Налог во франции

Основные виды налогов во Франции

Физические лица оплачивают до 45% с собственного дохода.
Для юридических лиц предусмотрен сбор в размере 33,33%.
Прирост капитала не считается частью основной базы и оплачивается по ставке 19%.
Ставка НДС равна 20%. Дополнительно применяются повышенные и пониженные квоты.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании во Франции

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год. Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью. Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года. Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности. Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения. Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

На соцзащиту – 15,5%.
Добавочный – 6%.
Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

Основные налоги во Франции

Никто не любит платить налоги. Во все времена к сборщикам налогов относились недоброжелательно, а о тех, кто боролся с ними, слагали красивые легенды. Однако в современном мире налоги – плата за цивилизацию. Налоги во Франции не являются исключением. Чтобы жить в чистом, ухоженном городе или ездить по безупречным дорогам, нужно платить налоги. И альтернативы этому человечество, увы, не придумало.

При всей своей внешней схожести, налоговая система Французской республики имеет несколько существенных отличий от налоговых систем других государств Западной Европы.

Социальный налог Франции заметно выше, чем в остальных странах Евросоюза – почти половина всех взимаемых налогов против 1/3 по средним показателям.
Косвенное налогообложение, то есть, так называемые налоги на потребление, в общей сумме превышает сбор по прямым налогам. Здесь следует напомнить, что именно во Франции был придуман и впервые введен налог на добавочную стоимость.
Приоритет ресурсов – основа бюджета. Это значит, что в первую очередь утверждается доходная честь бюджета, на которую, собственно, и собираются налоги во Франции, и уже исходя из имеющихся средств, распределяются расходы.
Децентрализация налоговых поступлений – тенденция последних тридцати лет во Франции. Органы самоуправления на местах получают все больше прав в распределении средств, взимаемых на подчиненной им территории.
Унификация налоговой системы – выполняется по требованиям ЕС. Принцип: платят все! В обмен на упразднение налоговых льгот снижаются налоговые ставки.

Законы, регулирующие сбор налогов, введение новых, упразднение старых – все рассматривается французским парламентом вместе с принятием бюджета на следующий год. Налоги Франции составляют 90% от общей доходной части бюджета страны.

Виды налогов Франции

НДС
Имущественный земельный налог
Имущественный жилищный налог
Сбор за телевещание
Гербовый сбор
Подоходный налог
Налог на богатство

Налоги во Франции НДС

Именно французы являются авторами налога на добавочную стоимость. Впервые этот вид налогового сбора был введен в 1954-м году. Существует три вида ставок по НДС: стандартная, сниженная и повышенная.

Повышенная – 22%. Под нее попадают автомобили, алкоголь, сигареты и другие табачные изделия, предметы роскоши.
Стандартная – 19.6%. Устанавливается на основную часть продаваемых товаров и оказываемых услуг.
Сниженная – 2,2%, 5,5% и 7%.

Сниженная ставка так же подразделяется на три категории:

Медицинские препараты, на которые выплачивает субсидии служба социального страхования, попадают под минимальную ставку НДС – 2,2%.
Питьевая вода, оборудование для школьных столовых, оборудование для инвалидов, безалкогольные напитки и продукты питания – ставка 5,5%.
Заведения общественного питания, транспортные услуги, ремонт и реставрация, книги, СМИ, лекарства, не попадающие под пункт #1 – 7%

Налоги во Франции предусматривают ряд льгот, при которых от выплаты НДС освобождаются:

Госучреждения, которые выполняют административную работу, занимаются культурной, социальной или спортивной сферой.
Экспорт и все, что связано с ним.
Банки и финансовые учреждения.
Частные учителя и врачи.
Сельское хозяйство.
Рыболовство.
Малый бизнес при условии, что их оборот не превышает семьдесят тысяч евро в год.

Помимо предприятий, которые выплачивают НДС раз в месяц, косвенные налоги во Франции для физических лиц взимаются в виде акцизов на:

Спиртное, табак, спички, минеральная вода, кондитерские изделия, сахар, мучные изделия, некоторые крупы.
Энергоносители.
Драгметаллы, ювелирные изделия.
Антиквариат, картины, скульптуры, произведения искусства, зрелищные мероприятия, телереклама, казино, лотереи, игровые автоматы.
Операции, связанные со страховым бизнесом или биржами.

НДС относится к разряду косвенных налогов, помимо этого существуют прямые налоги Франции.

Имущественные налоги во Франции: налог на недвижимость

Имущественные местные налоги Франции делятся на земельный и жилищный. Облагаются ими все владельцы недвижимости, независимо от того, являются они налоговыми резидентами страны или нет. От налога освобождаются:

Здания с/х назначения,
Жилые помещения, которые принадлежат людям старше семидесяти пяти лет, инвалидам или лицам, получающим социальную помощь,
Имущество, которое принадлежит государству.

Все остальные категории оплачивают налог с 50% от арендной или кадастровой стоимости или с 80%, если речь идет о земельных участках, на которых нет застройки. Земельные налоги во Франции не распространяются на земли, находящиеся в собственности самого государства. Земельные участки с искусственными лесными насаждениями освобождаются от земельного налога до тех пор, пока не начинают приносить коммерческую прибыль владельцам.

Ставка налога определяется местными органами самоуправления, но по закону ее нельзя поднимать более, чем в два с половиной раза по сравнению с предыдущим годом.

Налоги во Франции: налог на доходы

Подоходный налог во Франции наполняет бюджет страны на 20% от общих сборов. Французская система сбора подоходного сбора отличается многоступенчатостью. Кроме того, что ставки налога колеблются от 10,5% до 47%, существует еще и система коэффициентов. Налог на доходы во Франции начисляется на одну фискальную единицу. Таковой единицей может быть семья из нескольких людей или один человек, если он проживает сам. Подоходные налоги Франции исчисляются из такого принципа:

1 ФЕ – 1Ч = К1
1ФЕ – 2Ч без детей = К2
1ФЕ – 2Ч + 1 ребенок – К2,5
1ФЕ – 2Ч +2 детей = К3
И так далее

Где ФЕ – фискальная единица, Ч – человек, К – коэффициент.

Общая сумма всех доходов ФЕ делится на соответствующий коэффициент и с полученной суммы взимается та налоговая ставка, под которую попадает данный резидент.

Налог на наследство во Франции является одним из старейших налогов, он появился еще в 1798-м году. Данный сбор оплачивается субъектами, в собственность которых переходит имущество, находящееся во Франции. Субъект может быть резидентом, оплачивающим все налоги во Франции или нерезидентом. То имущество, которое было передано по наследству благотворительным организациям, муниципальным органам или государству, от уплаты налога на наследство освобождается. Также существует необлагаемый минимум в 275 тысяч евро для наследников первой линии: детей или родителей, 100 тысяч для братьев и сестер и 10 тысяч для остальных категорий. Что касается супругов, то в этой ситуации применяются пожизненные аннулеты, исходя из принципа дожития.

Отвечая на вопрос, какие налоги во Франции существуют еще, можно вспомнить скандально известный налог на богатство для лиц, чье имущество превышает стоимость 1,3 миллиарда евро; гербовый сбор, который, как таковой, был отменен в 2006-м году, но остались его отголоски: сбор за выигрыш в лотерею, пошлина за продление вида на жительство, прочее. Гербовый сбор оплачивается специальной почтовой маркой. В обязательные налоги Франции входит и сбор за телевещание. Впрочем, если в доме нет телевизора, нужно отметить это в налоговой декларации, и сбор взыматься не будет.

Налог на богатство во Франции

22 декабря 2014

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Кто платит

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно.

Что облагается налогом

Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.

Расчет

ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.

Чистая налого-облагаемаястоимостьимущества (И),

млн евро

Ставка,% Формула расчета Сумма налога,евро Менее 0,8 0,8 – 1,3 1,3 – 2,57 2,57 – 5 5–10 Более 10

000	И × 0	0
00,5	(И × 0,005) − 4 000 €	0 – 1 250
00,7	(И × 0,007) − 6 600 €	1 250 – 11 390
001	(И × 0,01) − 14 310 €	11 390 – 35 690
1,25	(И × 0,0125) − 26 810 €	35 690 – 98 190
01,5	(И × 0,015) − 51 810 €	От 98 190

Для расчета ISF можно использовать онлайн-калькулятор.

Налоговые скидки и вычеты

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
виноградники: освобождение от налога до 75 %;
средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
предприятия: налог сокращается на 50 %.

Сроки платежей

Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.

При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.

•

«Привлечение кредита для приобретения недвижимости дает целый ряд преимуществ, а также освобождает покупателя от уплаты налога на богатство. Мы рекомендуем всем нашим клиентам привлекать кредиты на покупку и всегда можем порекомендовать хорошего кредитного брокера»,— комментирует Елена Чернышева, менеджер Tranio.Ru.

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Еврогруппа Консалт

Наша компания организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции, подготовку и нотариальный перевод необходимых документов в РФ, а также организационные моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок. Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции.

Налогообложение во Франции подразделяется на 3 группы:

Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)

Если Вы ведете бизнес во Франции, выплачиваются следующие основные налоги:

Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Для владельцев недвижимости во Франции предусмотрены такие налоговые выплаты:

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости. Размер налога зависит от типа недвижимости; для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%б менее 5 лет – около 4% от стоимости.
Налог на недвижимость (taxe foncière). Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.
Налог на проживание (taxe d’habitation) зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.
Налог на имущество (impôt sur la fortune) выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.
Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value). При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Однако к налогообложению во Франции нельзя относиться пренебрежительно.

Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.

Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.

В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты. Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.

+7 (495) 774-98-86

Все поля формы обязательны для заполнения