Ндс в сша

НДС – что это такое простыми словами

Привет уважаемые читатели seoslim.ru! Всякий раз, когда покупатель оплачивает купленный товар, в полученном от продавца кассовом чеке можно увидеть дополнительную строку, содержащую непонятные сведения: «Сумма НДС 10%, Сумма НДС 18%».

Что это означает? Какой-то дополнительный сбор или торговую наценку?

Предлагаю попробовать разобраться в казалось бы этих сложных вопросах, максимально простыми словами. Что такое НДС, кому и зачем это нужно, как это отражается на наших кошельках.

Как расшифровывается НДС, история появления налога

НДС (VAT) – это аббревиатура от «налог на добавленную стоимость».

Иначе говоря, это сумма налогообложения, которую продавец должен уплатить государству с разницы между стоимостью продукта, по которой его приобрел конечный потребитель и ценой, которую розничный продавец заплатил оптовому поставщику.

В прошлом вместо этого сбора действовал налог с продажной стоимости товара, без учета тех средств, которые продавец затратил на приобретение товара у поставщика или производителя.

Применение пошлины с продаж приводило к многократному налогообложению в процессе производства, хранения, доставки товаров. Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.

Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.

С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.

Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости. То есть, суммы, которую продавец приплюсовывает к собственным затратам на приобретение товара.

Таким образом, НДС исключает многократное налогообложение, снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, способствует более полному сбору налогов. Ведь даже если один из участников торговой цепочки ухитрится уклониться от уплаты НДС – недоимку вынуждены будут погасить другие плательщики.

Читайте также: Что такое Маржа, Волатильность и Тренд

В нашей стране налог на добавленную стоимость впервые был введен в 1992-ом году. Порядок вычисления VAT в настоящее разъясняется в главе 21 Налогового кодекса РФ.

Примечание. Несмотря на то, что согласно чеку, конечный покупатель уплачивает полную сумму НДС в соответствии с продажной ценой товара, не следует полагать, что на потребителя возлагается все бремя этого сбора.

Ритейлеры могут самостоятельно регулировать соотношения оптовых и розничных цен таким образом, чтобы достигать оптимального объема продаж.

Так что конечный покупатель далеко не всегда будет уплачивать всю сумму налога, часть обязательных выплат государству может взять на себя ритейлер.

Почему этого налога нет в США

Пошлина на добавленную стоимость в современном мире принят в большинстве государств, хотя ставки и способы его расчета существенно различаются.

В Соединенных Штатах Америки НДС не применяется, продолжает действовать старый сбор с продаж.

Все дело в англосаксонском традиционализме и специфическом устройстве североамериканского государства.

Законодатели и торговые регуляторы США мотивируют отказ от ведения н.д.с. тем, что «нельзя изменять правила игры в процессе, так как это создает препятствия для бизнеса».

Дополнительной причиной сложности перехода на НДС в США является то, что эта страна состоит из 50-и штатов, фактически представляющих собой отдельные государства с высоким уровнем независимости от федерации.

В каждом американском штате установлены свои ставки и способы вычисления по налогу с продаж.

Еще одна причина в том, что законодательство США предполагает, что уплата налогов, это обязанность самого гражданина.

Каждый резидент США самостоятельно занимается вычислениями и уплатой всех полагающихся налогов.

Поэтому налоговый аппарат в США не обладает достаточным административным ресурсом для полноценного отслеживания и контроля уплаты более сложного налога на добавленную стоимостью.

Определенная ограниченность надзора со стороны налоговых органов в США компенсируется весьма суровыми наказаниями за налоговые нарушения и преступления.

Последняя причина, в США относительно более высокий сбор на доходы физических лиц.

Так что основную часть налоговых поступлений государство получает как раз с высоких по общемировым меркам зарплат американских рабочих и служащих.

Формула расчета НДС со ставкой 18 или 10 процентов

В нашей стране на большинство товаров установлен НДС в размере 18%. На некоторые категории социально-значимых товаров и услуг НДС имеет сниженную ставку в 10%.

В отдельных случаях, с целью повышения экономической эффективности производства и коммерческой деятельности, Н.Д.С. и вовсе не взимается.

Впрочем, знание таких тонкостей входит в прерогативу бухгалтеров коммерческих предприятий и организаций.

Среднему потребителю более интересно знать, сколько конкретно денег я переплачиваю за покупку товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость?

Например, из кассового чека известна общая стоимость покупки, обозначим ее буквой «П». Тогда уплаченную сумму налога можно вычислить по следующим формулам:

НДС = П*18/118 (при ставке 18%).
НДС = П*10/110 (при ставке 10%).

Если же нам известна цена товара без налога (обозначим буквой «Ц»), тогда вычисляем по следующим формулам:

НДС = Ц*0.18
НДС = Ц*0.10

Зная цену товара без налога и ставку НДС, можно вычислить, сколько нам придется заплатить в магазине за покупку:

П = Ц + НДС
П = Ц + Ц*0.18
П = Ц + Ц*0.10

Однако мы забыли, что живем в 21-ом веке и любые сложные вычисления можно упростить и автоматизировать с помощью интернет-сервисов.

Как рассчитать налог на онлайн-калькуляторе

Таких сервисов в рунете довольно много. Давайте посетим один из них и посмотрим, как им пользоваться.

Интерфейс вполне интуитивно понятен.

Имеются следующие функции:

Начислить НДС к базовой стоимости товара.
Выделить НДС из конечной цены.
Кнопка с красным крестиком очищает формы для нового вычисления.

Для примера проведем контрольные расчеты.

Вот здесь мы провели калькуляцию по продажной стоимости товара 200 рублей.

НДС по ставке 18% составил 30 рублей 51 копейку.
Начальная цена без ВАТ равна 169 рублей 49 копеек.

Второй вариант демонстрирует начисление НДС на начальную стоимость.

Сумма с VAT при ставке 18% составила 236 рублей.
НДС равно 36 рублей.

По необходимости ставку НДС можно корректировать в соответствующем поле.

На этом все, как стало известно из СМИ, в начале 2019 года предполагается повышение ставки Н.Д.С. на большинство товаров до 20%.

Параллельно на некоторые категории социально значимых товаров и услуг данный налог может быть отменен или существенно снижен.

Особенности покупки товаров в США

Отличие цен на все, что продается, в США от многих других стран, в том числе от Украины, России в том, что здесь в стоимость, которую вы видите в магазине на бирке или этикетке, не включается налог. Только на кассе вас уже «обрадуют» другой ценой, в которую включен этот налог с продаж (также известный, как налог на покупку или налог штата) – это косвенный налог (англ. «sales tax«), взимаемый продавцом или магазином с покупателя в пользу штата, из которого покупатель совершил данную покупку.

Т.е. получается такая картина: вам понравились, например, джинсы в магазине за 50 долларов, вы подходите к кассе и хотите их купить, а вам говорят, что к оплате не 50 долларов, а, уже 54 американских денежных единицы. Обычно на всех ценниках пишется цена и где-то мелким шрифтом внизу подпись +tax. Казалось бы, почему сразу не указывать на ценнике полную стоимость товара с учетом всех налогов?

— От части так сложилось исторически;

— отчасти так не делают, чтобы избежать путаницы во время покупки товаров в онлайн магазинах, ведь, если покупатель, например, из Техаса, а магазин физически расположен в Калифорнии, то покупатель не будет платить налог;

— от части, чтобы психологически снизить стоимость товара в глазах покупателей. Ведь при покупке, например, техники стоимостью в 1000 долларов, покупателю легче решиться на покупку, когда он видет ценник 1000 долларов, чем 1100;

— от части, чтобы было удобнее посчитать сумму налогов, уплаченных за покупку каких-либо товаров, ведь многие люди могут вернуть эти самые налоги, если у них есть на то основания.

В Калифорнии налоги на продажу составляют 7,5-9% от обозначенной цены в магазине, все зависит от типа товаров. Некоторые медицинские приборы, а также полуфабрикаты, хлебобулочные изделия, горячие напитки, удобрения, используемые для выращивания продовольственных культур, некоторые устройства, связанные с альтернативной энергетикой, а также товары одноразового использования освобождаются от налогов. За все остальное нужно платить налоги при покупке.

Также здесь платится особый налог CRV при покупке напитков в бутылках, эти бутылки потом можно сдать в пунктах приема и получить обратно уплаченный налог. Это делается с целью сохранения окружающей среды, ведь бутылки можно использовать многократно, а пластиковая тара идет на переработку. Я была удивлена, когда узнала, что мои американские друзья (и не только они одни) дома держат 2 мусорных бака. Один для обычного мусора, второй — как раз для таких бутылок. В прошлый раз они сдали около 90 бутылок и получили 5 долларов.

Вот мой чек с магазина, где видно, что нужно отдельно оплатить еще налоги в размере 84 цента.

Еще одна очень удобная особенность некоторых американских магазинов состоит в том, что на кассе при оплате дебетовой картой можно снять деньги как в банкомате. Во время оплаты на терминале появляется опция: Вы хотите снять наличные? Если да, то открывается возможная сумма для снятия: 10-100 долларов. На чеке сверху видно, что я сняла 100 долларов (Debit Cash Back). Но не все магазины предлагают такую возможность, в основном это большие продуктовые супермаркеты, например, Walmart, Target, на заправке Arco можно снять максимум 40 долларов и еще в некоторых больших супермаркетах.

Налоги в Америке – кому, когда и за что платить?

Пожалуй, один из самых часто задаваемых вопросов, который интересует желающих эмигрировать в США – какие налоги придется платить и в каком объеме. А все потому, что американские налоги – это дело очень серьезное. Другое, нежели у нас, отношение самих американцев к ним, другие государственные методы наказания неплательщиков, да и совсем другие проценты налогов.

Откуда, как вы думаете, берет начало пословица «Существует две вещи, от которых не скрыться – это смерть и налоги»? Именно! Из США. Так что разобраться в них – это больше, чем важно. Вдаваться во все юридические и бухгалтерские тонкости при ведении бизнеса не будем. Больше рассмотрим налоги, с которыми может столкнуться среднестатистический человек. ТО есть, это налог на зарплату, на машину, на недвижимость, на продажу.

Кому нужно платить налоги?

Раз в год каждый житель страны в обязательном порядке занимается подачей налоговой декларации и уплатой своих налогов. Точнее, не каждый человек, а налоговый резидент. В эту категорию попадают все, кто находится на территории штатов больше 180 дней за прошедший год. Если вы приезжали в США на месяц-два в командировку, то налоги не платите (даже если за этот период что-то заработали). И это правило распространяется на граждан всех стран, подписавших договор об избежании двойного налогообложения.

Допустим, Уганда не имеет такого договора с США, потому каждый ее граждан, получивший прибыль в штатах, обязан заплатить налог. После он возвращается на родину и платит там налог за весь годовой доход.

Как подавать налоговую накладную в США?

По правилам накладную следует подавать в начале года, период подачи с 1 января по 15 апреля. Процедура подачи несложная. Выбираете налоговую форму (есть несколько видов, выбрать в зависимости от своей ситуации), вооружаетесь калькулятором, заполняете, прикладываете документы (если нужно) и отправляете в IRS.

Налоговую форму можно распечатать с сайта IRS, по старинке заполнить ручкой и отправить. Более современный вариант – заполнить ее в электронном виде на том же сайте. Те же, кто не до конца уверен в своих силах, и кто опасается ошибиться, могут обратиться за помощью одного из множества специальных онлайн сервисов (таких как Turbo Tax), где за относительно символическую плату (в диапазоне 15-40 дол.) Здесь все подробно расскажут, разъяснять каждый пункт накладной, а в итоге сами ее заполнят и отправят.

Три уровня налогов

В Америке трехуровневая система налогов:

Для всех резидентов США – федеральные налоги.
Для резидентов определенного штата – налоги штата.
Местные налоги – устанавливаются местными властями.

Например, в Техасе не платят подоходный налог. Это значит, что не платят налог штата, но существует еще федеральный подоходный налог, может быть есть и местный. Тем не менее, в Техасе рядовой работник действительно платит на порядок меньше налогов, чем, к примеру, в штате Калифорния.

Какие налоги платит среднестатистический человек в США?

Основные налоги, имеющие отношение практически к каждому резиденту Америки, касаются заработной платы. Они самые ощутимые и взимаются напрямую с начисленной суммы. Подобный механизм начисления – в статье «Как в США платить налог на зарплату?»

Другие, реже ощутимые, не такие значительные, но все равно имеют место быть – налог на машину, недвижимость и на продажу. Рассмотрим их.

Налог на машину

Сумма налога отличается в зависимости от штата, но в целом она мизерная – порядка 45-60 дол. Здесь все просто. Процедура такая – единожды за год по месту проживания заплатить налог за регистрацию авто (можно онлайн). После этого в течение недели по почте приходит специальная наклейка, которую нужно наклеить на лобовое стекло автомобиля. Через год процедуру повторить.

Налог на недвижимость

Касается всех домовладельцев, и он достаточно ощутимый.

Процент налога отличается в разных штатах, находится в диапазоне 0,2-2%. Кажется, что процент маленький. Но кажется так до тех пор, пока не понимаешь, что это 2% от стоимости всего дома. И платить приходится ежемесячно по 300-500 дол.

Налог на продажу

Довольно значительный налог. Взимается штатом, резидентов которого вы являетесь, за каждый товар, проданный на его территории. Сумма налога прибавляется к цене. То есть, покупая одну и ту же шоколадку в разных штатах вы должны понимать, что можете заплатить за нее разные суммы – в зависимости от того, какой процент налога на продажу здесь действует.

Цены на все товары в магазинах, рестораны, мебель, химчистку, заправку и так далее однозначно выше в тех штатах, где выше ставка налога.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в США в 2018 году

Была ли информация Вам полезна?

Последние данные

11.01.2018	0 %	0
31.12.2017	0 %	0
11.08.2017	0 %	0
31.12.2016	0 %	0
31.12.2015	0 %	0
31.12.2014	0 %	0
31.12.2013	0 %	0

Morgan Stanley

USD/JPY Продажа