Налог на роскошь во франции
Налог 75 во франции
Существует ошибочное мнение, что во Франции очень высокие налоги на доходы для населения. Действительно, так как шкала налоговых ставок прогрессивная, то существующая ставка налога составляет от 0 до 75 процентов. Но давайте разберемся, сколько в действительности составит налог на доход простой средней французской семьи и намного ли он больше российского.
Ставка налога на доход во Франции определяется по среднегодовому доходу на одного члена семьи и составляет:
до 5 963 евро в год: налог 0%
от 5 963 до 11 896 евро в год: налоговая ставка 5,5%
от 11 897 до 26 420 евро в год: налоговая ставка 14%
от 26 421 до 70 830 евро в год: налоговая ставка 30%
от 70 831 до 150 000 евро в год: налоговая ставка 41%
от 150 001 до 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 45%
свыше 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 75%
Например, если взять семью, где работает только супруг, а жена сидит дома с несовершеннолетним ребенком, получается 2,5 человека на семью. Пусть заработок супруга составит 2 300 евро в месяц, то есть в год 27 600 евро. Получается, база для расчета налога составит 27 600 / 2,5 = 11 040 евро, а ставка налога всего 5,5 %
Если же супруг зарабатывает 7 000 евро в месяц или столько зарабатывают вместе оба супруга, а в семье есть один совершеннолетний и второй несовершеннолетний ребенок, то налоговая база составит (7 000 х 12) / 3,5 = 24 000 евро, а ставка налога 14 %.
Напомним, что в России единая налоговая ставка 13%, которая применяется ко всему доходу целиком, без градаций.
Кроме того, во Франции налоговая база уменьшается перед расчетом ставки на сумму следующих вычетов:
а) Все профессиональные расходы, куда относится оплата профессионального обучения, транспортные расходы на проезд на работу и с работы, покупка спецодежды и инструментов, необходимых для выполнения работы (включая компьютеры, ноутбуки, телефоны, технику), расходы на рабочие обеды, расходы на аренду личного офиса и прочие
б) Расходы на покупку и постройку жилья для своей семьи
в) Расходы по охране дома
г) Социальные/медицинские расходы: страхование жизни (своей и членов семьи), отчисления в фонды медицинского/социального страхования, расходы на лекарства
д) Расходы на содержание детей в яслях и детских садах и расходы на обучение детей в школах, лицеях, колледжах и вузах
е) Если помогаешь деньгами работающим родителям, которые живут отдельно, то соответствующую сумму можно вычесть из своего семейного дохода, но эту передачу денег родителям необходимо подтвердить банковской выпиской
ж) Расходы на благотворительность и прочие менее распространенные расходы
Все эти вычеты существуют не просто номинально на бумаге, они действительно работают, и большинство французских семей ими регулярно пользуется, чтобы уменьшить свою налоговую базу.
В России налоговые вычеты тоже существуют. Но их намного меньше, их размер ограничен весьма небольшими суммами и применить их можно не к каждой семье. Соответственно, значительного уменьшения налоговой базы они не дают.
Напомним, что во Франции заработная плата выдается на руки без вычета этого налога, его оплачивают самостоятельно, заполняя декларацию.
Резиденты, которые платят налог на доход, имеют право на получение социальной медицинской карты, которая практически полностью покрывает оплату регулярного посещения врачей, многих медикаментов, специального детского питания, посещение курсов для беременных, родов, анализы и другие медицинские расходы семьи.
Программа «Вести в 20:00»
Жерар Депардье 5 месяцев назад
Новости В мире
Франция отменила налог на роскошь: вернется ли Депардье на Родину?
Идея президента Франции Франсуа Олланда ввести налог для богатых с треском провалилась. Просуществовал он недолго, а ожидаемых результатов не принес. Ведь большинство богачей просто бежали из страны, чтобы сохранить свои деньги.
Франция отменяет налог на роскошь. Шуму было много, а толку оказалось мало. Скандального французского налога для богатых, из-за которого Жерар Депардье покинул родину и стал россиянином, больше нет.
Суперналог, «налог Робин Гуда», как иногда называла его пресса, ушел тихо. Причины смерти естественные. По данным французского минфина, в прошлом году налог принес государству лишь 260 миллионов евро. В 2015 ожидалось еще меньше. Обычный налог на прибыль ежегодно приносит в казну 70 миллиардов евро поступлений. В общем, в правительстве решили: с играми в Робин Гуда пора заканчивать. «Эммануэль Макрон, который сначала был советником Франсуа Олланда, а потом стал министром экономики, предупреждал, что «налог для богатых» превратит Францию «в Кубу, только без солнца». Своевременная кончина этого «суперналога» — это, в первую очередь, заслуга Макрона и премьер-министра Мануэля Вальса, которымфактическипришлось спасать экономику от предвыборных обещаний Олланда», — цитируют СМИ сайт правительства.
Франсуа Олланд социалист. Действительно обещал ввести налог для богачей еще во время своей предвыборной кампании в 2012 году. Обещание сдержал, налог ввели, хотя большинство французов, не только богачей, были против. 75% на доход более одного миллиона евро в год.
Это спровоцировало массовый исход тех, у кого много денег. Тысячи человек бежали, в основном, в Бельгию, Швейцарию, Лондон, Нью-Йорк. Среди тех, кто угрожал уехать, был и самый богатый человек Франции — Бернар Арно, владелец Луи Витон, Живанши и других люксовых брендов. Но Арно в итоге остался. А вот Жерар Депардье уехал. И получил российский паспорт. Будут ли сбежавшие французские миллионеры возвращаться пока вопрос.
Во Франции введен 75-процентный «налог на роскошь»
21:11, 29.12.2013 // Росбалт, Главные новости
ПАРИЖ, 29 декабря. Конституционный совет Франции утвердил в воскресенье инициативу президента Франсуа Олланда о введении 75% налога, которым облагаются доходы граждан, превышающие 1 млн евро – так называемый «налог на роскошь».
Введение «налога на роскошь» было одним из главных постулатов предвыборной кампании Олланда, который утверждал, что данная инициатива будет способствовать установлению социальной справедливости в стране.
Ранее Конституционный совет аннулировал скандальный законопроект как «несоответствующий законам страны», однако правительство предложило другую схему, в рамках которой 50% налога платит владелец предприятия, выплачивающего своим сотрудникам оклады, превышающие 1 млн евро, напоминает NEWSru.co.il.
Добавим, под действие закона попадают французские футбольные клубы, которым данное нововведение будет стоить около 44 млн евро в год.
В октябре Союз профессиональных футбольных клубов Франции (UCPF), состоящий из 43 клубов, принял решение объявить бойкот в знак протеста против налога на роскошь. Позднее забастовка была отменена.
Инициатива министра просвещения Ольги Васильевой ужесточить требования к усыновителям в России вызвала бурные дебаты в обществе.
Неожиданный визит российского лидера в Германию и частная поездка в Австрию — попытка вновь расколоть Запад.
Вопреки предположениям, что народ смирится с «пенсионной реформой», этого пока не происходит. Индикаторы популярности главных лиц плавно снижаются.
В фильмах про советскую эпоху так много клише, что скоро они наскучат зрителю. Причем это касается и российского, и зарубежного кино.
Армения в последнее время откровенно дискредитирует Организацию Договора о коллективной безопасности, либо готовясь выйти из нее, либо таким образом шантажируя Россию.
«Зенит» крупно проиграл в Минске и почти не имел шансов остаться в Лиге Европы. Но в Петербурге сине-бело-голубые устроили футбольный триллер — с удалением, пенальти и овертаймом.
Москва: 20°, ясно Санкт-Петербург: 24°, ясно
Франция: налоги выпроваживают богачей
Взять все и поделить. Вновь и вновь обнаруживая, что на свете, оказывается, по-прежнему существуют бедные и богатые, человечество постоянно с воодушевлением бьется об одни и те же грабли: пытается отобрать лишнее у богатых и решить за их счет все проблемы бедных. Однако это никогда не удается. Но неудачи, похоже, только подогревают энтузиазм.
С 2013 года во Франции вводится налог в 75 процентов на доходы граждан, которые зарабатывают более 1 миллиона евро в год. Это инициатива президента республики Франсуа Олланда. По его словам, уплата этого налога даст богатым французам возможность проявить свою гражданскую позицию и помочь стране в трудную минуту. Напомним, республика в настоящий момент обременена огромным госдолгом, превышающим 1,8 триллионов евро. Богатые французы заботы Олланда не оценили и спешно пакуют чемоданы, переезжая из страны. Такая постановка вопроса партию власти, по-видимому, расстроила. И удивила.
Наибольшую известность получила история с эмиграцией французского актера Жерара Депардье, поступок которого премьер-министр Франции Жан-Марк Эро назвал «жалким». Депардье подвергся на родине самой настоящей травле, хотя был отнюдь не единственным, кто по каким-то неожиданным для власти причинам не захотел отдавать государству ¾ заработанных денег. Вместе с ним Францию покидают Бернар Арно, совладелец крупного производителя предметов роскоши Louis Vuitton, Moet и Hennessy, и президент совета директоров Schneider Electric Жан-Паскаль Трикуар. Почетный президент L’Oreal Линдси Оуэн-Джонс с лета живет в Швейцарии, сообщает «Сноб».
Похоже, властям Франции, пообещавшим оздоровить экономику страны за счет отбора средств у самых активных ее участников, придется как-то справляться самостоятельно. Зажиточные жители республики выполнять чужие обещания не намерены: сам ковбой, вот и прыгай.
Впрочем, нельзя не отметить, что следование политике «взять все и поделить» еще никогда не давало положительных экономических результатов. Зато оно раз за разом приводит к положительным политическим: идея отобрать у богатых и раздать бедным крайне популярна в народе еще со времен Робина Гуда. Хотя итог с завидным постоянством остается одинаковым. Впервые его продемонстрировал сам Робин Гуд, в сухом остатке бурной деятельности которого вышло, что бедные не стали ни на пенни богаче, богатые — беднее, но сам Родин Гуд женился на благородной девице Мериан, чем существенно поправил свое социальное положение.
Президенту Франции попытка повторить подвиг Робина Гуда вполне удалась. По крайней мере, сначала удавалась. В первые четыре месяца после избрания Франсуа Олланда его рейтинг серьезно упал, около 60 процентов французов были недовольны его правлением, и Олланд вынужден был пойти на беспрецедентные меры: выполнить свои предвыборные обещания. И не какие-нибудь, а самую популярную часть программы, обеспечившую ему и его Социалистической партии победу в голосовании. Франсуа Олланд ввел огромный 75-процентный налог на роскошь, который позволил ему улучшить свое положение, однако стал таким же неэффективным, как большинство налогов на роскошь в мире, собираемость которых обратно пропорциональна их величине.
Малая рентабельность налога на роскошь обусловлена рядом объективных причин. И первая из них — социально-экономическая. Налог на роскошь по определению собирается с самых обеспеченных слоев населения. То есть, с тех людей, которые могут себе позволить услуги самых квалифицированных экономистов, юристов и бухгалтеров, чтобы разработать схемы ухода от налогов. Чтобы противопоставить работе этих специалистов хоть что-то, государство должно держать штат таких же квалифицированных работников. При этом если каждый состоятельный человек должен содержать один такой штат, то государству необходимо оплачивать штаты по числу налогоплательщиков. Государство никогда не соберет с них столько, чтобы можно было покрыть эти расходы. Несмотря на кажущуюся прибыльность идеи, цена администрирования всегда будет выше, чем сумма собранного налога.
Еще одна причина — психологическая. Люди, у которых есть большие деньги, ценят свои сбережения. Тоже просто по определению. Ведь если человек деньги не ценит, больших сумм у него никогда не заведется: он потратит их тут же, как только у него что-то появится в кошельке. Так что вряд ли можно убедить имеющих солидные накопления людей расстаться с ними, напирая на какие-то романтические ценности. Например, на патриотизм, как это попытались сделать во Франции.
Так что, очевидно, французам придется искать другие финансовые источники, чтобы решить проблемы государственной экономики. Богатые граждане страны не собираются в принудительном порядке решать их своими деньгами.
Читайте самое интересное в рубрике «Экономика»
Встройте «Правду.Ру» в свой информационный поток, если хотите получать оперативные комментарии и новости:
Налоги во Франции
Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.
Ставки налогов во Франции
Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.
НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.
Налог на доходы
Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.
Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.
Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.
Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами
Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.
С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:
- налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
- социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
- добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).
С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.
При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.
Налог на заработную плату
Во Франции работодатель сам оплачивает социальные взносы за своего работника, отчисляя их из его заработной платы. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования составляют 15,5%. Эти средства направляются в государственный бюджет для дальнейшей оплаты больничных листов, медицинских страховок и пособий по безработице. Налог на доходы, описанный выше, рассчитывается уже исходя из суммы дохода за вычетом социальных взносов.
Налог на профессиональное образование
Для всех французских компаний обязательным является налог на профессиональное обучение, ставка которого составляет 0,5% от общего фонда заработной платы плюс 0,1%. Исключением являются государственные органы, отраслевые ассоциации и организации сферы образования. При использовании работодателем непостоянной рабочей силы ставка налога повышается до 2%, а при активном участии в образовательной системе, наоборот, допускаются налоговые скидки. Дополнительный сбор в размере 0,3% предназначен для профессиональной подготовки молодежи.
Акцизный сбор
Акциз занимает немалую долю налоговых поступлениях Франции. Он включается в отпускную цену на алкоголь, табачные изделия, сахар, соль и некоторые другие товары массового спроса. Акцизный сбор направляется не только в государственный, но и в местные бюджеты страны.
Налог на наследование
Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.
Налог на прибыль компаний
Общая ставка налога на прибыль во Франции в течение последних лет составляет 33,33%. При этом существуют льготы для малого и среднего бизнеса: для доходов до 38120 евро действует ставка 15%, доходы свыше этой суммы рассчитываются по стандартной ставке. Крупные компании, наоборот, уплачивают дополнительный социальный сбор в размере 3,3% от средней суммы налога.
От налога на прибыль полностью освобождаются компании, которые занимаются производством, продажей или лизингом энергосберегающего оборудования. Предприятия, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, также имеют определенные льготы.
Декларация за отчетный (предыдущий год) подается предприятиями до 1 апреля. В течение года компанией вносятся авансовые платежи, которые суммируются и на момент подачи декларации пересчитываются в соответствии с фактической чистой прибылью.
Налог на землю и жилье
Во Франции местные органы власти на свое усмотрение устанавливают ставки земельного налога. Он состоит из двух частей: налога на сооружения (застроенную землю) и налога на незастроенную землю. Плательщиком земельного налога всегда является владелец недвижимости, независимо от того, кто в ней проживает. Налогооблагаемой суммой является кадастровая стоимость сооружения (земли) за вычетом расходов на его содержание.
Для плательщиков налога на землю также существуют льготы. Так, например, сельскохозяйственные угодья, облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки, а новостройки освобождаются от уплаты на 2 года после окончании строительства.
Еще один вид местного налога – жилищный. В соответствии с законодательством он оплачивается тем лицом, которое занимает жилье на 1 января текущего года: либо его владельцем, либо арендатором. Сумма налога начисляется исходя из расчетной арендной платы, которая определяется кадастровым бюро. Ставка жилищного налога в каждом муниципальном округе своя, но не превышает более, чем в 2,5 раза среднерегиональный уровень.
Для малообеспеченных лиц и тех, кто опекает нетрудоспособных членов семьи или инвалидов существуют налоговые скидки. Кроме этого, от уплаты налога освобождаются лица, старше 75 лет, не облагаемые налогом на богатство.
Профессиональный налог
Профессиональным налогом облагаются лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, но не получают заработной платы. К ним можно отнести писателей, журналистов, артистов, художников и людей других творческих профессий со свободным гонораром. На размер суммы профессионального налога влияют следующие критерии:
- стоимость аренды помещения для нужд своей деятельности;
- размер заработной платы, уплачиваемой плательщиком налога своим сотрудникам;
- доход налогоплательщика.
Органы местной власти самостоятельно определяют ставку профессионального налога, но его величина не может превышать 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком в течение года.
Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.
Статья начинается с фразы «Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире.» Но, как мы видим далее по основным налогам (социалка всего 15,5%, хотя 15,5% это только для инвестиций, для зарплат меньше, против наших 30%), налог на доходы вообще начинается от 0%. Единсвенные налоги выше чем у нас — это НДС(VAT) — 20% (против 18% у нас) и налог на прибыль — 33%, против наших 20%, но обычного человека, обычно налог на прибыль почти не касается.
А теперь вопрос. В чем же заключается один из самых высоких налогов? Если это один из самых высоких, то где же самый высокий? У нас?
В статье же не написано, что налоги самые высокие, где-то они выше, где-то ниже, смотря еще с какой страной сравнивать. Смысл в том, что налоги в принципе не самые и низкие.
Во Франции ввели налог на роскошь
Принятие законопроекта прошло негладко. Первый вариант закона Конституционный совет забраковал, вслед за тем в него были внесены изменения. В качестве причины, по которой Конституционный совет отказался претворить в жизнь первоначальный план, он указал то обстоятельство, что данная фискальная реформа находится в противоречии с основным законом республики. Так, законопроект предлагал взимать налоги не с домохозяйств, а с индивидов. В этой связи Конституционный совет заявил, что ставка, превышающая шестьдесят шесть процентов, является «конфискаторской».Правительство Франции скорректировало исходный вариант законопроекта, предложив другую схему, не вызвавшую возражений, поскольку она стала соответствовать французской конституции. Основная часть налоговой ставки будет взиматься с компаний. Согласно данной схеме, налогом облагаются все компании, сотрудники которых получают зарплаты свыше одного миллиона евро в год. Решение, принятое Конституционным советом, будет действовать до конца 2013 года и в течение всего следующего года. Закон предусматривает ограничение, согласно которому объем выплат компаний своему персоналу не может превышать пять процентов ее выручки за год.Предложение Олланда о новом налоге превратилось в символ сверхжесткой фискальной политики, претворяемой в жизнь в последнее время французским правительством.В результате количество состоятельных бизнесменов, покинувших страну за последнее время, стало исчисляться сотнями. Они начали в массовом порядке отказываться от французского гражданства и перебираться в страны с более щадящими налоговыми режимами. В число известных французов, уехавших с родины, вошел актер Жерар Депардье, получивший в начале 2013 года российское гражданство и регистрацию в Мордовии. Владелец Louis Vuitton Moet Henessy, крупнейшей в мире компании по производству предметов роскоши, миллиардер Бернар Арно решил принять подданство Бельгии.
Во Франции ввели 75-процентный «налог на роскошь»
Новости. Франция, 30 декабря. Во Франции введён 75-процентный налог на доходы, превышающие 1 млн евро в год. Новый налог является временной мерой и его действие распространяется на доходы за 2013 и 2014 годы.
Во Франции введён 75-процентный «налог на роскошь». Фото: PHILIPPE HUGUEN/AFP/Getty Images Год назад Конституционный суд Франции принял подобный закон для индивидуальных лиц. В знак протеста некоторые богатые граждане, в том числе и киноактёр Жерар Депардье, покинули страну и приняли иностранное подданство.
В этом году Конституционный совет пришёл к выводу, что решение суда об обложении «налогом на роскошь» только индивидуальных лиц является «неконституционным». Теперь действие налога распространяется и на предпринимателей, выплачивающих своим работникам зарплату свыше 1 млн евро в год. Действие закона распространяется и на футбольные клубы Франции.
По словам администрации клубов, введение «налога на роскошь» может спровоцировать массовый отъезд профессиональных футболистов из страны. К примеру, в клубе «Пари Сен-Жермен» годовой доход свыше 1 млн евро имеют 10 игроков. Согласно закону, ¾ своей зарплаты они будут отдавать государству.
Несмотря на то, что звёзды шоу-бизнеса и бизнесмены выступают против нового закона, его поддерживают большинство граждан страны. Франция стала одной из стран, которая свой внешний долг решила погасить не только при помощи бюджетной экономии, но и введением повышенного налога на доходы граждан.
В Великобритании существует 45-процентный налог на доходы физических лиц, который возрастает вместе с ростом зарплаты. Эта налоговая ставка является максимальной для страны.
В России принят подоходный налог в 13%, который является единым для всех граждан.
Если Вам понравилась статья, не забудьте поделиться в соцсетях
Во Франции уменьшили налог на роскошь
Правительство Франции приняло законопроект, который отменяет налоги на богатство. Теперь обеспеченным людям не стоит переживать за свои капиталы и выводить их в другие страны. Французская власть преследовала именно такие интересы, внедряя этот закон. Но не все так просто, документ предусматривает отмену налогообложения почти всего состояния, кроме активов на имущество. Но в то же время пошлины на прибыль, дивиденды и прирост капитала будут действовать.
Оппоненты правительства негативно восприняли пакет мер, мотивируя это благодарностью действующего президента Э.Макрона за свою предвыборную программу. Всего налог на богатство сократился почти на 70%. Это значительная сумма для бизнесменов и творческих людей, которые могут теперь открыто говорить о своей прибыли.
Источник: hubs.ua
Автор: OffshoreView
