Налог на услуги юридическому лицу

Налоговые ставки для юридических лиц

Налоговая ставка определяется как обязательная составляющая налога. Она представлена в виде размера налогового начисления на налогооблагаемую единицу. Сегодня применяется 2 формы налоговой ставки:

налог в виде доли общей стоимости налогооблагаемого объекта;
налог на денежный доход с единицы измерения налогооблагаемого объекта (площади, веса, количества и т.п.).

Денежная форма налоговой ставки представляет собой процент с налогооблагаемого дохода. Ряд денежных сумм приходится на конкретные объекты. В число последних, например, входит не имеющий двигателя воздушный и водный транспорт. Налоговые ставки различаются в зависимости от вида исчисляемого налога.

Транспортный сбор является региональным. Этим обусловлены различия налоговых ставок в разных субъектах РФ. Размер налога, скидки по нему и порядок льготных выплат устанавливаются региональными властями. Основанием для расчета транспортного налога являются базовые ставки, утвержденные Налоговым кодексом.

Региональная дифференциация ставок затрагивает отдельные категории транспортных средств, срок их полезного использования. Особые условия применения налоговых ставок регламентируются действующим законодательством.

Налог на имущество также является региональным. Он определяется базовой ставкой, которая может быть дифференцирована. Имущественные налоги устанавливаются для юридических лиц на ОСНО.

Налог на прибыль является прямым и личным. Он основывается на принципе резидентства. Согласно действующему законодательству, любое юридическое лицо, зарегистрированное в РФ, обязано платить налог на прибыль. При этом место получения прибыли значения не имеет.

Согласно установленным налоговым ставкам процент платится как с прибыли, полученной в Федерации, так и за рубежом. В качестве налогооблагаемого периода рассматривается календарный год. Налог на прибыль не платят юрлица, использующие специальные налоговые режимы. Ставка налога составляет 20%.

Земельный налог оплачивают организации и предприятия, являющиеся обладателями участков, признанных объектами налогообложения.

изъятые из оборота земли;
занятые культурными памятниками, особо ценными объектами участки;
водный фонд.

Налоговая ставка составляет 0,3% и 1,5%. Она зависит от категории объекта налогообложения. На местном уровне может быть принято решение о предоставлении налогоплательщику льгот по уплате земельного налога.

Косвенный налог исчисляется продавцом при продаже услуг или товаров покупателю. Его плательщиками, согласно действующему законодательству, являются не только юридические лица, но и ИП. Налогоплательщиков делят на 2 группы:

оплачивающие ввозной НДС;
оплачивающие внутренний НДС.

Налоговым кодексом утверждено три размера ставки НДС.

Нулевая ставка!

Нулевая предусмотрена для продавцов экспортных товаров, товаров, реализующихся в свободной таможенной зоне, а также некоторых других налогоплательщиков.

Ставка в 10%!

Ставка в 10% применяется при продаже основных групп товаров: продовольственных, детских, непродовольственных (печатные издания, периодика, книги), медицинских.

Ставка в 18%!

Ставка 18% используется чаще всего. Она устанавливается для товаров, не входящих в специальные перечни.

Расчет налогов с учетом актуальных ставок – процедура, требующая скрупулезности, внимания, наличия определенных знаний. Доверьте ее проведение специалистам «ПрофБизнесУчет», мы гарантируем отсутствие налоговых ошибок и связанных с ними затрат.

Налог на услуги

Налогомания » Общая информация » Налог на услуги

Содержание статьи

Налог на предоставление услуг оплачивают физические и юридические лица.

Согласно Налоговому кодексу РФ, отдельные налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов. Объектом взыскания определяется оказание услуг на территории России.

Если услуги оказывают государственные органы, тогда налог на них не насчитывается.

Налог на медицинские услуги

К медицинским услугам относятся услуги, перечисленные в списке полиса по обязательному медстрахованию, которые оказываются населению при диагностике, лечении болезней и их профилактике, а также по сбору крови у населения. Также лечение, предоставляемое скорой помощью, услуги, связанные с дежурством возле больного, патолого-анатомические; услуги, которые предоставляются беременным и новорожденным детям, а также инвалидам и людям с наркологической зависимостью.

Налог на медицинские услуги не насчитывается.

Освобождены от налогообложения медицинские организации и ИП, которые ведут медицинскую деятельность.

Исключением являются косметические услуги.

Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги освобождаются от налогообложения, если только их финансирует государство.

Налог на транспортные услуги

В сфере грузоперевозок налоги могут уплачиваться по трем основным формам. Общая система предусматривает полный бухучет и уплату всех налогов, в том числе налог и на доходы физических лиц и НДС. Фирма, которая не может пользоваться упрощенной системой, вынуждена применять эту систему.

Существует также два варианта уплаты налогов на транспортные услуги по упрощенной системе. В первом варианте 6% налог от всего дохода. Во втором варианте доходы можно уменьшить на расходы, но уплатить придется 15%. Во втором варианте упрощенной системы предприятие-грузоперевозчик не платит налог на прибыль, НДС, имущественный налог, а также единый социальный налог с продаж.

Самая распространенная — это система уплаты налога на вмененный доход. Однако есть ограничение. У компании должно быть не более 20 транспортных средств.

Налог на коммунальные услуги

В сфере коммунальных услуг функционируют общие для всей системы налоги. Так, в тарифах предприятий ЖКХ содержится НДС, налог на прибыль и прочее. Однако следует отметить, что в сфере коммунальных услуг существует специальное законодательство, регулирующее тарифы и влияющее на ценообразование.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

подряда;возмездного оказания услуг.

В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

наименование;дата составления;наименование организации-заказчика;наименование выполненных работ или оказанных услуг;стоимость работ;

ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

Кто платит налоги по договору разового оказания услуг

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг

Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением.

При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом.

В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы:

на обязательное пенсионное страхование;на обязательное медицинское страхование;

на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

Договор гражданско-правового характера: риски

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми.

Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания. И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания.

В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов:

от 50 до 100 000 рублей – на организацию;от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

Признаками завуалированного трудового договора являются:

обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;регулярность выплаты вознаграждения;

наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

Как платить налоги юридическому лицу?

Юридические лица могут создавать предприятия разной организационной формы. При этом обязательными являются сдача налоговой отчетности и уплата налогов, которые делятся на прямые и косвенные. Если при расчете налога он берется от стоимости реализованного товара, то он является косвенным. Чтобы выяснить, как платить налоги юридическому лицу, необходимо знать систему налогообложения (общая ОСНО или упрощенная УСН).

Объектами налогообложения могут выступать имущество, прибыль, операции по реализации услуг или товаров, стоимость реализованных услуг или товаров, доход, полученный в виде дивидендов или процентов. Выбор системы осуществляется в момент постановки на учет. Для этого подается соответствующее заявление. Если это не сделано сразу, то автоматически применяется общий режим налогообложения.

Виды налогов

Федеральные налоги. К ним относят водный налог, акцизы, госпошлину, налог на доход физических лиц, на прибыль, на добычу полезных ископаемых, на добавленную стоимость.
Региональные налоги. К ним относятся налоги на имущество предприятий, транспорт и игорный бизнес.
Местные налоги. Кодексом к ним отнесены налоги на землю, имущество физических лиц.
Отраслевые налоги. Они применяются в зависимости от особенностей деятельности предприятия.
Специальные налоговые режимы. Они включают упрощенную систему, уплату ЕСН или единого налога на временный доход.

Руководство

Для предприятий, достигших определенного уровня устойчивости в своей финансовой деятельности, лучше использовать ОСНО. При этой системе необходимо каждый квартал отчислять НДС (процент зависит от вида деятельности), 20 % налога на прибыль, 2,2 % имущественный налог, 26 % ЕСН.

Для начинающих предпринимателей рекомендуется упрощенная система. Она не требует большого количества отчетов и более проста в расчете.

При УСН потребуется ежеквартально подавать декларацию. Предпринимателем оплачивается единый налог, а также обязательные страховые взносы (социальное и пенсионное страхование).

Размер единого налога зависит от базы налогообложения. Она может рассчитываться исходя только из доходов, и тогда ставка будет составлять 6 %. Если для расчета используют формулу «доходы минус расходы», берется ставка 15 %.

Если при регистрации юридическое лицо не выбрало УСН, то оно должно осуществлять расчет налогов по общей системе. Переход на «упрощенку» может быть совершен только с нового календарного года. Необходимо до 15 января подать соответствующее заявление.

Полезные советы и рекомендации эксперта

Приступая к расчету суммы налога, необходимо проверить: не попадает ли юридическое лицо под действие налоговых льгот. Следует знать, что государством предоставляются разные налоговые льготы, позволяющие значительно сократить сумму, отчисляемую на налоги.

Вопрос: Юридическое лицо на УСН продает имущество, находящееся в его собственности. Нужно ли платить налоги юридическому лицу с этой операции?Ответ: Да, юридическое лицо должно оплатить имущественный налог, составляющий 13 %.

Вопрос: Может ли юридическое лицо в случае, если сумма налога была уплачена в большем размере, чем нужно, вернуть средства?Ответ: Может. Ему потребуется подать заявление, написанное в установленной форме, на имя начальника территориальной налоговой службы.

Вопрос: Юридическое и физическое лица заключили договор подряда, должны ли уплачиваться какие-то налоги?Ответ: В таком случае, если физическое лицо не является ИП или сотрудником этой организации, то на организацию возлагается обязанность заплатить пенсионные и страховые взносы, налог с дохода физических лиц.