживание:

Апартаменты в Ницце – 120 кв.м:

налог на недвижимость – €1330
налог на проживание – €1430

Апартаменты в Жуан-ле-Пен/Антибы – 80 кв.м

налог на недвижимость - €1620
налог на проживание – €2400

Вилла в Вильфранш-сюр-Мер – 250 кв.м

налог на недвижимость – €5220
налог на проживание - €8600

Вилла в Каннах - 350 кв.м

налог на недвижимость – €4220
налог на проживание – €5600

Вилла в Кап-д-Антиб - 200 кв.м

налог на недвижимость– €1900
налог на проживание – €2230

Налог на богатство

Налог на богатство - это характерная особенность Франции. Печально известный сбор, который подразумевал, что любой гражданин Франции, зарабатывающий от €1 млн, должен отдавать 75% своего дохода государству, был анонсирован в 2012 году Франсуа Олландом.

Это нововведение тогда вызвало много шума в обществе и неоднократно подвергалось суровой критике видных политических деятелей страны и простых граждан. Налог стал одним из самых высоких в мире. После того, как он вступил в силу, отток иностранных инвестиций из Франции достиг небывалых размеров. Французы также не хотели мириться с новым законом. Все помнят скандальный переезд Жерара Депардье в Бельгию и его отказ от французского гражданства.

Налог на богатство (ISF – impôt sur la fortune) выплачивается каждый год только в том случае, если чистая стоимость имущества равна или превышает €1,3 млн. Отметим, что расчет стоимости налога начинается от €800 тыс. Кредит и другие обязательства налогоплательщика принимаются в расчет для оптимизации налога. Например, при стоимости виллы €3 млн и кредите в €2 млн чистая стоимость объекта составляет менее €1,3 млн, поэтому налог на богатство с владельца не взимается.

Налоговый расчет ISF на 2016 год
Стоимость недвижимости	Облагаемый процент
до €800 тыс.	0,00 %
€0,8 - €1,3 млн	0,50 %
€1,3 - €2,5 млн	0,70 %
€2,5 - €5 млн	1,00 %
€5 - €10 млн	1,25 %
свыше €10 млн	1,50 %

Трехпроцентный налог во Франции

Те, кто живут во Франции или за границей и приобрели недвижимость во Франции на юридическое лицо, должны платить ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от кадастровой стоимости недвижимости.

Французские юрлица или фирмы, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на повышение стоимости при перепродаже

Прирост капитала при продаже недвижимости облагается налогом 19%, за вычетом из него следующих издержек:

7,5% от стоимости объекта в качестве оплаты нотариальных расходов,
15% в качестве расходов на ремонт*

* Если есть конкретная сумма реальных расходов, которую можно подтвердить счетами, недвижимость облагается налогом за вычетом этой суммы.

Для расчета этого налога существуют скидки за длительность владения недвижимостью. Первые пять лет скидок нет. Начиная с шестого года владения недвижимостью скидки следующие: с 6 по 21 год – 6% в год, за 22-й год владения – 4%. После 22 лет владения недвижимостью налог на прирост стоимости не взимается.

К основному налогу 19% прибавляются дополнительные социальные сборы в размере 15,5%, которые также имеют отдельную скидку за длительность владения собственностью. С 1 января 2016 года нерезиденты, которые имеют соцобеспечение в другой европейской стране, освобождаются от выплаты социальных сборов (15,5%).

Налог на доход от аренды

Если годовой доход иностранца от аренды недвижимости во Франции не превышает €15 000, то для расчета налога из заявленной суммы вычитается 30%. Если нерезидент зарабатывает на сдаче имущества внаем более €15 000, из его дохода вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20%.

Налог на наследование

Этот сбор платят наследники в случае кончины владельца французской недвижимости. Владелец объекта не может свободно назначить наследника, однако разработаны механизмы, которые контролируют этот процесс. По законам Франции, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на трех принципах: очередности, степеней родства и колена. Переживший супруг освобожден от налога на наследование. Налоговая ставка для детей и родителей расчитывается по прогрессивной шкале от 5% до 45%, для братьев и сестер от 35% до 45%, племянников и родственников до четвертой степени родства применяется фиксированная ставка 55%, а для третьих лиц, не имеющих степень родства, – 60%. До применения налоговой ставки существует определенная скидка для каждого конкретного наследника.

Отметим, что оплата налога наследниками будет проводиться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

Коммунальные платежи

Коммунальные платежи состоят из общей и индивидуальной частей, и зависят от состояния резиденции и ее расположения.

Так, например, на содержание трехкомнатных апартаментов площадью 80 кв.м, стоимостью €800 000, в резиденции класса «люкс» (консьерж, охрана, бассейн, теннисный корт), расположенной в 100 метрах от моря с выходом на частный пляж, ежемесячные расходы приблизительно следующие :

Расходы на домоуправление и содержание дома : €270
Холодная, горячая вода (в зависимости от потребления) : €40
Электричество (в зависимости от потребления) : €120
Содержание счетчиков, лифта : €20
Стационарный телефон и интернет : €30

В среднем, проживание в такой квартире будет обходиться приблизительно в €530 в месяц.

С учетом годовых налогов, налога на проживание €1 400 и налога на недвижимость, все расходы на содержание вышеуказанной квартиры составят приблизительно €9 200 в год.

Читайте о том, где найти недорогое жилье во Франции.

Стоимость проживания

Кроме затрат, возникающих при покупке и содержании жилья, следует учитывать и другие расходы, в частности на транспорт, питание и мобильную связь.

Транспорт. Во Франции прекрасно развит железнодорожный транспорт. Быстрее всего добраться из одного города в другой позволяют высокоскоростные поезда TGV (Trains a Grande Vitesse). Также удобны поезда RER (Reseau Express Regional), которые связаны с системой парижского метро. Существует тип билетов, дающих право проезда одновременно на метро, поездах RER и автобусах. Например, в Париже стоимость билета на десять поездок составит €11.

Базовый тариф за проезд на такси составляет €2 плюс от €0,5 за километр в дневное время и от €1 в ночное, за багаж – €1–2.

Связь. Зона покрытия мобильной связи составляет практически всю территорию Франции. Стоимость сим-карты французских операторов составляет примерно €30, минуты разговора – от €0,19.

Телефоны-автоматы распространены на всей территории Франции, даже в крошечных деревнях. Как правило, они обеспечивают и внутреннюю, и международную связь. Оплата звонка производится картами различного номинала (€10, €25, €50 и др.). Возможность выхода в интернет предоставляется во многих общественных местах. Интернет-кафе можно найти во всех аэропортах, на главных улицах, почтовых отделениях, во многих гостиницах, ресторанах, магазинах и т.д.

Питание. Размер счета в кафе и ресторанах зависит от уровня заведения. В привокзальном кафе можно поесть за €20 на персону, а в шикарном ресторане – оставить €1500. Чашка кофе в кафе на Елисейских полях стоит €2. Если приобретать продукты самостоятельно, следует ориентироваться на следующие цены: макаронные изделия и крупы – от €0,5 за кг; сыры и колбасы – от €6 за кг; овощи – €1–3 за кг; мясо – €7–25 за кг.

Узнайте об эмиграции во Францию из «личного опыта» на Prian.ru.

За помощь в подготовке материала благодарим Александра Мацулевича, компания ServiceAzur.

Фото Flickr: mangMangW

Prian.Ru

Условия цитирования материалов Prian.ru

prian.ru

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС Пошлина на оформление перехода

права собственности

Taxe foncière(ежегодный налог

на недвижимость)

Taxe d'habitation(ежегодный налог

на проживание)

Налог на доход от аренды Налог на прирост капитала Налог на пустующую недвижимость Налог на наследство Подоходный налог Налог на богатство Налог на косвенное владение Корпоративный налог

20 %

5,81 %

Арендная плата за 0,5–1,5 месяца

Арендная плата за период

до 1 месяца

35,5 – 60,5 %

40,5 %

12,5–25 %

5–60 %

0–49 %

0–1,5 %

3 %

15–33,33 %

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Сумма сделки, евро Комиссия, % До 6 500 6 500 – 17 000 17 000 – 60 000 Более 60 000

1,65

1,10

0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d'habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемаястоимость активов,

тыс. евро

Ставка, % До 5 963 5 963 – 11 896 11 896 – 26 420 26 420 – 70 830 70 830 – 150 000 Более 150 000

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года. После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет. После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемогоприроста капитала (НПК) Ставки 50 001 – 60 000 60 001 – 100 000 100 001 – 110 000 110 001 – 150 000 150 001 – 160 000 160 001 – 200 000 200 001 – 210 000 210 001 – 250 000 250 001 – 260 000 Более 260 000

2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
2 %
3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
3 %
4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
4 %
5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
5 %
6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
6 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60 %. Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемаястоимость Ставки До 8 072 8 072 – 12 109 12 109 – 15 932 15 932 – 552 324 552 324 – 902 838 902 838 – 1 805 677 Более 1 805 677

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 % вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, % До 5 963 5 964 – 11 896 11 897 – 26 420 26 421 – 70 830 70 830 – 150 000 150 001 – 1 000 000 Более 1 000 000

5,5

48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %. Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемаястоимость активов,

тыс. евро

Ставка, % До 800 800 – 1 300 1 300 – 2 570 2 570 – 5 000 5 000 – 10 000 Более 10 000

0,5

0,7

1,25

1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Хотите задать вопрос по налоговой системе Франции?

tranio.ru

Налоги на недвижимость во Франции

Налоговая конвенция, вступившая в силу 9 февраля 1999 года, позволяет российским гражданам, проживающим во Франции, избежать двойного налогообложения при уплате подоходного налога, налога на имущество и налога на прибыль. Российские граждане, владельцы недвижимости во Франции, обязаны платить налоги на недвижимость в стране местонахождения недвижимости.

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости

Первый налог на недвижимость во Франции, с которым сталкиваются покупатели, налог на приобретение и регистрацию недвижимости. Оплачивается нотариусу как представителю интересов государства, в день подписания акта о покупке недвижимости. Сумма налога зависит от года постройки объекта недвижимости: новая недвижимость, не старше 5 лет, облагается налогом в 2-3%. Налог на объекты вторичного рынка составляет 6-7% от общей стоимости. По сути, этот налог является оплатой регистрации недвижимости в связи со сменой владельца.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимым имуществом во Франции, зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и базируется на арендной стоимости. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d'habitation) – ежегодно взимается с владельца недвижимости во Франции или арендатора, проживающего в жилом помещении с 1 января налогового года. Основное место проживания облагается налогом, величина которого зависит от состава семьи и совокупных доходов. Если владелец недвижимости во Франции не проживает в приобретенном объекте постоянно, а использует в качестве дополнительной «дачной» резиденции, то величина налога фактически равна налогу с недвижимого имущества.

Налог на богатство (налог на роскошь)

Налог на богатство или налог на роскошь (Impôt sur les Grandes Fortunes) ISF – это ежегодный налог, который взимается только в том случае, если чистая стоимость имущества во Франции на 1 января равна или превышает 1 300 000 €. Солидарный налог на состояние (налог на богатство или налог на роскошь) – это особая форма налогообложения капитала, которая является наиболее спорной на сегодняшний день. Основанием послужил созданный в 1982 году бывшим президентом Франсуа Миттераном, лидером социалистического движения, налог под названием «Impôt sur les Grandes Fortunes» IGF (налог на крупное состояние). Идея такого налога заключалась в создании налоговой солидарности между богатыми и бедными. Затем, в 1987 году, он был отменен, но после, в 1989 году, восстановлен уже как ISF «Impôt de Solidarité sur la Fortune» (солидарный налог на богатство).

Подробнее о налоге на богатство

Ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от стоимости недвижимости выплачивается в случае, когда недвижимость во Франции приобретена на юридическое лицо, и имя настоящего владельца сохраняется в тайне.

Освобождаются от уплаты этого налога французские компании, или компании, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании.

Налог на повышение стоимости при перепродаже (La plus value) – изменения в законе 2011 года вступают в силу с 1 февраля 2012. Прирост стоимости (сумма продажи недвижимости минус сумма ее покупки) облагается налогом.

Подробнее о налоге на прирост капитала

Налог на доход от аренды (Impôt sur les revenues locatifs). Если годовой доход от аренды недвижимости во Франции не превышает 15000€, для расчета налога из суммы вычитается 30%. Если сумма годового дохода выше 15000€, из нее вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20% (для нерезидентов). Налог на наследование (Impôt sur la succession) взимается с наследников в случае кончины владельца недвижимости во Франции. Порядок наследования желательно определить с нотариусом в момент покупки недвижимости. Владелец недвижимости не может свободно назначить наследника, но существуют механизмы, контролирующие процесс наследования. В соответствии с французскими законами, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на 3 принципах: очередности, степеней родства и колена.

Подробнее о налоге на наследование

Необходимо принять во внимание, что оплата налога наследниками будет осуществляться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

www.property-serviceazur.com

Налоги на недвижимость для покупателей и собственников недвижимости во Франции

Стоит отметить, что во Франции одни из самых высоких налогов на недвижимость в Европе. Для иностранцев они выше, чем для резидентов. Самые высокие налоговые ставки в Париже и на Лазурном берегу, что вполне логично, так как это самые популярные у покупателей недвижимости регионы Франции.

При покупке недвижимость во Франции облагаются следующими налогами и сборами:

При покупке необходимо оплатить гонорар нотариуса, составляющий обычно порядка 1% от суммы сделки.
Налог на недвижимость во Франции в 2013 году это 6-7% от цены вторичного жилья и 2-3%, если собственность была приобретена на первичном рынке. Объекты первичной недвижимости облагаются налогом на добавленную стоимость. Этот сбор обычно включают в итоговую стоимость объекта.
Стандартная ставка НДС составляет 19,6%.
Избежать уплаты НДС на первичную недвижимость можно, воспользовавшись специальной программой «Лизбэк», которая позволяет приобретать недвижимость и немедленно сдать его в аренду. Вам дается возможность купить новые апартаменты или частный отдельный дом, сдать в аренду и сразу получать годовой доход. Договор заключается на 9 лет. Затем, когда срок договора закончится, объект становится собственностью владельца.
Также придется оплатить обязательную страховку недвижимости. Застраховать Французскую недвижимость придется на сумму, которая рассчитывается исходя из расположения, площади и еще нескольких свойств объекта.
Подоходный налог составляет 19%.
Налог на прибыль от реализации недвижимости (для нерезидентов - 19%) уплачивается собственником (то есть продавцом) в случае продажи неосновного (так называемого второго) жилья. С 1 сентября 2013 года установлены налоговые скидки на подобные сделки. Теперь при продаже второго дома собственник, владеющий им более 6 лет, получает скидку на уплату налога в размере 6%. Каждый год скидка увеличивается еще на 6% (например, до 24% при продаже на 10й год владения или до 96% на 21 год владения). Если вы владеете неосновным жильем более 22 лет, скидка по налогу на его продажу достигает 100% (до 2013 года для полного освобождения от налога было необходимо владеть жильем более 30 лет).

После покупки владельцы недвижимости несут несколько типов расходов на содержание квартиры во Франции:

Налог на проживание (taxe d’habitation);
Налог на владение (taxe foncière);
Коммунальные платежи.

Налог на проживание

Данный ежегодный налог на недвижимость во Франции оплачивает лицо, проживавшее в помещении 1 января текущего года. Если жилье сдавалось в этот момент, значит, налог оплачивает арендатор. В обратном случае платит сам владелец. Сумма налога зависит от площади, местоположения, состояния объекта недвижимости и меняется в зависимости от местного законодательства. В разных регионах сумма налога может меняться.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe d’habitation около €700.

Налог на владение недвижимым имуществом

Это ежегодный налог, которым облагаются владельцы недвижимости. Размер налога очень сильно отличается от региона к региону и зависит от типа недвижимости и расположения.

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe foncière около €650.

ee24.ru

Налог во франции на недвижимость

Для того, чтобы граждане могли определить обязанности, вытекающие из покупки недвижимости за рубежом, по отношению к своему государству, следует сначала обратиться к международной конвенции (если таковая имеется), которую подписывала их страна с тем государством, где эта недвижимость находится.

Рассмотрим эту ситуацию на примере России и Франции (что, в принципе, действительно для любой европейской страны).

Россия подписала с Францией договор об исключении двойного налогообложения, согласно которому те доходы, по которым налоги оплачены в одной стране, уже не облагаются налогом другой. А французское законодательство предусматривает налогообложение любой недвижимости по месту её нахождения.

Итак, возьмём российского гражданина, который купил дом на берегу моря во Франции. Даже ещё не купил, а собрался купить. Он нашёл дом своей мечты, и хочет владеть им на законных основаниях на свои трудовые деньги.

Возникает первая проблема: как правильно перевести деньги?

Ответ: за этим должен следить нотариус и банк, если деньги до этого проходят через личный счет будущего владельца во Франции.

Некоторые нотариусы с перепугу при виде русских начинают требовать совершенно неустановленные законом документы просто из страха, а некоторые банки так дуют на холодную воду и перестраховываются, что могут отказаться от перевода и в некоторых случаях, когда поджимает время, даже сорвать сделку. Поэтому здесь важно, чтобы в сделке участвовал правильный нотариус и продвинутый банк.

Банк не является необходимым, можно напрямую переводить деньги на счет нотариуса. Разумеется, никаких наличных! Французский закон запрещает частным лицам платить наличными более, чем 3000 евро за операцию.

Если деньги переводятся из-за любой границы с личного счёта владельца, то ничего дополнительно не требуется, банк при переводе в графе «назначение платежа» пишет, что эти личные средства господина такого-то направлены на приобретение дома.

Если же деньги находятся в других местах, например, в оффшорных компаниях, то напрямую сделать перевод невозможно, любой нотариус откажет. Впрочем, у этой ситуации тоже есть решение, но не будем загружать читателя лишней информацией.

Вот деньги оказываются на счету у нотариуса и в назначенный день вам вручают ключ от вашего счастья на берегу моря.

Возникает вопрос: кто об этом знает и чем Вам это грозит?

Ответ: французское государственное ипотечное бюро регистрирует акт продажи в регистре, который, в принципе, за 12 евро может посмотреть любой человек, знающий точный адрес расположения недвижимости.

Ну, а к вопросу «чем грозит?» напомним, что основополагающий постулат любого законодательства : « pas vu pas pris », что на русском языке звучит : не пойман – не вор, то есть, пока никто не знает, то и наказывать некому. Но почему русский менталитет так настроен на негатив? Почему должны наказывать?

Итак, каков же реальный налоговый пейзаж на фоне российского домовладения во Франции?

В хронологическом порядке:

Первый налог платится при покупке, он составляет 6-7% от стоимости покупки. Физически его платит нотариус из тех денег, которые Вы переводите ему на счёт.

Затем в течение всего владения платится налог на собственность. Он голосуется местным муниципалитетом, поэтому невозможно указать сумму налога, если не знаешь названия города, но общий принцип такой: чем мэрия правее, тем этот налог меньше. Соответственно, самые большие налоги на владение в коммунистических мэриях. По очень грубой прикидке, следует считать примерно 500 евро в год на небольшую квартиру и 4000 евро в год на огромное поместье с замком.

Есть еще налог на проживание того же порядка, его платит владелец, если он живёт сам и арендатор, если жильё сдано в аренду.

При продаже ситуация следующая: после 15 лет владения любой владелец освобождается от налога на прирост капитала, то есть разницу между продажной и закупочной стоимостью. Если продажа происходит в течение первых 5 лет владения, то налог на прирост составляет для иностранцев не граждан ЕЭС 33% от прироста. При этом из этой суммы вычитаются все расходы, связанные с недвижимостью: комиссионные агенству, ремонтные работы и т.д. при условии, что Вы сможет подтвердить все документально (оплаченные счета от организаций). При отсутствии документов допускается «скидка» в размере 15% от покупки. При продаже между 5 и 15 годами с каждым годом налог сокращается на 10%.

Некоторые агентства пытаются уговорить клиента на экономию налога путём занижения стоимости.

За этим кроется большой риск:

в случае расторжения сделки по легальным причинам можно не получить обратно той части, что была заплачена по-черному;
надо иметь в виду, что по закону мэрия имеет право заменить собой любого покупателя по записанной цене, поэтому, если вдруг служащий мэрии наткнётся на публикацию продажи с такой ценой, то мэрия обяжет продавца уступить ей дом по задекларированной цене, и опять же можно не получить обратно чёрной части;
при продаже владения прирост капитала будет на сокрытую сумму больше, и придётся на неё еще и налог платить;
налоговые органы могут заинтересоваться продавцом за неоправданно низкую сумму и завести расследование, которое может коснуться и покупателя.

Еще существует такой налог для физических лиц, как налог на роскошь. Он касается лиц, чьи активы превосходят 760 тысяч евро. Для расчета используются разница между активом и пассивом, то есть, если вы владелец дома стоимостью в миллион евро и взяли на него кредит на 500 тысяч, то вы к этому налогу отношения не имеете. Поэтому при покупке дорогой недвижимости имеет смысл брать кредит даже тогда, когда он реально не нужен. Кроме того, в случае, когда сделка совершается с кредитными деньгами, меньше надо объяснять, откуда у Вас средства. Этим налогом не облагаются произведения искусства и коммерческие эксплуатируемые активы.

Допустим, вы свой дом решили сдать.

Вы можете сдать его в «голом» виде частному лицу, и тогда доходы от этой аренды будут проходить по категории «доходы от недвижимости» и налогообложение на них насчитывается прогрессивно, как у любого налогового резидента.

Следует отметить, что при доходе до 15000 евро в год вы вообще не попадаете в налогооблагаемую категорию (что не освобождает от обязанности подать декларацию, просто вам пришлют бумагу с нулевой суммой в графе оплаты), а при 30 000 евро это будет 14%. При этом все расходы на содержание и налоги предварительно вычитаются.

Если же вы сдаете свой дом обставленным в долгосрочную аренду организации, то ваша недвижимость превращается в средство производста, а доходы в категорию коммерческих.

Во-первых, это даёт возможность вернуть НДС, а во-вторых, её стоимость списывается по правилам линейной амортизации, и таким образом доходы компенсируются амортизационными отчислениями так, что налогооблагаемая база сводится к нулю.

Более того, опять же исходя из принципа исключения двойного налогообложения, факт налоговой ликвидации во Франции освобождает этот доход от какой-либо претензии со стороны любого государства. Все это верно независимо от того, налоговым резидентом какой страны вы являетесь.

Некоторые покупатели думают, что зарегистрировав на иностранное юр. лицо свою личную недвижимость, они сэкономят на налогах. Огромное заблуждение! Это не только не даёт преимуществ, но и генерирует дополнительные проблемы. В частности, если недвижимость зарегистрирована на иностранное юридическое лицо и нет сведений о его учредителях, то такая недвижимость облагается ежегодным налогом в размере 3% от её стоимости. Кроме того, в случае продажи недвижимости, если физические лица освобождаются от налога на прибыль после 15 лет владения, то на юридические лица это не распространяется и они всегда будут платить 33%.

Нужно очень внимательно относиться к созданию лишних структур и делать это лишь, когда они действительно нужны.

Например, если вы владеете фирмой, зарегистрированной в Англии, на имя этой фирмы купили свою виллу, и не платите ей аренду, налоговые органы могут рассмотреть это как сокрытие доходов и у фирмы могут быть неприятности.

Вообще, налогов надо не бояться, а наоборот, их использовать — простое знание юридической среды позволяет вам получать удовольствие, да и доход тоже, от своего домика.

При правильной декларации можно не только избежать лишних расходов, но и уменьшить налогообложение, тем самым улучшив свои финансовые показатели.

В области недвижимости существуют также специальные налоговые льготы, о которых мало кто знает, но их использование позволяет освободить от налогов другие свои доходы, не связанные с недвижимостью.

Главная обязанность иностранного владельца недвижимости во Франции, это декларация, а не оплата.

Если у вас есть какие-то сомнения, то лучше проконсультироваться со специалистом, который сможет сделать вам налоговый и финансовый аудит. Мы делаем такие аудиты всем нашим клиентам, и они спят спокойно.

www.immoconcept.ru

Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке

Июнь 7, 2018 Январь 30, 2018

Недвижимость в Оффшоре OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Французский Закон о налоге на имущество резидентов начинает действовать с 2018 года

В конце декабря 2017 года французский парламент принял окончательную версию Закона «Налог на имущество», который начинает действовать с 1 января 2018 года. Закон содержит две основные реформы, касающиеся физических и юридических лиц. В итоге новый закон отменяет предыдущий и будет распространяться в основном на недвижимость.

Новый Закон на имущество во Франции

Новый французский закон на имущество – это фундаментальное изменение налоговой политики Франции, который в отличие от старого закона является более ограниченным и базируется на недвижимости. В соответствии с программой Эммануэля Макрона, которая касается финансирования бюджета на 2018 год, предусматривалась реформа, освобождающая ценные бумаги и акции от налогов.

Проект Макрона заключается в том, чтобы оставить действующим только налог на недвижимость и тем самым побудить богатых французов вкладывать капиталы во французскую экономику.

Поэтому всем резидентам и нерезидентам, являющимися налогоплательщиками во Франции, следует пересмотреть свои активы в сфере недвижимости, так как правила по вычитаемым долгам и исключаемым активам были пересмотрены.

Оценочная стоимость недвижимого имущества компании, подлежащего налогообложению, рассчитывается на основе приравнивания стоимости корпоративных акций к рыночной стоимости недвижимости, за исключением предусмотренных налоговых вычетов. При этом новые положения закона ссылаются на статью 973 часть 2 французского налогового кодекса (FTC), в которой указаны случаи, когда налоговые вычеты не применяются.

Налоговые вычеты не применяются:

К кредитам, которые компания получает на приобретение недвижимости у французского налогоплательщика или у его совладельцев собственности. Другой случай, когда кредит используется компанией на покупку недвижимости у лица или его совладельца недвижимости, которое в свою очередь имеет контроль над этой компанией.
Если кредиты имеют отношение к налогоплательщику или к совладельцам недвижимости, являющимися также налогоплательщиками.
Кредиты компании или учреждения, которые прямо или косвенно контролируются налогоплательщиком или членами его семьи.

Вышеописанные ограничения были приняты с целью предотвращения возможности налогового планирования путём занижения налогооблагаемой базы через налоговые возвраты (вычеты).

Основные изменения в налогообложении имущества

Налогооблагаемая база ограничивается недвижимостью и правами на недвижимую собственность. Такая собственность, например, как автомобили, мебель или катер под налогообложение теперь не попадает. Также новый закон трактует понятие «косвенного» владения, которое является основным в определении налогового обязательства налогоплательщика. Теперь если компания косвенно использует французскую недвижимость, то она попадает под налогообложение имущества независимо от размера доли участия её акционеров, даже в том случае, если акции принадлежат одной семье.

Французские налоговые резиденты, в том числе налогоплательщики нерезиденты будут облагаться налогом на своё французское недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости будет происходить на основе рыночной стоимости. При этом, если недвижимая собственность является основным местом проживания семьи, резиденты Франции могут рассчитывать на снижение рыночной стоимости недвижимости на 30% в целях уменьшения налогообложения.

Так называемые «благоприятные налоговые режимы отменяются. Это изменение касается: схемы льготного налогообложения «Dutreil» (налог на корпоративные переводы), налога на корпоративные акции сотрудников и директоров компаний, а также на акции малых и средних предприятий.

Создаётся новый «благоприятный налоговый режим», который освобождает от налога акционера, если его доля собственности в компании составляет менее 10% от общей налогооблагаемой базы. Также от налогообложения исключаются корпоративные активы, направленные на хозяйственную деятельность компании.

Не будет взиматься вычитаемая задолженность, если налоги уже уплачены арендатором за арендуемую недвижимость. Тем не менее налог взимается частично, если недвижимость находится в кредите. Если размер недвижимого налогооблагаемого имущества превышает 5 млн. евро, а сумма кредита составляет более 60% от налогооблагаемой стоимости, то в таком случае действует ограничение на вычет займа. При этом только 50% будет вычитаться из превышающей части займа.

С января 2018 года налоговые кредиты для малых и средних предприятий не будут предоставляться, если они направлены в целях инвестиций.

Вводится единая стандартная форма годовой финансовой отчётности. За исключением нерезидентов налогоплательщиков, которые не имеют дохода и попадают по налогообложение физических лиц. В этом случае резидентом будет подаваться единая декларация о доходах без отдельной декларации на имущество.

Положения старого налогового закона, оставшиеся без изменений

Размер порога налога на имущество остаётся прежним и составляет 1,3 млн. евро.
Остаётся прежнее пятилетнее освобождение от налога на недвижимое имущество во Франции для нерезидентов, которые являются налогоплательщиками в стране. Освобождение действует в течение пяти лет, до 31 декабря включительно до истечения срока пяти лет пребывания нерезидента во Франции.
Все двусторонние договора, которые ранее были заключены Францией «Во избежание двойного налогообложения» также остаются в силе и могут применяться к налогоплательщикам в зависимости от его резидентства.

Французское правительство подсчитало, что в результате налоговой реформы доходы в бюджет Франции сократятся на 3,2 млрд. евро. Но правительство надеется тем самым привлечь больше капитала в страну от бизнеса и иностранных инвесторов. По словам министра финансов Франции, старый налог на богатство сильно тормозил развитие компаний, особенно среднего и малого бизнеса. В том числе высокие ставки вынуждают потенциальных налогоплательщиков мигрировать из страны.

Реформаторы Франции надеются, что освобождение от налога ликвидных активов таких как: взаимные фонды, акции и инвестиции будет способствовать экономической активности в государстве. Отмечается, что последние десять лет эти пассивные активы во Франции очень вяло развивались, а данная реформа должна подтолкнуть богатых людей к действиям, чтобы они привлекали капитал в страну без опасений попасть под высокие налоговые ставки. Наш почтовый адрес: [email protected] мы ждём Ваших писем с интересующими Вас вопросами.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Бывший бюджет-министр Франции Жером Каюзак приговорён к 4 годам за уклонение от налогов. Ирония ситуации не только в том, что он являлся чиновником, ответственным за…

Нерезиденты Франции, которые обязаны оплачивать налог на французское недвижимое имущество, должны поторопиться с подачей декларации. В результате отмены старого налога на имущество новый налог вступил…

По различным причинам многие люди планируют переехать в другую страну. Прежде чем Вы сядете в самолёт, направляясь в страну «вина, сыра, лягушачьих лапок и лавандовых…

Миллиардер Сулейман Керимов оказался в центре скандала по отмыванию денег через покупку французской недвижимости. Следом за ним в оборот взяли более десятка состоятельных людей, которые…

Весь мир наслышан о знаменательном налоге для богатых во Франции, который составляет 75%, для людей с доходом выше 1 миллиона евро. Это радует далеко не…

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

offshorewealth.info

Налоги на недвижимость для покупателей и собственников недвижимости во Франции

При покупке недвижимость во Франции облагаются следующими налогами и сборами:

При покупке необходимо оплатить гонорар нотариуса, составляющий обычно порядка 1% от суммы сделки.

Налог на недвижимость во Франции в 2013 году это 6-7% от цены вторичного жилья и 2-3%, если собственность была приобретена на первичном рынке. Объекты первичной недвижимости облагаются налогом на добавленную стоимость. Этот сбор обычно включают в итоговую стоимость объекта.

Стандартная ставка НДС составляет 19,6%.

Избежать уплаты НДС на первичную недвижимость можно, воспользовавшись специальной программой «Лизбэк», которая позволяет приобретать недвижимость и немедленно сдать его в аренду. Вам дается возможность купить новые апартаменты или частный отдельный дом, сдать в аренду и сразу получать годовой доход. Договор заключается на 9 лет. Затем, когда срок договора закончится, объект становится собственностью владельца.

Также придется оплатить обязательную страховку недвижимости. Застраховать Французскую недвижимость придется на сумму, которая рассчитывается исходя из расположения, площади и еще нескольких свойств объекта.

Подоходный налог составляет 19%.

Налог на прибыль от реализации недвижимости (для нерезидентов — 19%) уплачивается собственником (то есть продавцом) в случае продажи неосновного (так называемого второго) жилья. С 1 сентября 2013 года установлены налоговые скидки на подобные сделки. Теперь при продаже второго дома собственник, владеющий им более 6 лет, получает скидку на уплату налога в размере 6%. Каждый год скидка увеличивается еще на 6% (например, до 24% при продаже на 10й год владения или до 96% на 21 год владения). Если вы владеете неосновным жильем более 22 лет, скидка по налогу на его продажу достигает 100% (до 2013 года для полного освобождения от налога было необходимо владеть жильем более 30 лет).

После покупки владельцы недвижимости несут несколько типов расходов на содержание квартиры во Франции:

Налог на проживание (taxe d’habitation);

Налог на владение (taxe foncière);

Налог на проживание

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe d’habitation около €700.

Налог на владение недвижимым имуществом

Пример: на квартиру площадью 40 м2 в Ницце taxe foncière около €650.

ee24.ru

Налоги на недвижимость

Францию можно отнести к одной из самых посещаемых стран во всем мире. Государство привлекает туристов не только уникальными достопримечательностями, прекрасной архитектурой, но и возможностью получить достойное образование, открыть свое дело либо устроиться на работу.

С момента приобретения недвижимости во Франции Вы подлежите налогообложению в соответствии с французским налоговым законодательством и Вашим статусом резидента или не резидента.

ВЫ ЯВЛЯЕТЕСЬ РЕЗИДЕНТОМ, ЕСЛИ:

Ваше основное место жительства находится во Франции (Вы проживаете здесь более 6 месяцев в году)
Ваше основное место работы находится во Франции
Центр Ваших экономических интересов — Ваши основные инвестиции, юридический адрес Вашего предприятия, центр Вашей профессиональной деятельности находятся во Франции, и Вы зарабатываете здесь большую часть Ваших доходов.

ЯВЛЯЯСЬ РЕЗИДЕНТОМ ФРАНЦИИ, ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫПЛАЧИВАТЬ:

Подоходный (Impôt sur les revenus) :

Не резидент выплачивает подоходный налог лишь в случае наличия источника доходов во Франции (доход от недвижимости, сельскохозяйственной, промышленной, коммерческой деятельности и индивидуального мелкосерийного производства).

Международные договоры о двустороннем налогообложении могут способствовать освобождению от уплаты подоходного налога на доход от французских источников (Соглашение между Францией и Россией от 26 ноября 2006 года). В зависимости от варианта регистрации приобретаемого недвижимого имущества — на физическое лицо, на французскую компанию SCI, либо другую зарубежную компанию — Вы можете получить право на отдельные налоговые скидки и льготы.

Точная сумма налогов рассчитывается индивидуально для каждого конкретного объекта недвижимости. После выбора заинтересовавшего Вас варианта наши специалисты рассчитают для Вас сумму единовременных выплат при покупке и сумму ежегодных выплат. Благодаря знанию законодательства Франции мы поможем Вам уменьшить налогооблагаемую базу и на легальных основаниях существенно сократить сумму Ваших налоговых выплат.

Кроме подоходного во Франции существуют следующие виды налогов, касающихся недвижимости:

На недвижимость (La Taxe foncière) :

Ежегодный не фиксированный налог на недвижимость в частной собственности, независимо от места проживания ее владельца. Его величина зависит от типа недвижимости, а также от ее местоположения.

Жилищный (Taxe d’habitation) :

Ежегодный налог на недвижимость, являющуюся местом проживания владельца или арендатора жилья. При его расчете принимаются во внимание доходы лиц, использующих недвижимость для проживания.

На богатство (Impôt de solidarité sur la fortune) :

Платится каждым физическим лицом, чье движимое и недвижимое состояние во Франции превышает 1.300.000 евро на 1 января налогового года. Его величина зависит от статуса владельца состояния: резидент или не резидент Франции. При расчете используется прогрессивная шкала тарифов от 0,5 до 1,5% с учетом существующей системы скидок. Если недвижимость является основным местом проживания, владельцу положена скидка 30%. Размер выплаты базируется на рыночной стоимости недвижимого имущества.

Этот налог возможно избежать полностью благодаря кредиту IN FINE.

Налог на прибыль с перепродажи недвижимости (Imposition des plus-values immobilières) :

Этот налог выплачивается в том случае, если Вы решите перепродать недвижимость, купленную во Франции. Перепродажа в первый год после покупки облагается налогом в 33,3% (этот процент уменьшается с каждым годом). Закон направлен, против спекуляций недвижимостью.

Если Вы являетесь резидентом Франции, если объект недвижимости является основным местом проживания, которым Вы обладаете более 5 лет, то в этом случае Вы не будете выплачивать данный налог. В других случаях, Вы выплатите 27% от прибыли с перепродажи.

Стоимость складывается из следующих составляющих:

Прибыль с перепродажи = Стоимость продажи – Стоимость покупки – Налоги.

Налоги с перепродажи являются налогами с покупки (комиссионные нотариуса и агентства недвижимости) и работ, связанных с ремонтом. Поэтому очень важно сохранить доказательства проделанных работ. Также, начиная с 5 года владения имуществом, налог на прибыль с перепродажи уменьшается на 10% в год. Поэтому если Вы продаете недвижимость через 15 лет с момента покупки, она не будет облагаться данным налогом.

При тщательном изучение схемы в момента покупки возможно избежать выплаты этого налога посредством регистрации на определенный статус какой-либо компании, имеющий договор с Францией о неуплате этого налога.

Недвижимость находящаяся в собственности некоторых Юридических лиц :

Приобретая недвижимость во Франции, Вы можете оформить ее в качестве недвижимого имущества в собственности французской или иностранной компании, что откроет Вам некоторые преимущества в налогообложении. Кроме того, в зависимости от типа компании Ваши личные данные могут фигурировать в документах на владение собственностью, либо имя владельца будет скрыто.

Французские или иностранные юридические лица, владеющие напрямую или косвенно недвижимым имуществом на территории Франции, облагаются годовым налогом в размере 3% от рыночной стоимости данной недвижимости (статьи 990D-990G Общего Налогового Кодекса). Данным налогом облагаются все типы юридических лиц: компании, акционерные общества, совместные предприятия и т. д. Налогом облагается недвижимость, являющаяся собственностью на 1 января фискального года.

Не облагаются указанным налогом общества, акции которых размещены на рынке ценных бумаг, международные организации и иностранные государства, пенсионные фонды, некоммерческие организации.

Юридическая некоммерческая компания (Societe Civile Immobiliere) :

Очень выгодной формой устройства предприятия, дающей многочисленные преимущества в плане приобретения, распоряжения недвижимым имуществом и налогообложения, является SCI (Societe Civile Immobiliere). Учредителями подобного предприятия (минимум 2 чел.) могут стать граждане любой страны, как физические, так и юридические лица. Никакого уставного капитала для учреждения SCI не требуется – таким капиталом уже является приобретенная недвижимость. Соучредителями могут стать супруги или члены одной семьи. Номинальная стоимость долевого участия каждого определяется общим соглашением учредителей. Основное направление деятельности SCI – управление приобретенной недвижимостью, предназначенной для личного использования учредителей или для сдачи в аренду – как частным лицам, так и предприятиям.

Учреждение SCI – это лучший способ избежать неприятных сюрпризов при разделе имущества, так как каждый из учредителей изначально владеет какой-то определенной его частью. К тому же, несомненное преимущество SCI — льготы в налогообложении при наследовании недвижимого имущества.

www.elysees-vip-consulting.ru

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Ставки налогов во Франции

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Ставки нотариальной комиссии

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа ( северо-запад ), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

Ставки налога на доход от аренды

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет , вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

tranio.ru

Налог на собственность во франции

Вы купили дом – это здорово. По хорошей цене и престижном месте - вашей удаче можно только позавидовать. Если вы при покупке учли те обязанности, которые накладывает на вас право владения: налоги, сборы и прочие расходы на содержание вашей недвижимости.

Сегодня мы поговорим о том, сколько «стоит» квартирка во Франции.

На сегодняшний день существует конвенция между Россией и Францией об отстутствии двойного налогообложения. Суть документа в том, что лицо, проживающее в стране более 180 дней, считается налоговым резидентом и должен заполнять налоговую декларацию. Если нет доходов, декларацию заполнять нужно все равно, но в таком случае в графе оплаты будет стоять прочерк. Но если имеется имущество на территории страны, то налоги платить в казну нужно. При этом, на родине достаточно будет предъявить соответствующий документ об уплате налогов в фискальные организации.

Какие же финансовые обязательства налагает на собственника недвижимости Франция?

Это налог на недвижимость или земельный налог (taxe foncière), налог на имущество (ISF- impôt de solidarité sur la fortune) и налог на проживание (taxe d’habitation ).

Налог на недвижимость или земельный налог не фиксирован и зависит от типа собственности и места ее расположения. В среднем, это половина условной стоимости аренды объекта, умноженная на коэффициент, установленный местными властями.

Налоговая ставка в зависимости от региона и типа недвижимости варьируется от 0.5 до 1 %.

Ставка налога на проживание также не фиксирована. Она составляет в среднем – 0,5 -1 %, налог уплачивается лицом, проживающем в доме, неважно, собственником или арендатором. Размер этого налога также определяют местные органы власти и он зависит от многих параметров: площади, уровня комфорта, месторасподожения и т.д.

Предел налога на имущество(на богатство – ISF) был увеличен с 1 января 2013 года. Если ваше имущество оценивается в сумму более 1 300 000 млн евро, поздравляем, вы – богач, извольте раскошелиться. Налоговая ставка при этом будет от 0,25%. Если вы владеете имуществом на сумму свыше этой суммы, включается правило прогрессивного отсчета, начиная с 800 000 евро. На имущество ценой выше 3 млн евро ставка налога достигнет0,5%.

Если сумма налога кажется вам черезмерной, существует процедура оформлениянедвижимости на специально созданную для покупки компанию SCI (Societe CivileImmobiliere). Учреждение такой компании будет стоить 1500-2000 евро.

Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, и, следовательно, получаете доход, с которых нужно платить налог по ставке в 20%.

odomah.org

Налогообложение недвижимости во Франции.

Важное предупреждение!

Данный документ разработан для ознакомительных целей и не охватывает всех тонкостей и возможный отступлений, по этому он не может применяться для точного расчета налогов.

Ставки и способы расчета могут измениться в любое время.

Налоги и пошлины, уплачиваемые при покупке недвижимости во Франции.

При покупке не новой недвижимости, покупатель уплачивает так называемые нотариальные сборы (les frais de notaire), размер которых четко определен в специальной таблице и зависит от стоимости приобретаемого объекта.

Нотариальные сборы включают:

гонорар нотариуса
пошлины за государственную регистрацию недвижимости
разные затраты

Прогрессивная ставка нотариальных сборов на недвижимость со вторичного рынка варьируется от 6 до 8 процентов от стоимости объекта.

При покупке новой недвижимости, покупатель также уплачивает нотариальные сборы, размер которых на этот раз намного меньше из-за отсутствия пошлины за государственную регистрацию, однако общая сумма ваших затрат не уменьшается т.к. в цену покупаемого объекта включен НДС.

Прогрессивная ставка нотариальных сборов на новую недвижимость составляет примерно от 2 до 3 процентов от стоимости объекта.

Стоит заметить, что к нотариальным сборам могут в определенных случаях добавляется и другие затраты как, например, затраты на оформление и содержание ипотеки.

Налоги, уплачиваемые при эксплуатации недвижимости во Франции.

Основные налоги, уплачиваемые при эксплуатации объекта недвижимости вне зависимости от статуса резидента или не резидента¹:

налог на недвижимое имущество (Taxe foncière)
налог на проживание (Taxe d’habitation)
налог на мусор и продовольственные отходы (Taxe d’enlèvement des ordures ménagères et de balayage)

Налог на недвижимое имущество (Taxe foncière).

Уплата этого налога производится в году N лицом, которое являлось собственником объекта недвижимости на 1 января N –1. В случае если, в течение года, недвижимость сменила собственника, договор купли продажи может предусматривать пропорциональную уплату налога предыдущим и настоящим собственником.

Налогооблагаемая база равна 50 % от годовой арендной, кадастровой стоимости² объекта недвижимости. Ставка налога устанавливается местными органами самоуправления, и варьируется от региона к региону. Очень усредненная ставка может равняться 31,2 %. Таким образом, размер налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на ставку налога.

Освобождение от уплаты данного налога имеют:

владельцы объектов недвижимости, расположенных в сельской зоне
владельцы новых объектов недвижимости в течение 2 лет, начиная с момента сдачи объекта в эксплуатацию
владельцы пустующих объектов недвижимости предназначенных для сдачи в аренду, в случае, если соблюдаются все 3 следующие условия: объект пустует независимо от желания собственника, объект пустует на протяжении 3 месяцев подряд, вакантность касается объекта в целом.

Пример : сумма этого налога на виллу рыночной стоимостью 4 M евро, расположенной под Каннами, за 2007 год составила 5 361 евро.

Налог на проживание (Taxe d’habitation).

Уплачивается ежегодно, осенью года N, лицом (собственником или арендатором), занимавшим объект недвижимости на 1 января года N, в случае смены обитателей объекта, закон предусматривает возможность раздела, по взаимному согласию, суммы данного налога между предыдущим и настоящим обитателем.

Налогооблагаемая база равна годовой арендной, кадастровой стоимости² объекта. Ставка устанавливается местными органами самоуправления и варьируется от региона к региону. В среднем ставка налога равна 24 %. Таким образом, размер налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на ставку налога.

Пример : сумма этого налога на виллу рыночной стоимостью 4 M евро, расположенной под Каннами, за 2007 год составила 6 954 евро.

Налог на мусор и продовольственные отходы (Taxe d’enlèvement des ordures ménagères et de balayage).

Подобно налогу на проживание, данный налог уплачивается ежегодно собственником объекта недвижимости, однако, последней может потребовать возмещение данной пошлины у арендатора объекта.

Налогооблагаемая база данного налога равна годовой арендной, кадастровой стоимости² объекта. Ставка налога устанавливается местными органами самоуправления и варьируется от региона к региону. Очень усредненная ставка равна 4,8 %. Таким образом, размер налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на ставку налога.

Налог на богатство (Impôt de solidarité sur la fortune).

Налог, уплачивается ежегодно физическими лицами, имеющими движимое и/или недвижимое имущество, находящееся во Франции и стоимость которого превышает 1 300 000 евро (на 2013 год).

Пример расчета годового налога на богатство на имущество суммой в 2 100 000 € :

Налогооблагаемый транш Налогооблагаемая база Ставка налога Сумма Налога

Итого	2 100 000 €		8 100 €
1-й транш до 800 000 €	800 000 €	х 0,00%	0 €
2-й транш то 800 000 € до 1 300 000 €	500 000 €	х 0,50%	2 500 €
3-й транш то 1 300 000 € до 2 570 000 €	800 000 €	х 0,70%	5 600 €
4-й транш то 2 570 000 € до 5 000 000 €	0 €	х 1,00%	0 €
5-й транш то 5 000 000 € до 10 000 000 €	0 €	х 1,25%	0 €
6-й транш то 10 000 000 €	0 €	х 1,50%	0 €

¹ С точки зрения французского налогового кодекса, лицо считается Резидентом (человек, имеющий налоговый адрес во Франции), если соблюдается одно из ниже следующих условий:

Лицо имеет семью (супругу и детей) постоянно проживающую во Франции. Таким образом, считаются резидентами Франции, лица, осуществляющие профессиональную деятельность за рубежом, при условии, что их семья, постоянно проживет во Франции.
Местом основного пребывания лица, является Франция. С налоговой точки зрения достаточно 183 дня пребывания, не зависимо от места жительства: квартира или отель.
Лицо осуществляет профессиональную деятельность во Франции. За исключением случаев, когда эта деятельность является вторичной.
Лицо имеет центр экономических интересов во Франции. То есть, лицо имеет основные инвестиции во Франции, имеет главный офис юридического лица, получает основной доход во Франции.

Спорные ситуации позволяет решить определение, приведенное в Конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и Францией от 26 ноября 1996 года.

² Годовая арендная кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется компетентными государственными органами и не соответствует рыночной арендной стоимости, которая намного выше кадастровой.

www.img-prestige.ru

Налоги и расходы на недвижимость во Франции

1 Октябрь, 2012 - 08:18

Система налогообложения объектов недвижимости во Франции довольно сложна, особенно, если речь идет о налоге на прибыль при сдаче в аренду.

В случае приобретения жилья во Франции для отдыха или постоянного проживания, необходимо оплатить регистрационные сборы при покупке, а также выплачивать регулярные налоги на недвижимость и проживание и коммунальные платежи.

Между Францией и Россией существует конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этой конвенции, вне зависимости от наличия статуса налогового резидента страны налоги с доходов и с имущества оплачиваются в том государстве, где получаются эти доходы или находится имущество. Это касается всех налогов на недвижимость, подоходного налога, налога на собственность, налога на прибыль предприятий. Поэтому налоговым органам в России достаточно предъявить свидетельство об уплате соответствующих налогов во Франции.

Человек, проживающий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан подавать декларацию о налогах. Если доходов во Франции у него нет, то и налоги платить не придется, но декларацию заполнить нужно. В извещении в графе с суммой к оплате будет стоять ноль.

В вопросах налогообложения недвижимости во Франции лучше проконсультироваться со специалистами, они помогут найти способ оптимизировать налоги.

Налоги и расходы при покупке недвижимости

Государственные расходы и регистрационные сборы при покупке вторичной недвижимости во Франции составляют около 6-7% с НДС* от стоимости объекта. Они оплачиваются покупателем через нотариуса при подписании заключительного договора о покупке. Сюда включены регистрационные налоги и сборы, а также стоимость услуг нотариуса при оформлении сделки, составляющая чуть меньше 1% от цены покупки. Тариф нотариальных услуг определяется государством и не зависит от нотариуса. В случае участия в сделке двух нотариусов расходы не увеличиваются.

При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.

*Размер НДС (TVA–Taxe a la Valeur Ajoutee) во Франции составляет 19,6%.

Регулярные налоги и расходы

Налоги

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, - это налог на недвижимость (включая землю) (taxe fonciиre). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро апартаменты в Ницце 50-70 кв. м - 500-800 евро

вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м - 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d'habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две - 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро - 0% от 1,3 млн до 3 млн евро - 0,25%

более 3 млн евро - 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год - 12,5%, и за каждый последующий год - 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Коммунальные платежи

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriйtй), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц

вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налог на доход от сдачи в аренду

Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%. При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.

Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет - на 4%, через 24 года - на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.

Налог на наследство

Согласно французскому законодательству, налог на наследство (Impфt sur la Succession) в стране между супругами, братьями и сестрами не платится, а между родителями и детьми этот налог является прогрессирующим. Согласно данным на 2012 г., после стандартного вычета в размере 159 325 евро налог рассчитывается начиная с транша 8072 евро и составляет от 5 до 40% от стоимости недвижимости.

Оптимизировать налогообложение при наследовании можно с помощью создания компании SCI. В случае передачи в наследство акций компании SCI, владеющей недвижимостью во Франции, применяется законодательство той страны, в которой жил бывший владелец.

Редакция портала HomesOverseas.ru благодарит за участие в подготовке статьи Александра Шварева, компания RFC Estates Елену Ришар, компания Richard Immobilier

Ирину Дюпор, компания Immoconcept.

Источник: HomesOverseas.ru

www.volgastroy.ru

Налоги во Франции

Бюджет Франции более чем на 90 % состоит именно из налоговых поступлений. В совокупности во Франции предусмотрено более 200 видов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей; их ставки и условия взимания ежегодно пересматриваются.

Правила налогообложения, применяемые к плательщику, во многом зависят от того, является ли он налоговым резидентом Франции или нет.

Во Франции налоговыми резидентами признаются те, кто имеет французский домицилий, или место постоянного проживания. В соответствии с французским законодательством, независимо от гражданства домицилированным во Франции признаётся тот,

чьё основное место жительства или семья находятся во Франции;
кто осуществляет профессиональную деятельность (оплачиваемую либо нет) на территории страны, кроме случаев, когда такая деятельность носит вспомогательный характер;
чей центр экономических интересов, т. е. основные инвестиции, юридический адрес предприятия, центр профессиональной деятельности, находится во Франции.

По общему правилу, резиденты страны уплачивают налоги во французскую казну со всех своих мировых доходов: доходов от предпринимательской и трудовой деятельности, роялти, доходов от сделок с недвижимостью, доходов, полученных в виде дивидендов и процентов. Нерезиденты платят только налоги на имущество, расположенное во Франции, и на иной полученный во Франции доход.

Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет российским налоговым резидентам не платить налог в отношении одного дохода дважды. То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате по правилам российского законодательства. Налог на имущество, в соответствии с Соглашением, подлежит уплате только во Франции.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке жилья, построенного более пяти лет назад, в государственный бюджет страны, а также в бюджет департаментов и коммун покупатель платит регистрационные сборы (les droits d'enregistrement). Суммарно размер регистрационных сборов составляет 5,81 % от vстоимости приобретаемого объекта (в департаментах Индр, Изер и Морбиан — 5,1 %).

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 %, который чаще всего включается в стоимость приобретаемой недвижимости, и сбор в размере 0,71498 % от стоимости объекта.

Стоимость нотариального оформления сделки рассчитывается исходя из стоимости объекта.

Налогооблагаемая стоимость объекта,

тыс. евро

Ставка

До 6500	3,945 %
6 500 – 17 000	1,627 %
17 000 – 60 000	1,085 %
Более 60 тыс.	0,814 %

Например, если покупатель приобретает квартиру общей стоимостью 200 тыс. евро, то за первые 6,5 тыс. евро нотариальный сбор взимается в размере 256,425 евро, за следующие 10,5 тыс. евро — 170,835 евро, далее — 466,55 евро и 1 139,6 евро соответственно. В итоге сумма нотариального сбора составит 2 033,41 евро.

Налоги при владении недвижимостью

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание (la taxe d'habitation).

Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года — либо его владельцем, либо арендатором.

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», — говорит Лара Парэнан.

По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.

Налогооблагаемая стоимость активов,

тыс. евро

Ставка, %

До 800	0
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Более 10 000	1,5

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога (l'impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.

Доход, евро Ставки, %

До 5 963	0
5 964 – 11 896	5,5
11 897 – 26 420	14
26 421 – 70 830	30
70 830 – 150 000	41
150 001 – 1 000 000	45
Свыше 1 000 000	48–49

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Налогооблагаемая стоимость активов,

тыс. евро

Ставка, %

До 5 963	5
5 963 – 11 896	10
11 896 – 26 420	15
26 420 – 70 830	20
70 830 – 150 000	41

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
страховые премии;
расходы, связанные с управлением;
расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
личные расходы;
расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.

Налоги при продаже

Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières).

Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала.

Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.

Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19 %, для российских налоговых резидентов — 33,33 %. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75 %.

Если недвижимость продается по истечении пяти лет после приобретения, то налог понижается за каждыйгод владения свыше пяти лет. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.

При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано — в течение пяти лет.

При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6 %.

Налог на наследство

В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).

Французский налог на наследство исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследствоот родителей детям применяются ставки от 5 до 45 %. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 % до 45 %, племянникам и родственникам до четвертой степени родства — фиксированная ставка 55 %, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60 %.

Чтобы легально избежать уплаты налогана наследство, рекомендуется оформлять недвижимость на компанию. В этом случае будут применяться законы той страны, резидентом которой являлся собственник.

Налогооблагаемая стоимость активов,

тыс. евро

Ставка, %

До 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Более 1 805 677	45

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

tranio.ru

Налоги на недвижимость во Франции

ЗАКАЗАТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Налоги – важная тема не только для иммигрантов, но и для граждан страны. Преимущественно это затрагивает Францию, где налоговая ставка самая высокая в Европы. Попробуем разобраться, сколько отчисляют в государственную казну жители Франции, имеющие недвижимость в собственности или аренде, а также сколько необходимо заплатить при покупке или продаже жияль.

Первое, с чем придется столкнуться каждому, кто хочет приобрести какой либо объект жилой недвижимости – это налог на регистрацию и покупку. Как правило, он уплачивается в нотариальной конторе, в день совершения сделки. Сумма, которую необходимо оплатить, напрямую зависит от выбранного жилья. Если это недвижимость, которой менее пяти лет или новострой, ставка будет составлять 2-3% от стоимости. Приобретая имущества старше, налог повышается до 6-7%.

Правительство Франции разработали отличную кампанию по наполнению местных бюджетов. Каждый владелец недвижимого имущества, обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость, или как его называют taxe foncière. Размер налогообложения зависит от занимаемой площади, ее расположения и расчетной арендной стоимости. Таким образом, за элитные апартаменты в престижном районе, придется отдать немалую сумму.

Расчет арендной стоимости, устанавливается уполномоченными органами, и каждый год данные обновляются, чтобы соответствовать положению на рынке недвижимости. При некоторых условиях, вполне возможны «налоговые каникулы», которые даются на срок от двух до тридцати лет.

Такой налог касается абсолютно всех физических лиц, владеющих движимым и недвижимым имуществом, общая сумма которых превышает 1 млн. 300 тыс. евро. Подлежит ежегодной оплате и рассчитывается по состоянию на 1 января. В налогооблагаемую недвижимость входит также недостроенные объекты, завершенные, и объекты которые входят в право пользования.

Размер ISF колеблется от количества и сумм активов, которыми владеет или управляет налогоплательщик. На сегодняшний день, ставка определена в размере 0,5 – 1,5%.

Такой вид налога применяется к владельцам недвижимости, либо к лицам которые её арендуют на начало налогового года, т.е. на 1 января. Получается, что кто занимает помещение, тот и оплачивает taxe d’habitation или налог на недвижимость. Его размер определяется местными органами власти, к которому относится строение. Окончательная сумма высчитывается в кадастровом бюро, исходя из стоимости аренды, возраста и доходов гражданина.

Льготное налогообложение возможно для малообеспеченных семей, а лица достигшие возраста 75 лет, полностью освобождаются от уплаты сборов. Конечно, если он не является плательщиком налога на роскошь.

Данная пошлина оплачивается наследниками после смерти владельца имущества. Размер сбора зависит от степени родства умершего и вступающих в наследство, и конечно от стоимости недвижимости на рынке. Налог колеблется от 5 до 60%, а если умирает супруг или супруга, вторая половинка освобождается от уплаты пошлины.

Таким налогом облагаются иностранные граждане, имеющие недвижимость во Франции, и сдающие её в аренду. Размер платежа составляет 20% от облагаемой суммы. Высчитывается данный сбор следующим образом. Если чистая прибыль с объекта не превышает 15 000€, то с этой суммы вычитается 30%. Если доход превышает такую сумму, то из него вычитают затраты на содержание, такие как: ремонт, страховка, процент банковского кредита (если жилье кредитное) и другие затраты.

Пошлина на увеличение капитала, взыскивается при продаже объектов недвижимости, а точнее с разницы между ценой продажи и покупки объекта. В этом случае налогоплательщиком является физлицо или общество SCI. Под этот налог, как граждане государства, так и иностранные нерезиденты, которые владеют недвижимостью во Франции. А сумма отчислений составляет 19% и 15,5% социального налога. При случае, когда после всех сборов сумма превышает 50 000€, то налогоплательщик обязан оплатить дополнительный налог на повышение стоимости при продаже в размере от 2% до 6%.

Налог на собственность во франции

Налоги во франции на недвижимость

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости

Налог на недвижимость

Налог на проживание

Налог на богатство

Трехпроцентный налог во Франции

Налог на повышение стоимости при перепродаже

Налог на доход от аренды

Налог на наследование

Коммунальные платежи

Стоимость проживания

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Налоги на недвижимость

Прочие налоги

Налоги на недвижимость во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости

Налог на недвижимость

Налог на проживание

Налог на богатство (налог на роскошь)

Налоги на недвижимость для покупателей и собственников недвижимости во Франции

Налог на проживание

Налог на владение недвижимым имуществом

Налог во франции на недвижимость

Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии на русском языке

Французский Закон о налоге на имущество резидентов начинает действовать с 2018 года

Новый Закон на имущество во Франции

Основные изменения в налогообложении имущества

Положения старого налогового закона, оставшиеся без изменений

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

Налоги на недвижимость для покупателей и собственников недвижимости во Франции

Налог на проживание

Налог на владение недвижимым имуществом

Налоги на недвижимость

Подоходный (Impôt sur les revenus) :

На недвижимость (La Taxe foncière) :

Жилищный (Taxe d’habitation) :

На богатство (Impôt de solidarité sur la fortune) :

Налог на прибыль с перепродажи недвижимости (Imposition des plus-values immobilières) :

Юридическая некоммерческая компания (Societe Civile Immobiliere) :

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Ставки налогов во Франции

Ставки нотариальной комиссии

Ставки налога на доход от аренды

Налог на собственность во франции

Налогообложение недвижимости во Франции.

Налоги и пошлины, уплачиваемые при покупке недвижимости во Франции.

Налоги, уплачиваемые при эксплуатации недвижимости во Франции.

Налог на недвижимое имущество (Taxe foncière).

Налог на проживание (Taxe d’habitation).

Налог на мусор и продовольственные отходы (Taxe d’enlèvement des ordures ménagères et de balayage).

Налог на богатство (Impôt de solidarité sur la fortune).

Налоги и расходы на недвижимость во Франции

Налоги и расходы при покупке недвижимости

Регулярные налоги и расходы

Налог на доход от сдачи в аренду

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на наследство

Налоги во Франции

Налоги при покупке недвижимости

Налоги при владении недвижимостью

Налоги на доходы и прибыль

Налоги при продаже

Налог на наследство

Налоги на недвижимость во Франции

Смотрите также