Налог на землю в греции

Греция: Налог на земельные участки увеличится с 23 до 25 %

20.05.16 20:29
Автор Маргарита Оливарес
4197

Владельцы земельных участков в Греции оказались среди тех владельцев недвижимости, налоги которых увеличатся в этом году, согласно новым положениям, касающегося единого налога на имущество.

ENFIA - налог, известный в секторе недвижимости Греции - претерпит изменения благодаря вносимым поправкам в законопроект, за который парламент собрался голосовать в это воскресенье. Таким образом, несмотря на падение общей оценочной стоимости до 30 %, сумма выручки останется в этом году неизменной, как и в 2015 (2.65 млрд евро).

С этой целью, ставка налога на земельные участки увеличится с 23 до 25 %, а безналоговый потолок на облагаемое дополнительное имущество сократится с 300 000 евро (общая оценочная стоимость имущества налогоплательщика) до 200 000 евро, в то время как ставка этого последнего также будет расти.

О том, как поделиться Правила комментирования (комментарии премодерируются) Наверх Все новости...

Налогообложение в Греции | какие налоги в Греции на недвижимость, дом, квартиру, виллу, бизнес 2018 - 2019

При покупке греческой недвижимости обязателен к уплате налог на переход прав собственности, в настоящее время установлены две ставки налога:

3,09% (вместо 10% как это было до 1 января 2014 года) на объекты первичного рынка недвижимости, имеющие разрешение на строительство, выданное до 1 января 2006, а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от даты выдачи разрешения на строительство.

24% в случае если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.

Также после приобретения недвижимости владелец ежегодно оплачивает единый налог (Парламент Греции принял закон о новом едином налоге (ΕΝ.Φ.Ι.Α) от 1 января 2014), данный налог призван заменить введенный в 2011 году чрезвычайный налог на недвижимость, который включался в счета за электричество (ДЕИ). Новый единый налог будет взиматься с объектов, находящейся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с участков и земельных наделов ферм. В случае совместного владения, оплата налога будет пропорциональна доле каждого из владельцев имущества. Посмотреть размер налога на свою недвижимость владелец сможет на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.

Посредствам нового налога облагаются следующие права на собственность:

- индивидуальная собственность,

- долевая собственность,

- общая совместная собственность,

- владение на правах аренды (приобретенное право на пользование жилым имуществом на длительный срок) и др.

Помимо этого, новый сбор налагается на такие категории объектов, как парковки в строениях, закрытые стоянки, вспомогательные помещения, а также бассейны.

Единый налог на недвижимость состоит из основного и дополнительного. Основной налог распределяется на все виды недвижимого имущества: здания, земельные участки, наделы ферм и т.д. При его расчете учитываются месторасположение объекта, площадь, назначение, возраст строения, этаж и количество фасадов. Дополнительным налогом (своеобразный налог на роскошь) облагается недвижимость, оценочная стоимость которой превышает 300.000 евро при одном владельце и 600.000 евро при долевом владении. Ставка дополнительного налога составляет от 0,1 до 1% от оценочной стоимости.

Шкалы и ставки подоходного налога

Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)

Ступень дохода	Налоговая ставка %	Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода)	Общая сумма дохода	Общая сумма налога
25.000€	22%	5.500€	25.000€	5.500€
17.000€	32%	5.440€	42.000€	10.940€
свыше	42%

б) Доход частного предприятия, за исключением случая (в) данного параграфа, а также представителей свободных профессий, облагается налогом согласно следующей шкале:

ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЦ, НЕ РАБОТАЮЩИХ ПО НАЙМУ

Ступень дохода	Налоговая ставка %	Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода)	Общая сумма дохода	Общая сумма налога
50.000€	26%	13.000€	50.000€	13.000€
свыше	33%

При первичной подаче декларации о роде занятий, начиная с 1 января 2013 года и за последующие три года, в случае «молодых» частных коммерческих предприятий или новых представителей свободных профессий размер налоговой ставки для первого уровня дохода вышеуказанной шкалы снижается на пятьдесят процентов (50%), а также понижается размер минимального дохода до 10.000 евро.

в) Для частных сельскохозяйственных предприятий установлен налог в размере 13%. В частности, заявленный доход от частного сельскохозяйственного предприятия за финансовый год 2014 (календарный 2013) облагается по шкале для наемных работников, вышедших на пенсию.

г) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:

ШКАЛА ДОХОДОВ ОТ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ДВИЖИМЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Ступень дохода	Налоговая ставка %
0-12.000€	15%
12.001€ - 35.000€	35%
35.001€ +	45%

Ставка налога, установленная в шкале налогообложения лиц работающих по найму и пенсионеров уменьшается: а) При размере дохода до двадцати одной тысячи (21.000) евро налог уменьшается на 2100 евро. В случае, если размер налога составляет меньше двух тысяч ста (2.100) евро, сумма уменьшения ограничивается суммой налога.

б) В случае дохода свыше двадцати одной тысячи (21.000) евро, сумма уменьшения для случая (а) составит 100 евро на каждую тысячу евро дохода вплоть до выплаты суммы 2100 евро. Для того, чтобы сумма снижения налога оставалась неизменной, налогоплательщику необходимо предоставить чеки, выданные согласно положениям Правил Отображения Валютных Операций или в странах-членах ЕС расходам на приобретение товаров и услуг, совершаемым лично, супругой/супругом или детьми, находящимися на иждивении. Сумма чеков расходов, которые необходимо предоставить, составляет 25% от заявленного и налогооблагаемого индивидуального дохода в соответствии со шкалой данного параграфа. Сумма предоставляемых чеков не должна превышать 10500 евро. Осуществленные расходы принимаются только в случае их своевременного включения в декларацию, рассчитываются совместно для обоих супругов и распределяются между ними, в соответствии с заявленным налогооблагаемым индивидуальным доходом согласно шкале данного параграфа.

В случае, если сумма чеков меньше необходимой, то сумма налога повышается с положительной разницей между необходимой суммой чеков, высшей чертой в десять тысяч пятьсот (10.500) евро и предоставленной суммой чеков, которая умножается с на 22%.

Налоги на недвижимость в Греции

11 июля 2018

3,09 %

От стоимости объекта при покупке

0,5 %

В год от кадастровой стоимости при владении

0 %

От прироста капитала при продаже

Нерезиденты Греции платят налоги на недвижимость по той же ставке, что и резиденты страны.

Покупка

Размер налога при покупке недвижимости может сильно различаться:

для новостроек, разрешение на строительство которых было выдано после 1 января 2006, покупатель оплачивает НДС в размере 24 % от стоимости объекта.
для недвижимости, построенной до 2006 года, действует только налог на переход права собственности — 3,09 % от стоимости объекта.

При приобретении объекта любого типа покупатель платит налог на регистрацию — от 0,475 до 0,775 % от стоимости сделки.

Владение

Ежегодный налог на недвижимость в Греции состоит из двух частей: основной и дополнительной.

Основная часть варьируется от 0,001 до 13 евро/м², её размер определяет ряд коэффициентов: площадь, условная стоимость, установленная в конкретном муниципалитете, дата постройки и т.д.

Для физических лиц дополнительная часть налога применяется к объектам с кадастровой стоимостью от 200 тыс. евро и платится по ставке от 0,10 до 1,15 % в зависимости от стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости объекта.

Помимо этого, существует ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Его размер составляет от 0,025 до 0,035 % в зависимости от локации объекта.

Сдача в аренду

Физические лица платят налог на доход от сдачи в аренду по ставке от 15 до 45 % в зависимости от величины получаемого дохода. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на содержание недвижимости.

Годовойдоход, евро Ставканалога, %

12 000 и менее	15
12 001 – 35 000	35
35 001 и более	45

Компании платят налог на доход от аренды по ставке корпоративного налога — 29 %.

Продажа

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости для физических лиц отменён до 31 декабря 2018.

Компании платят налог на прирост капитала по ставке корпоративного налога 29 %.

Передача по наследству и дарение

Для близких родственников ставка налога на наследство варьируются от 1 до 10 % от кадастровой стоимости объекта после вычета необлагаемой налогом суммы. Для остальных наследников ставка налога достигает 40 %.

Подарки облагаются налогом на дарение по ставкам 10, 20 или 40 % в зависимости от степени родства дарителя и получателя.

Выше представлена базовая информация о налогах в Греции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Греции. Tranio рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Расчет налога на владение недвижимостью ЭНФИА (ΕΝΦΙΑ) для физических лиц

04.09.17 15:25
Автор Полина Руденко
7062

В данном статье речь пойдет о расчете налога на владение недвижимостью. Данный налог рассчитается налоговой системой в налоговом кабинете, но я решила написать о порядке расчета данного налога в виду того, что многие клиенты интересуются, как он рассчитывается, некоторые спрашивают процентную ставку данного налога, а некоторые даже имеют в голове свою процентную ставку данного налога, причем иногда очень даже завышенную.

На самом деле данный налог не рассчитывается в процентах, по крайней мере его основная часть. Данный налог состоит из основного налога и дополнительного налога, при этом дополнительный налог платят не все. Налог платится на объекты, имеющиеся в собственности налогоплательщика на 1 января каждого года, т.е. если вы купили недвижимость в 2017 году (т.е. у вас ее не было на 01/01/2017), то вы не платите налог, который выходит в 2017 году, а будете платить его первый раз в 2018 году. При этом те, кто продал недвижимость в 2017 году, еще должны будут заплатить данный налог в 2017 году.

1. Жилые и нежилые объекты (постройки). Основной налог на недвижимость ЭНФИА.

1.1. Первоначальный расчет

Цена зоны (за 1 кв.м.)	Налоговая зона	Основной налог (евро/кв.м.)
0-500	1	2,00
501-750	2	2,80
751-1.000	3	2,90
1.001-1.500	4	3,70
1.501 – 2.000	5	4,50
2.001-2.500	6	6,00
2.501-3.000	7	7,60
3.001-3.500	8	9,20
3.501-4.000	9	9,50
4.001 – 4.500	10	11,10
4.501 – 5.000	11	11,30
5.001+	12	13,00

Первоначальный основной налог зависит от цены зоны, которая в свою очередь зависит от того, где находится объект

Цена зоны определяется по существующим таблицам. Приблизительно ее можно увидеть в счете за электричество.

После определения первоначальной расчетной суммы основного налога применяются нижеследующие коэффициенты.

1.2. Коэффициент «возраста объекта»

Кол-во лет с момента последнего разрешения на строительство	Коэффициент «возраста объекта»
26 лет и более	1,00
20-25 лет	1,05
15-19 лет	1,10
10-14 лет	1,15
5-9 лет	1,20
До 4 лет	1,25

1.3 Коэффициент этажа

Этаж	Коэффициент этажа
Подвал	0,98
Нулевой этаж и 1ый	1,00
2ой и 3ий	1,01
4ый и 5ый	1,02
6ой и выше	1,03

- В случае если объект располагается на нескольких этажах, то для расчета берется коэффициент наиболее высокого этажа.

- В налоговых целях полуподвал считается нулевым этажом.

- В случае отдельно стоящего объекта (дом, вилла) коэффициент этажа не применяется, а применяется коэффициент 1,02.

1.4 Коэффициент фасадов. Коэффициент зависит от того, на сколько улиц/дорог выходят окна объекта. Не применяется для подсобных помещений

- Если окна выходят только во двор, то коэффициент – 1,00.

- Если окна выходят на одну улицу, то коэффициент – 1,01.

- Если окна выходят на две или более улиц, то коэффициент 1,02

1.5 Коэффициент для подсобных помещений равен 0,1

Основной налог на жилые объекты = квадратные метры * основной налог (п.1.1)* коэффициент возраста объекта * коэффициент этажа (или отдельного стоящего объекта)* коэффициент фасадов * (коэффициент подобных помещений (если расчет для подсобных помещений))

2. Земельные участки в черте города/поселка/деревни («οικόπεδα»). Основной налог на недвижимость ΕΝΦΙΑ

Основной налог на владение недвижимостью в отношении данных участков зависит от расчетной стоимости за 1 кв.м., которая равна налоговой стоимости участка, поделенной за количество квадратных метров. Налоговая стоимость рассчитывается на основе ряда коэффициентов в соответствии с решениями Министра Экономики, а также с учетом коэффициента фасадов (от 0,80 до 1,08 в зависимости от количества фасадов). В случае наличия постройки на участке налог на сам земельный участок рассчитывается в отношении площади, которая остается после вычета площади, соответствующей коэффициенту использования участка на основе осуществленной застройки на участке.

Основной налог на земельные участки «οικόπεδα» = квадратные метры * коэффициент налога (указанный ниже)

Новые ставки налога с 2016г.
Стоимость	Налоговая зона	Налог
(€/μ2)
	(€/μ2)
0,01 − 2,00	1	0,0037
2,01 − 4,00	2	0,0075
4,01 − 6,00	3	0,0125
6,01 − 10,00	4	0,0185
10,01 − 14,00	5	0,0285
14,01 − 20,00	6	0,0375
20,01 − 50,00	7	0,0750
50,01 − 75,00	8	0,1490
75,01 − 100,00	9	0,1850
100,01 − 150,00	10	0,2470
150,01 − 200,00	11	0,3700
200,01 − 300,00	12	0,5550
300,01 − 400,00	13	0,7400
400,01 − 500,00	14	0,9900
500,01 − 600,00	15	1,2500
600,01 − 700,00	16	1,6000
700,01 − 800,00	17	1,8500
800,01 − 900,00	18	2,0950
900,01 − 1.000,00	19	2,3500
1.000,01 − 1.500,00	20	3,100
1.500,01 − 2.000,00	21	3,700
2.000,01 − 3.000,00	22	4,9500
3.000,01 − 4.000,00	23	7,400
4.000,01 − 5.000,00	24	9,2500
5.000,01+	25	11,2500

3. Земельные участки за пределами городов/поселков/деревень («αγροτεμάχια»)

3.1 Основной налог на «αγροτεμάχια» составляет 0,001 евро за 1 кв.м. (1 евро за 1 «стремму») («стремма» = 1000 кв.м.). Затем применяются нижеследующие коэффициенты.

3.2. Коэффициент месторасположения. Значения данного коэффициента – от 1,0 до 3,0, и зависит он от начальной основной стоимости за 1 кв.м., которая определяется каждый раз на основании решения Министра Экономики.

3.3 Коэффициент вида использования. В основном данный коэффициент составляет 0,5 (для необрабатываемых угодий) или 2,0 (для обрабатываемых угодий).

3.4 Коэффициент ирригации. В случае наличия – 1,1

3.5 Коэффициент наличия жилого объекта – 5,0 (применяется до 10.000 кв.м.)

Основной налога на земельные участки «αγροτεμάχια» = квадратные метры * 0,001 * коэффициент месторасположения * коэффициент вида использования * коэффициент наличия ирригации * коэффициент наличия жилого объекта

4. Дополнительный налог на недвижимость для физических лиц

Объект обложения дополнительным налогом – общая стоимость недвижимого имущества (в данную стоимость не включается стоимость земельных участков, находящихся вне плана градостроительства «αγροτεμάχια», что будет действовать в течение 2017 и 2018гг.). Т.е. рассчитывается общая налоговая стоимость имеющихся объектов (жилые объекты и участки в черте города/поселка/деревни), и в случае, если она превышает 200.000 евро, применяются нижеуказанные ставки налога

Ставки налога – с 2016 года
Сумма (€)	Ставка налога
0,01 − 200.000	0,0%
200.000,01 − 250.000	0,10%
250.000,01 − 300.000	0,15%
300.000,01 − 400.000	0,30%
400.000,01 − 500.000	0,50%
500.000,01 − 600.000	0,60%
600.000,01 − 700.000	0,80%
700.000,01 − 800.000	0,90%
800.000,01 - 900.000	1,00%
900.000,01 - 1.000.000	1,05%
1.000.000,01 - 2.000.000	1,10%
Свыше	1,15%

Пример. Расчет основного налога на квартиру. допустим квартира 100 кв.м., которая находится в зоне 1500 евро за 1 кв.м. Находится на 3ем этаже, разрешение на строительство было получено в 2000 году, смотрит на 2 проезжие части.

Расчет

Выбираем ценовую категорию из пункта 1.1 выше. Цена зоны 1500 относится к категории с 1001 до 1500, и ей соответствует коэффициент 3,7 евро за квадратный метр. По возрасту относится к категории 15-19 лет, т.е. коэффициент 1,10 из пункта 1.2 выше. Коэффициент этажа (3ий) – 1,01 из пункта 1.3 выше. В виду того, что выходит на 2 улицы, то коэффициент 1,02 из пункта 1.4 выше.

100 кв.м. * 3,7 евро за 1 кв.м. * 1,10 (коэффициент возраста) *1,01 (коэффициент этажа) * 1,02 (коэффициент фасадов) = 419,29 евро. Это основной налог. В случае, если налоговая стоимость (общая налоговая стоимость всех объектов, если их несколько, принадлежащих одному налогоплательщику) выше 200.000 евро, то будет еще дополнительный налог в процентах от стоимости, расписанный ниже. Налоговая стоимость в принципе близка кадастровой (оценочной) стоимости. Из практики налоговая стоимость в основном ниже кадастровой. В принципе для ее расчета учитывается цена зоны за 1 кв.м. с применением коэффициентов, но уже других коэффициентов.

Пример. Расчет дополнительного налога. Скажем налоговая стоимость квартиры 350.000 евро. Это не касается вышеуказанной квартиры. Это стоимость просто для теоретического примера.

С первых 200.000 – налога нет

Следующие 50.000 * 0,1% = 50 евро

Следующие 50.000*0,15% = 75 евро

Следующие 50.000 * 0,3% = 150 евро

Складываем = 50+75+150=275 евро – это дополнительный налог при общей налоговой стоимости всего недвижимого имущества 350.000 евро.

В целом хотелось бы отметить, что налоговая стоимость естественно не соответствует цене покупки и может быть как ниже, так и выше цены покупки.

Реальные примеры: Приведу несколько реальных примеров для приблизительного понимания величины налога.

1). Например, налоговая стоимость реальной квартиры в Афинах площадью 152 кв.м. с ценой зоны 1900 евро за 1 кв.м., на 6ом этаже (чем выше этаж, тем дороже), с разрешением от 2009 года, которая при этом смотрит только во двор – 272.000 евро. Основной налог на такую квартиру получился 845 евро, а дополнительный – по формуле выше).

2). Квартира 63 кв.м. в районе с ценой зоны 2150 евро за кв.м., которая выходит на одну улицу, на нулевом этаже, с разрешением от 1970 года – налоговая стоимость 73143 евро, налог 381 евро.

Цены зон 1900 и 2150 – достаточно высокие (т.е. это хорошие районы прямо около моря в Афинах)

3). О. Родос, отдельно стоящий дом 158 метров на участке 252 метра (дом 2 этажа), разрешение на строительство 2005 года, цена зоны 1100 – налоговая стоимость 100.160 евро, основной налог – 688 евро.

4). Халкидики: 3х этажная мезонета общей площадью 100 кв.м. плюс 15 кв.м. подсобные помещения. Цена зоны – 600 евро (такая маленькая потому, что вне плана города). Находится на участке вне плана города (поселка) на участке 500 кв.м. Налоговая стоимость – 53253 евро, и основной налог – 317 евро, в который включен налог за сам участок в размере 1,50 евро. А если бы этот дом был на участке в плане города (поселка), то налог был бы выше. На участки вне плана города налоги очень маленькие.

5). Налог на маленькую квартиру в районе 25 -30 кв.м. в зоне с ценой за 1 кв.м. около 1200-1500 будет около 90-120 евро (приблизительно)

Лицензированный бухгалтер Полина Руденко, предлагает профессиональные бухгалтерские услуги для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Опыт в сфере бухгалтерии и налогообложения – 14 лет. Обслуживание осуществляется как в офисе, так и полностью дистанционно по всем регионам Греции с использованием телефона, skype, электронной почты и других удобных для вас способов. Подробнее

Контактные данные Моб: +30 694 770 0745 E-mail Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Свои вопросы в раздел Советы бухгалтеру вы можете задать по ссылке