Налог в англии на зарплату
Налоги с доходов в России и Великобритании: сравнительный анализ
Мы часто слышим о непомерно высоких налогах в Великобритании – для многих людей, подумывающих о переезде в эту страну, это может стать серьезным аргументом «против». Но правда ли налоги в Англии настолько высоки?
Давайте сравним налоговые системы России и Великобритании на примере налогов и сборов, взимаемых с заработной платы. В качестве примера возьмем доход сотрудника, работающего в должности «финансовый аналитик» в Москве, и сотрудника на аналогичной позиции в Лондоне.
По данным исследовательского центра портала Superjob.ru среднее зарплатное предложение для финансового аналитика в Москве сейчас составляет порядка 70 000 рублей в месяц (или 840 тысяч рублей в год).
Британский портал Payscale, собирающий статистику по зарплатам специалистов, подсказывает нам, что среднемедианная зарплата финансового аналитика в Лондоне составляет сейчас около 40 тысяч фунтов в год.
Налогообложение трудовых доходов в России
Как нам известно, в России помимо НДФЛ (налога на доходы физических лиц), удерживаемого с зарплаты работника по ставке 13%, работодатель отчисляет за работника страховые взносы в различные социальные фонды. С 2015 года их размер составляет:
В Пенсионный фонд (ПФ) – 22%, в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%. При этом, предельная величина для расчета страховых взносов составляет:
- В ПФ для тарифа 22% — 711 тысяч рублей;- Взносы в ФСС для тарифа 2,9% — 670 тысяч рублей.
Как только зарплата работника с начала года превысит 670 тысяч рублей, взносы в ФСС не начисляются. Страховые взносы в ПФ с суммы, превышающей 711 тысяч рублей, рассчитываются по тарифу в 10%. При этом взносы в ФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года.
Сходства и отличия систем налогообложения в России и Великобритании
В Великобритании существует схожая система налогообложения трудовых доходов: в большинстве случаев из зарплаты работников удерживается налог на доходы (income tax) и страховые взносы в Национальный фонд страхования (National Insurance contributions), а кроме того, отчисления в Национальный фонд страхования делает и сам работодатель.
Так же, как и в России, размер социальных отчислений зависит от суммы зарплаты работника. Однако в части налогов с доходов действует не фиксированная ставка налога, как в России, а специальная прогрессивная шкала налогообложения.
Давайте сравним, какие же налоги и социальные отчисления будут уплачены со среднерыночной зарплаты финансового аналитика в Москве и зарплаты аналогичного специалиста в Лондоне, а также сравним суммарные ставки налогообложения в двух странах.
В России в трудовом договоре традиционно указывается заработная плата работника, полностью «очищенная» от социальных отчислений, поэтому сам работник «не видит» тех взносов, которые делает за него в социальные фонды работодатель. Таким образом у многих россиян складывается ложное представление о крайне низкой налоговой ставке (13%), действующей в России, при этом принято сочувствовать несчастным европейцам, с которых дерут три шкуры их алчные налоговые службы.
Так ли это на самом деле? Давайте посчитаем.
Итак, пусть наш финансовый аналитик получает в Москве 70 тысяч рублей в месяц. Тогда за год сумма его дохода составит 840 тысяч рублей. С этой суммы он уплатит 13% подоходного налога, то есть 109 200 рублей – на руки финансовый аналитик будет получать зарплату за вычетом НДФЛ, то есть 60 900 рублей в месяц, или 730 800 рублей в год. А кроме того, работодатель отчислит за него страховые взносы в социальные фонды в размере:
- в ПФ – 169 320 рублей (22% от 711 тысяч плюс 10% от суммы превышения, то есть 711 000 * 0,22 + (840 000 – 711 000) * 0,10 = 169 320);
- в ФСС – 19 430 рублей (2,9% от предельной величины, равной 670 тысяч рублей, то есть 670 000 * 0,029 = 19 430);
- в ФОМС – 42 840 рублей (5,1% от всей суммы зарплаты, то есть 840 000 * 0,051 = 42 840).
Таким образом, общая сумма уплаченных налогов и взносов с годовой зарплаты работника составит:
109 200 + 169 320 + 19 430 + 42 840 = 340 790 рублей, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 40%!
Теперь посчитаем, сколько налогов и взносов уплатит лондонский аналитик.
Налогообложение трудовых доходов в Великобритании
Аналогично российским работникам британские работники уплачивают налог с доходов (income tax), размер которого зависит от заработной платы и рассчитывается по прогрессивной шкале. Так, если годовой доход не превысит за год не облагаемый налогом минимум в 10 600 фунтов, то ставка этого налога будет равна нулю – то есть налог с доходов работник не будет платить вовсе.
Если сотрудник получает годовой доход в размере от 10 600 до 42 385 фунтов, применяется стандартная ставка налогообложения, равная 20%. Повышенная ставка (40%) применяется при размере годового дохода свыше 42 385 фунтов. Для доходов более 150 000 фунтов в год применяется максимальная ставка подоходного налога, равная 45%.
Таким образом, наш финансовый аналитик в Лондоне уплатит за год 5 880 фунтов подоходного налога: (40 000 – 10 600) * 0,20 = 5 880, или 490 фунтов в месяц.
Страховые взносы (National insurance contributions)
Кроме того, из зарплаты работника вычтут обязательные страховые взносы – National insurance contributions. Поскольку в месяц наш аналитик зарабатывает 3 333 фунта, его доход превышает первый порог, в настоящее время равный 672 фунтам в месяц (Primary Threshold), после которого из зарплаты работника начинают вычитаться страховые взносы по ставке 12%, но в то же время его зарплата ниже максимального порога заработка в 3 532 фунта (upper earnings limit), после которого начинает действовать сниженная процентная ставка, равная 2%.
Таким образом, из зарплаты нашего аналитика будут удержаны следующие страховые взносы:
(3 333-672) * 0,12 = 319 фунтов в месяц, либо 3 832 фунта в год.
На руки наш аналитик получит: 3 333 – 490 (income tax) – 319 (national insurance) = 2 524 фунта в месяц, или 30 288 фунтов за год.
Помимо этого, поскольку зарплата аналитика превышает так называемый второй порог заработка (Secondary threshold), равный 676 фунтам в месяц, то страховые взносы будет уплачивать и его работодатель. Они рассчитываются по ставке 13,8% от суммы, превышающей второй порог. Таким образом, работодатель уплатит взносов на сумму:
(3 333 – 676) * 0,138 = 367 фунтов в месяц, или 4 400 фунтов за год.
Всего с годовой зарплаты британского аналитика будет уплачено налогов и взносов на сумму:
5 880 + 3 832 + 4 400 = 14 112 фунтов, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 35%, что на 5% ниже аналогичного российского показателя!
Таким образом, мы развеяли миф о том, что в России действуют крайне низкие ставки налогообложения, а в Великобритании они невероятно высоки.
Как видите – в процентном исчислении британцы платят налогов даже меньше, чем россияне.
Конечно же, мы рассмотрели некую усредненную ситуацию, в то время как в обеих странах существуют определенные налоговые вычеты и льготы, позволяющие сократить выплаты, однако, в целом приведенные выше расчеты довольно точно отражают ситуацию с налогообложением трудовых доходов в России и Великобритании.
Последнее изменение 13 Май 2015
Если вам понравилась статья, поделитесь ею с друзьями:
Кто и какие налоги платит в Англии? НДС, подоходный, социальные взносы — разбираемся с этим
Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.
ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.
Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.
В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.
Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk, и на тематических сайтах.
Подоходный налог: 0 - 45%
Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых -- пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% -- на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже -- £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата -- £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.
Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).
Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах.
Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры -- собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации. В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.
Социальные взносы: 0 – 13,8%
Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.
Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.
Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.
Муниципальный налог: до £2 тыс.
Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе.
Налоги на собственность и наследство: до 40%
Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.
Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).
Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).
Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.
НДС: 20%
Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак -- и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.
Какие налоги в Англии? более 20 видов.. подоходный, недвижимость, прибыль и …..
Не зря Великобританию называют «налоговой гаванью». Здесь сравнительно невысокий подоходный налог и привлекательные в плане инвестиций налоги на недвижимость. Вся информация для налогоплательщиков доступно изложена на сайте Британского налогового управления, плюс большинство выплат можно делать онлайн, не посещая налоговое управление с папками документов.
Сама же система налогообложения в Англии, наравне со стройностью и прозрачностью, отличается рядом удивительных и непривычных для других стран особенностей. Давайте рассмотрим устроена система налогов в Англии и сколько фунтов стерлингов платят англичане в государственную казну.
Два уровня налоговой системы в Англии
Центральный уровень представлен Налоговым управлением Англии. Он следит за страховыми, подоходными, корпоративными налогами, а также за акцизами и НДС. Местное правительство отвечает за местные налоги.
Налоговый год в Англии
Налоговый год здесь не приравнивается к календарному (как, например, в РФ), а длится с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего года.
Откуда такие сложности?
Чтобы разобраться, нужно вернуться в 1752 год. Во время перехода на новый календарь правительство Англии теряло 11 дней года и, соответственно, долю прибыли. Поэтому началом налогового года стали считать не 25 марта (которое ранее было началом и календарного, и налогового года), а 5 апреля, ровно на 11 дней позже. А в 1800 году начало финансового года сменилось на 6 апреля.
Резиденты и нерезиденты Англии
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Налоги для физических лиц в Англии
За каждым физическим лицом в Англии закреплен учетный номер в налоговой инспекции (Tax Code), аналог ИНН. Благодаря этому номеру ведется учет доходов и определяется объем налогообложения. Какие же налоги платит типичный англичанин?
Единый социальный налог
Сейчас он заменен на выплату страховых взносов. Полученные средства задействуют в системе здравоохранения, при выплате пенсий, пособий и других социальных выплат. Этот сбор платит каждый, кто получает определенный доход.
Подоходный налог
В Англии подоходный налог считается прогрессивным. Это значит, что налоговая ставка зависит напрямую от величины дохода. Для физических лиц предусмотрен необлагаемый минимум прибыли (Personal Allowance). С апреля 2016 года он равен £11,000, а в будущем финансовом году (2017-2018) он составит £11,500. Если доход более £100,000 в год, то необлагаемый минимум снижается по принципу минус £1 за каждые £2 сверх лимита.
В 2017 действуют такие проценты по налогу на доходы в Англии:
- базовая ставка – 20% на доходы от £0 до £43000;
- повышенная ставка – 40% на доход от £43001 до £150000;
- дополнительная ставка – 45% на доходы свыше £150000.
Какие виды доходов облагаются налогами? Это заработная плата и основные виды государственных пособий:
- зарплата и прибыль, которую работник получает от работодателя;
- прибыль предпринимателей;
- все виды пенсий от государства;
- пособия по безработице, по болезни и инвалидности или по уходу за нетрудоспособными;
- дивиденды;
- доход от сдачи жилья внаем;
- банковские депозиты.
Относительно последних в Англии существует привлекательный нюанс. Сберегательные счета Cash ISAs (доступны только для резидентов Англии) позволяют получать доход по депозиту без уплаты налогов.
Гербовый сбор
Под этим патриотичным названием подразумевается налог на покупку недвижимости, акций, бондов и других инвестиционных инструментов. Процент зависит от стоимости покупки:
- 0% до £125,000;
- 2% от £125,000 до £250,000;
- 5% от £250,000 до £925,000;
- 10% от £925,000 до £1,500,000;
- 12% от £1,500,000.
В 2017 налоговом году к гербовому сбору прибавляется 3% в следующих случаях:
- при покупке второго жилья (для резидентов);
- при покупке первого жилья (для нерезидентов);
- при покупке недвижимости иностранными и местными инвесторами для получения прибыли.
Налог на наследство
Этот сбор налагается на имущество и денежные средства, которые оставляет владелец после своей смерти. Платит его прямой наследник. Налог не взимается, если имущество оставлено:
- супругу покойного;
- гражданскому партнеру покойного;
- на благотворительность.
Также налог не платится за наследство, эквивалентное сумме до £ 325,000. Налогом в размере 40% облагается та доля от стоимости, которая превышает эти £ 325,000.
Налог на недвижимость в Англии
Существует специальный гербовый сбор Stamp duty. Выплачивается он единожды при получении недвижимого имущества или земельного участка. Этот налог касается как представителей английского государства, так и нерезидентов. Его размер зависит от суммы совершаемой сделки.
Важно! Это касается сделок от 125 000 фунтов для физических представителей.
С 2014 года ставка зависит от самой стоимости объекта. В том случае, если договор был заключен ранее срока перехода в прогрессивную систему налога, то лицо имеет полное право выбрать самому способ расчётов: по новым или старым правилам.
Согласно данным на официальном государтсвенном сайте (https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax) выделяются следующие налоговые ставки:
| Ставка | Сумма |
| 0% | С первоначальных £125 тыс. от стоимости недвижимости |
| 2% | От £125 тыс. |
| 5% | От £675 тыс. |
| 10% | От £575 тыс. |
| 12% | С последней части (от £1,5 млн) |
Например, при приобретении недвижимого имущества со стоимостью в 275 тысяч фунтов гербовой налог составит 3 750 фунтов, либо:
- £0 с первоначальных £125 000;
- £2 500 с последующих £125 000;
- £1 250 с последних £25 000.
Ставка для юридических представителей начиная от суммы 550 тыс. фунтов покупки будет составлять 15%.
Повышение налогового сбора делает более выгодным инвестирование в строительство, нежели вклад в уже готовый дом. Так, при внесении своих финансовых средств в жилье еще во время строительных работ, предоставляется возможность получить 20% от всей его стоимости.
Важно! Покупка земельного участка предполагает расчет сбора от суммы самой территории, а не дома, который только планируется возводиться.
Так, сумма покупки в 15 млн. фунтов готового дома понесёт за собой налог в 1 713 500 фунтов. А при индивидуальном строительстве при стоимости участка в 7,5 млн. фунтов сбор составит 813 750 фунтов. Такой способ позволит сэкономить на гербовом сборе 900 тысяч фунтов. К тому же появится возможность постепенного финансирования.
Особые условия
Особенный порядок оплаты используется в случаях приобретения:
- Недвижимого имущества двух или более объектов. При условии, что покупатель состоит с продавцом в родственных или партнёрских отношениях.
- Определенной доли недвижимого имущества.
- Прав собственности также и другим представителем. Например, после заключения официального брака или развода.
Налог будет рассчитываться по новой ставке, если недвижимость:
- Сдаётся в аренду для проживания.
- Предназначена для предпринимательских задач.
- Применяется для строительства.
- Осуществляется ее перепродажа.
Например, если цена жилья, которое сдается под аренду, 125 тысяч фунтов, то гербовой сбор будет равен одному проценту от стоимости объекта.
Налог на прирост капитала
Он взимается с того, кто продает какие-либо капитальные активы. Это может быть, например, антиквариат или ценные бумаги. Необлагаемый минимум составляет £ 11,100. Этот налог не платится, когда физическое лицо продает собственное жилье или личный автомобиль.
Транспортный налог
Ставка налога на транспортное средство зависит от таких факторов, как:
- объем двигателя;
- вид топлива;
- объем выбросов.
Для автомобилей, которые зарегистрированы до 1 марта 2001 года, ставка зависит только от объема двигателя. А для транспортных средств, которые будут зарегистрированы после 1 апреля 2017 года, размер налога будет зависеть исключительно от объема выбросов CO2.
Налоги для юридических лиц в Англии
Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.
Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.
Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.
НДС в Англии
В 2017 налоговом году налог на добавленную стоимость в Англии рассчитывается так:
- 20% – стандартная ставка для большинства услуг;
- 5% – пониженная ставка на некоторые услуги и товары, например, на детские автомобильные кресла;
- 0% – ставка на большинство продуктов питания и детскую одежду.
Великобритания считает НДС третьим по важности источником дохода государства после подоходного налога и муниципального сбора.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Англия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 100 государств, включая Россию. Это означает, что лицо, которое является резидентом одной страны, но проживает и работает в другой, платит подоходный налог только одной из стран. Обычно отчисления получает та страна, где находится источник дохода налогоплательщика.
Налоги для туристов и Tax Free в Англии
Туристический сбор в Великобритании отсутствует. Это значит, что в отличие от некоторых других стран, таких как Германия и Испания, Англия не взимает с туристов налог за проживание в зарегистрированных местах размещения (например, в отелях).
Но не только этот факт привлекает туристов в Соединенное Королевство. Tax Free, или возврат надбавочной стоимости, доступен для покупок с минимальной стоимостью £25 и максимальной £3000. Возврат НДС происходит в том случае, если приобретенный товар вывозится из страны не позже 30 дней после совершения покупки.
Возврат налога в Англии
Чтобы воспользоваться услугой возврата налога в Англии, нужно купить товар в торговой точке со значком Tax Free и попросить у продавца чек. Позже его нужно предъявить в пункте таможенного контроля у стойки Tax Free и получить полный возврат НДС, а это в среднем 13% от покупки (точный процент будет указан в чеке).
Интересные факты о налогах в Англии
Налог на телевидение
С 2010 года в Великобритании введен налог на телевидение. Это означает, что каждый, кто хочет смотреть ТВ-трансляцию через телевизор, компьютер, смартфон и любое другое устройство, принимающее телевизионный сигнал, должен купить лицензию за £ 145,50 на год. А для тех, кто хотел бы сэкономить, существует лицензия стоимостью £ 49, которая дает право смотреть телевидение в черно-белом цвете. Бесплатная лицензия предусмотрена для лиц в возрасте от 75 лет. Тем, у кого проблемы со зрением, Англия любезно предоставляет лицензию за половину стоимости.
За счет этого налога обеспечивается работа общественного телеканала BBC, который предоставляет взамен вещание без рекламы. Штраф за незаконный просмотр телевизора в Англии составляет £ 1000. Для ведения учета каждый купленный телевизор закрепляется за определенным лицом, а продавец обязан сообщать об адресе покупателя специальной проверяющей службе.
Налог на окна
Оконный налог в Англии был введен в 1696 году королем Уильямом III, которому в срочном порядке нужно было наполнить казну. Ставка зависела от количества окон в здании. В общей сложности она увеличивалась 6 раз вплоть до отмены в 1851 году. Когда налог становился неподъемным, жителям приходилось заколачивать окна или закладывать их кирпичами. Кто-то просто дорисовывал окна на стенах. Вечный полумрак и сырость дали плодотворную почву для развития эпидемий.
Налог на окна изначально задумывался как налог на роскошь, ведь в XVII и XVIII веке стекло было дорогим удовольствием. Так что по количеству окон в доме можно было судить о состоятельности его хозяина. Сегодня аналогом оконного налога стал муниципальный сбор, который зависит в том числе от места расположения недвижимости. Логика такая: чем престижнее город или его район, тем состоятельнее житель и тем выше ставка налога.
В заключение
Налоговую систему Англии считают одной из самых разумных и упорядоченных в мире, поэтому некоторые странности ей можно простить. При низком подоходном налоге в Великобритании (по сравнению с другими странами Западной Европы) англичане получают чистоту и порядок на улицах, пенсии, позволяющие путешествовать, и пользуются благами бесплатного здравоохранения и образования. К тому же за счет лояльного отношения к иностранцам Англия привлекает десятки миллионов туристов в год.
data-block2= data-block3= data-block4=>
Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц
Содержание:
1. Налоги в Великобритании. 2. Налоги в Великобритании для физических лиц. 2.1. Подоходный налог. 2.2. Гербовый сбор. 2.3. Налог на прирост капитала. 2.4. Налог на дарение в Великобритании.
3. Налоги в Великобритании для юридических лиц. 3.1. VAT. 3.2. Корпоративный налог. 3.3. Корпоративный налог в муниципальный бюджет. 3.4. Гербовый сбор.
4. Налоги в Великобритании для иностранцев. 5. Налоги в Великобритании с зарплаты для нерезидентов. 6. Резюме.
Налоги в Великобритании
Налоги в Великобритании не отличается либеральностью. Однако многие состоятельные соотечественники и иностранцы стремятся «поставить ногу» на территории Туманного Альбиона, обзавестись там недвижимым имуществом и даже стать резидентами, получив гражданство. Почему – расскажем на страницах данной статьи.
Великобритания – одна из самых желанных стран с точки зрения приобретения там недвижимости и размещения капиталов. Однако страна эта вовсе не является безразличной к доходам своих граждан оффшорной зоной (хотя такие в составе королевства тоже имеются в изобилии). Власти внимательно отслеживают как материальное состояние потенциальных резидентов, так и судьбу самих активов (в частности, недвижимых) с точки зрения того, кому именно они принадлежат. А все для того, чтобы скрупулезно высчитать величину налогов, которые должны будут перечислить в Британскую казну владельцы этих самых активов.
Гуманность налоговой нагрузки в Великобритании весьма относительна. Это, конечно, не 70%, как в странах Скандинавии, но величина подоходного налога составляет аж 45%, что не идет ни в какое сравнение с российскими 13%. Кроме того, присутствует обложение передачи имущества по наследству (что вообще отсутствует в России). Все жестче на Альбионе и с собираемостью налогов: здесь невозможно не заплатить, например, муниципальные сборы за эксплуатацию объектов принадлежащей резидентам или нерезидентам недвижимости: уклонение от уплаты любых налогов – это серьезное преступление, за которое следует жестокое наказание. Причем все без исключения граждане страны с этим согласны, так что со стороны общественного мнения пощады ждать не следует.
В Великобритании судьи более гуманно склонны относиться к убийцам, нежели к неплательщикам обязательных платежей в казну.
Итак, налоги в Великобритании по своему абсолютному уровню ставок (об этом будет более подробно рассказано далее) существенно выше российских значений. Режим собираемости отнюдь не более мягок, да и к тому же, присутствуют весьма обременительные облагаемые налогами процессы. Так почему же резиденты Соединенного Королевства массово не покидают Туманный Альбион и не перебираются в ту же Россию с ее 13% подоходным налогом и более лояльными правилами установления кадастровой стоимости?
Все дело в качественной юридическо-правовой системе, которая является самой объективной в мире. Как следствие, именно британская юстиция гарантирует права частной собственности на любые активы, к которым имеет отношение. Именно правовая система Великобритании обеспечивает беспристрастное и объективное судопроизводство, гарантируя сторонам справедливость результата. Ценность последнего аргумента делают стоимость налоговой нагрузки для плательщиков (по крайней мере, на ее теперешнем уровне) вполне разумной и справедливой ценой на незыблемость прав частной собственности и справедливый суд.
Однако, чтобы быть более конкретным представляется разумным детально разобрать систему налогов в Великобритании с позиций субъектов-плательщиков. И начать предлагается с налогообложения физических лиц.
Налоги в Великобритании для физических лиц
Для начала следует определиться с субъектами налогообложения. Королевство вправе требовать платы платежей с доходов плательщика, если тот находился на географической территории государства не менее 183 дней подряд (то есть, полгода). Но при этом, обязанность по оплате налогов появляется у него даже в том случае, если он провел не менее 30 дней подряд в налоговом году на одном месте жительства на территории страны. Здесь сразу же несколько нюансов:
- Если субъект провел часть дней (менее 30) в одном налоговом году, а другую часть дней (тоже менее 30) – в следующем, то эти количества не суммируются. Таким образом, на одном месте без появления обязанностей по уплате налогов с доходов человек может прожить максимально 58 дней.
- Под определение проживания на одном месте входит доказанное пребывание по адресу каждую ночь. При этом срок начинает считаться заново, если лицо покидает данный адрес не менее, чем на трое суток, не считая день отъезда и день приезда.
Таким образом, правильно распределяя свои поездки за пределы Великобритании можно с комфортом проживать на Туманном Альбионе и при этом на всех основаниях не быть налогоплательщиком.
Впрочем, идея перманентного перемещения не особенно популярна сред тех, кто приобретает недвижимое имущество или регистрирует активы в британской юрисдикции. Дело в том, что в Великобританию перемещаются по сути из-за крепкой системы юстиции, гарантирующей правовую защиту подведомственных субъектов. Первое, на что будет смотреть судья, проводя разбирательство по какому-либо вашему делу, - это ваша налоговая история (сколько именно вы заплатили налогов в Великобритании). Если она будет нулевой, то это однозначно будет трактоваться, как попытка получить качественную услугу (правовую защиту со стороны закона) забесплатно. Судьи не будут вас наказывать или относиться предвзято к вашему делу, но всегда есть возможность прогнуть правила, не нарушая их. Поэтому не стоит ожидать особенно выгодных решений в свою пользу при таком раскладе. «Зайцев» не любит никто.
Существенное значение имеет наличие у субъекта налогообложения домициля – российского аналога регистрации (или прописки). Если человек обладает домицилем, то под обложение подоходным налогом попадают все его доходы, которые он получает в любой точке планеты. В случае же, если британский домициль у него отсутствует, то налогами облагаются только те доходы, которые возникают в географических пределах государства.
Подоходный налог
В стране имеет прогрессивную шкалу. Распределение ставки производится в зависимости от размера совокупного получаемого дохода:
| № п/п | Совокупный размер получаемого дохода (в фунтах стерлингов в год) | Ставка подоходного налога в Великобритании |
| 1. | До 33,5 тыс. | 20% |
| 2. | От 33,5 тыс. до 150 тыс. | 40% |
| 3. | Свыше 150 тыс. | 45% |
Многим может понравится идея не иметь британского домициля, но регулярно приобретать на территории страны объекты недвижимости и сдавать их в аренду. Так вот такие доходы будут облагаться по ставкам, указанным в Таблице (даже с учетом отсутствия «прописки» на территории Великобритании).
Но этим налоги в Великобритании для физических лиц, владеющих недвижимым имуществом, не ограничиваются. Потребуется регулярно выплачивать паушальные (то есть, не зависящие от объемов поступлений) муниципальные сборы. Так называемый Council Tax идет на оплату содержания:
- местной полиции;
- уборку территории муниципального образования;
- содержание иных учреждений и служб, предоставляющих общественные блага (то есть, обладающие свойствами неделимости и неисключаемости в их потреблении) на территории муниципального образования.
В зависимости от величины района, количества плательщиков и потенциального объема работ размер Council Tax составляет от 200 фунтов до 2,6 тыс. фунтов.
От полноценного налога мало чем отличается сбор на обслуживание недвижимого фонда – так называемый Service Charges. Из формирующихся с помощью данного сбора фондов производятся:
- финансирование охраны территории общественного значения;
- ремонтные работы элементов объектов недвижимости, которые мы называем «общедомовым хозяйством»;
- оплата регулярной уборки мусора с подведомственной территории.
Размер обязательных платежей по данной статье составляет не менее 400 и не превышает 4,6 тыс. фунтов в зависимости от того, к какому классу принадлежит объект недвижимости и какие именно услуги оказываются.
Гербовый сбор
К налогам для физических лиц в Великобритании относится и так называемый Гербовый сбор (или Stamp Duty Land Tax). Это разовый сбор, который приобретающие объект недвижимости, индивиды обязаны оплатить непосредственно в момент осуществления покупки. Это довольно значительная сумма, которая, как правило, не оговаривается во время достижения договоренности по цене между продавцом и покупателем. Ниже приводится ее диапазоны в зависимости от стоимости приобретаемого актива:
| № п/п | Абсолютная величина стоимости (в тыс. фунтов стерлингов) | Ставка сбора для первого приобретаемого объекта | Ставка сбора для второго и последующих приобретаемых объектов |
| 1. | до 125 | 0% | 3% |
| 2. | от 125 до 250 | 2% | 5% |
| 3. | от 250 до 925 | 5% | 8% |
| 4. | от 925 до 1500 | 10% | 13% |
| 5. | от 1500 | 12% | 15% |
Пожалуй, правильно было бы присовокупить к данной стоимости еще и услуги адвокатов. Как правило, это не менее 2% от стоимости сделки.
Вот почему в настоящее время так пользуются инвестиционным спросом объекты недвижимости минимальной стоимости (до 125 тыс. фунтов): во-первых, их относительно просто сдать в аренду (ибо это считается откровенно дешевым жильем), а во-вторых, уходит большая статья дополнительных расходов при покупке.
Государство желает иметь свою долю прироста частных капиталов, произошедших по причинам, к природе которых их владельцы не имели никакого отношения (то есть, причины, связанные с конъюнктурой цен).
Трудно удержаться от сравнения цивилизованного обложения данных доходов в Альбионе и недавнем предложении советника президента РФ конфисковать в бюджет суммы, полученные нефтяными компаниями в результате «незаслуженного» (формулировка-то какая!) роста мировых цен на первичные энергоносители.
| № п/п | Абсолютная величина прироста капитала (в тыс. фунтов стерлингов) | Процентная ставка налога |
| 1. | до 31,865 | 18% |
| 2. | свыше 31,865 | 28% |
Именно по данному налогу в Великобритании присутствует ряд разноплановых льгот:
- Используется практика применения фиксированного налогового вычета. В 2018 году он составил 11,5 тыс. фунтов.
Его величина определяется государственными фискальными органами. Дело в том, что Великобритания уже давно переживает настоящий инвестиционный шок в связи с тем, что туда устремляются капиталы из успешных, но менее надежных, с точки зрения права и защиты частной собственности со стороны закона, стран. Разумеется, что львиная доля всех вложений приходится на сектор недвижимости. Поэтому совершенно естественно, что цены на английский real-estate подскочили не просто на проценты, а в разы и продолжают свой ежегодный, регулярный рост.
Подобное ралли, с одной стороны, не может не радовать постоянно проживающих в стране резидентов (так как под их квартиры и дома они теперь имеют возможность брать большие ссуды в банках), но с другой стороны, это накладывает на них непредвиденные и трудно исполняемые обязательства по уплате соответствующего налога (на прирост стоимости капитала). Заметьте, что данный обязательный сбор никак не зависит от доходов резидентов: владельцы недвижимости просто должны оплатить данный налог Великобритании, если имела место быть преимущественная разница цен на имеющийся объект недвижимости в прошедшем налоговом году.
При этом вполне возможна такая ситуация, что у резидентов не появляется не только дополнительных доходов в ликвидной, а не потенциальной форме, но даже не хватает денег на самое необходимое. В этом случае требовать с них оплату налога, вызванного повышенным интересом нерезидентов к недвижимому сектору Британии, было бы равносильно тому, чтобы заставить собственников жилья продавать свои владения, чтобы они фиксировали свой прирост в наличных и имели возможности оплатить налог.
Ведь в конце-концов, власти могут и ограничить приобретение квартир и домов негражданами страны, но предпочитают этого не делать из-за растущего профицита платежного баланса в связи с притоком зачастую «шальных» капиталов из всех уголков планеты. Так почему же за это должны расплачиваться собственные граждане?
Стандартный вычет выявляется каждый год и представляет собой своеобразный компромисс. Власти все-таки хотели бы стимулировать собственников более эффективно обращаться с имеющимся в их распоряжении имуществом (например, брать те же кредиты под залог растущей недвижимости, вкладывать эти деньги в бизнес, получать прибыль и платить еще большие налоги), но готовы простить налогоплательщикам некоторую часть причитающихся государству средств, чтобы последним жилось более-менее комфортно.
- От выплаты налога на прирост капитала освобождаются те собственники активов, для которых данный объект является единственным жильем.
Такая недвижимость должна быть по площади, менее 5 тыс. м2! Кроме того, особенностью льготы является то, что от налога освобождаются даже нерезиденты, правда, при этом существует условие, чтобы они проживали на данном объекте не менее 90 суток подряд.
- Наконец, налог на прирост стоимости объекта недвижимости можно не выплачивать в том случае, если производится его передача в собственность супругу (в том числе, гражданскому партнеру).
Помимо указанных позиций налоги в Великобритании для физических лиц облагают такой раздел экономической активности, как транзит прав собственности от одного экономического субъекта к другому. В частности, особое внимание уделяется:
- наследованию недвижимого имущества;
- дарению.
Налог на дарение в Великобритании
Этот налог один из самых высоких в мире. И это вызвано совсем не корыстной фискальной инициативой правительства. С помощью данного обязательного платежа реализуется политика стимулирования вовлечения в хозяйственный оборот, то есть, в бизнес, имеющихся активов:
В наследование или дарение часто сублимируются реальные сделки по купле-продаже имущества. Это априори негативно, ибо в данном случае трудно выявить реальную рыночную стоимость объекта. Кроме проблем с налогообложением вывод из информационного рыночного поля значительной части объектов сделок вызывает к жизни нежелательные ценовые искажения. Подобные вещи необходимо пресекать экономическими же стимуляторами, которыми и являются заградительные ставки профильных налогов.
Наследование (равно, как и дарение) – как ни странно, не особо эффективный инструмент для стимулирования управленческой активности. Если что-то дарится (то есть, получается даром), то реципиент подарка не будет ценить этот актив так, как если бы создал (заработал) его самостоятельно. Сколько примеров присутствует во всемирной истории бизнеса, когда потомками «проматывались» огромные состояния, нажитые предками. Данное налоговое ограничение призвано послать бизнесу сигнал, что владеть и получать доход от имущественного комплекса в Великобритании выгодно и престижно. Но, если вы собираетесь передавать его именно по наследству, то вам придется приложить усилия для более эффективного управления, так как такой налог отнюдь не будет гуманным.
Иностранцам следует иметь в виду данный стимул при инвестировании в экономику Великобритании.
Однако не правильно было бы думать, что налог на наследство/дарение сверх жесток. Да, его ставка составляет 40% (!!!). Однако, существуют «скидки»:
Во-первых, если не передавать имущество непосредственно в личное пользованием (например, по завещанию), а передать его, задействуя механизм трастового фонда (в том числе, условного), то ставка налога резко падает вдвое – до 20%.
Во-вторых, существует максимальная необлагаемая сумма, в пределах которой налог не начисляется – это 325 тыс. фунтов.
В-третьих, есть условия, когда платить налог не нужно вовсе:
если имущество передается на благотворительные цели;
если речь идет о помощи спортивному клубу;
если имущество передается между супругами (в том числе, «гражданскими»).
Наконец, в-четвертых, в 2017 году появилась дополнительная льгота, действие которой продлено и на 2018 год. Это дополнительный налоговый вычет в размере 100 тыс. фунтов (то есть, дополнительно к 325 тыс. фунтов), который действует в отношении прямых потомков, в адрес которых передается имущество. Правда, дополнительно снизить таким образом можно только стоимость реально используемого по назначению имущества. Дома, которые были куплены с инвестиционными целями, уменьшить в стоимости не удастся – только ту жилплощадь, где имело место реальное проживание родственника.
Кроме того, помочь в оплате такого существенного налога Великобритании, как налог на наследование, может своевременное страхование жизни (с грамотными формулировками по наступлению страхового случая). Налог не уменьшится, зато выплата по страховому случаю со стороны компании позволит получить средства на оплату обязательного платежа.
Но здесь не нужно представлять себя более умным, чем специалисты страховой компании. Они тоже уже все давно подсчитали, поэтому обязательные платежи со стороны застрахованного будут (с учетом процентов) максимально приближены в совокупности к той выплате, которую компанию должна будет произвести по страховому случаю. Реальную выгоду можно получить только на масштабе: допустим, если осуществляется страхование на миллион фунтов и при этом в качестве взносов тратится примерно 800 тыс. фунтов. Тогда (с учетом процентов лет за 10) реальная выгода при наступлении страхового случая составит не более 100 тыс. фунтов. Возможно, что налог как раз столько и составит.
Налоги в Великобритании для юридических лиц
Налоги в Великобритании для юридических лиц на первый взгляд имеет более простую структуру. Но это если не принимать в расчет специфических обязательных платежей. Поэтому представляется разумным в первую очередь рассмотреть те кейсы, связанные с налогообложением юридических лиц, которые могли бы быть использованы лицами физическими для того, чтобы оптимизировать структуру владения своим имуществом.
Или налог на добавленную стоимость (Value Addet Tax). Данный важнейший для казны налог в Великобритании находится на крайне либеральном уровне и составляет всего 17,5%.
Для сравнения: в России это 18%, но уже принято решение о его поднятии обратно до 20%.
Это оборотный налог, который формируется, не только исходя из полученных доходов, но и с учетом понесенных одноплановых по своей природе затрат (фактуруемых). По своей сути такой налог является сбором, чьей базой является валовая прибыль (от которой берется часть). Поэтому никогда не может возникнуть такой ситуации, чтобы у вас, как у собственников не было денег на оплату налога (так как валовая прибыль несравнимо больше). Именно данный факт зачастую делает выгодным изначальную регистрацию объектов той же недвижимости на юридическое лицо, собственником (учредителем) которого уже являются конкретные физические лица.
А в некоторых случаях (при условии регистрации юридического лица в оффшорной зоне, такой, как Британские Виргинские острова) начисление НДС вообще равно нулю!
Данный налог в Великобритании для юридических лиц является аналогом отечественного налога на прибыль. Он имеет прогрессивную шкалу – такую, как представлена в таблице:
| № п/п | Абсолютная величина дохода компании за год (в тыс. фунтов стерлингов) | Процентная ставка налога |
| 1. | до 300 | 19% |
| 2. | свыше 300 | 21% |
Это также весьма низкий уровень обложения, так как при сходной структуре отечественные ставки налога на прибыль в совокупности составляют 25%.
Здесь важно правильно высчитывать налогооблагаемую прибыль. Затраты, которые могут быть приняты к уменьшению ее объема должны быть однотипны, то есть, фактуруемы и близки по своему экономическому смыслу. Например:
Если бизнес заключается в том, чтобы управлять комплексом квартир, сдавая их в аренду, то близкими по смыслу затратами будут считаться расходы, например, на ремонт входных дверей или оплата на внеплановый вывоз мусора и уборку мест общего пользования в соответствующих подъездах. Однако включать в расходную часть собственные командировочные затраты на поездку на курсы повышения бухгалтерской квалификации будет некорректно. – расходы разные по своей природе.
В состав предъявляемых к уменьшению налоговой базы по корпоративному налогу также попадают затраты на юридическую поддержку (на адвокатов) и расходы на агентское сопровождение.
- Корпоративный налог в муниципальный бюджет
Здесь он представлен одним налогом, который имеет название «ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость». Этот налог в Великобритании для юридических лиц также имеет прогрессивную шкалу и представленные ниже диапазоны:
| № п/п | Рыночная (равная кадастровой) среднегодовая стоимость недвижимого имущества (млн. фунтов стерлингов) | Ставка налога на дорогостоящую недвижимость в Великобритании для юридических лиц (в фунтах стерлингов в год) |
| 1. | до 2 | 7050 |
| 2. | от 2 до 5 | 23550 |
| 3. | от 5 до 10 | 54950 |
| 4. | от 10 до 20 | 110100 |
| 5. | свыше 20 | 220350 |
Юридические лица также оплачивают гербовый сбор, как и физические (при приобретении объекта недвижимости). Шкала сбора является прогрессивной, а также дифференцируется по районам (графствам, административным единицам) и значения ставки колеблются в диапазоне от 0 до 5%. Однако для всех субъектов административного деления существует единое правило, что стоимость приобретаемого имущества, менее 150 тыс. фунтов гербовым сбором обложению не подлежит!
Налоги в Великобритании для иностранцев
Система налогов в Великобритании построена продуманно. Власти не претендуют на те доходы, которые нереально выявить или столь же трудно обложить налогом. Самой интересной характеристикой, которая отличает налоговую систему Туманного Альбиона от, к примеру, отечественной, является индифферентность властей к гражданству налогоплательщика. Следует иметь в виду, что вы не являетесь резидентом страны, если:
- Прожили не более 16 дней в Великобритании в текущий налоговый год (если и были резидентом в один из трех предшествующих налоговых периодов).
- Провели меньше 46 дней в Великобритании в данном налоговом году, но при этом не были резидентами в одном из трех предыдущих налоговых периодов.
- Имели постоянное место работы за рубежом, и при этом провели меньше 91 дня в Великобритании в течение налогового года (или же не работали в стране больше 30 календарных суток).
Как можно заметить, здесь важно лишь фактическое и формальное местонахождение, то есть имеет значение наличие домициля. Если вы «прописаны» в другой стране, а на территории Королевства у вас только источники дохода (активы), то Великобритания будет претендовать на налогообложение только доходов, которые формируются именно в географических границах страны, плюс те ценности, которые вы сами ввезете в британскую юрисдикцию.
Налоги в Великобритании для иностранцев резко увеличиваются в объеме, если у налогоплательщика появляется местная «прописка» (домициль). Все налоговые ставки остаются на прежних уровнях, просто существенно расширяется налоговая база. Теперь фискальные власти Королевства претендуют на обложение абсолютно всех доходов, которые у такого (почти что) резидента образуются по всей планете.
Еще раз следует подчеркнуть – налоги в Великобритании для иностранцев имеют ровно те же ставки и диапазоны изменений (в случае наличия прогрессивной шкалы), как и для резидентов (то есть, граждан). Имеет значение не то, какой паспорт у налогоплательщика в кармане, а какой срок он пользовался услугами Королевства по предоставлению ему услуг по:
- обеспечению внешней безопасности;
- охране его прав и свобод внутри страны;
- предоставлению доступа к самой объективной судебной системе в мире.
Налоги в Великобритании для иностранцев следует рассматривать, как плату за пользование услугами самого государства. Если исходить из этого, то никогда не ошибешься в своем экономическом поведении и не подставишь под законные требования британских фискалов доходы, которые облагаются налогами в совершенно других юрисдикциях.
Налоги в Великобритании с зарплаты для нерезидентов
Здесь имеет большое значение, где именно был получен доход нерезидента (по отношению к Великобритании):
- Если он был получен на территории Королевства, то потребуется заплатить в казну полновесный подоходный налог, прогрессивная шкала которого представлена выше.
- Если же нерезидент получил доход, никак не связанный (по своей природе) с политическими и географическими ресурсами Великобритании и к тому же источник этого дохода располагается в другой стране (что крайне важно), то подоходный налог в Великобритании с зарплаты для нерезидентов не взимается!
Что касается резидентов, то они тоже имеют возможность не платить подоходный налог в Великобритании со своей зарплаты (как и для нерезидентов), когда деньги им платятся на территории других государств, если с властями этого государства у правительства Туманного Альбиона заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Кроме того, физические лица в начальный период трудовой деятельности в Великобритании (кем бы они ни были, нерезидентами или же, что важнее, - резидентами) имеют возможность оплачивать обязательные платежи на основе ремитирования (Remittance Basis system). В этом случае налог в Великобритании с зарплаты для нерезидентов начисляется исключительно на тот доход, который зарабатывается в географических пределах государства, а также на те заработки, которые имеют иностранное происхождение, но импортируются в Королевство.
Резюме
Пожалуй, напоследок остается отметить, что налоговый год в Объединенном Королевстве начинается 06.04 и длится до 05.04 следующего года включительно. Крайней датой подачи налоговой декларации (и уплаты обязательных платежей) за текущий налоговый период - 31.01 календарного года, следующего за отчетным налоговым.
И стоит признать, что фискальная система Великобритании является весьма сбалансированной, взвешенной по своей абсолютной нагрузке на бюджеты плательщиков и справедливой. В конце концов, за качественную и надежную защиту закона нужно платить.
