Санкт-Петербург, м. Пл. Восстания,
ул. Гончарная, дом 13

+7 (812) 458-53-53

+7 (921) 771-65-11

[email protected]

Чем отличается резидент от нерезидента в россии


Чем отличается резидент от нерезидента в россии

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно. Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Резидент и нерезидент – в чем отличия

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета ( банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов ( по общему правилу) ( пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% ( пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Резидент и нерезидент

Список дипломатических миссий Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

В чем отличие налогового резидента от нерезидента

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.
  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Еще почитать:  С какого года персонифицированный учет в беларуси

Резидент и нерезидент (Resident and non-resident)

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

В основном эти разграничения необходимы для целей налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.

Подтверждение нахождения в Российской Федерации граждан Республики Беларусь осуществляется в общем порядке с учетом положений Протокола к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995, подписанного 24.01.2006 (далее — Протокол).

Еще почитать:  Взнос на капитальный ремонт в московской области в 2018

Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом»

Здесь будет важен не факт постоянного проживания, а, скорее, вид предъявленных документов. Например, при открытии счета банковский работник априори будет считать резидентом человека, предъявившего паспорт РФ. Даже если данный клиент и подходит под критерии нерезидента, например имеет вид на жительство в другой стране, банку все равно это будет сложно определить без предоставления дополнительных документов, которые клиент может и не показывать.

Следует понимать, что иностранные граждане по умолчанию будут считаться нерезидентами. Это невыгодно для них, так как ставка НДФЛ нерезидента существенно выше (30%, а не 13%). Для подтверждения статуса резидента иностранцу нужно предоставить в инспекцию доказательство факта нахождения в стране более 183 дней. Как правило, это копия паспортной страницы, где проставлены отметки на таможне, и бланк миграционной карты. Выходит, что нужно предельно внимательно отслеживать статус иностранца, определять каждый раз при начислении налога и проверять, набрал период пребывания человека в стране необходимое количество дней или нет.

Кто является резидентом РФ

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

27 Июн 2018      stopurist         91      

uristtop.ru

Чем отличается резидент от нерезидента

Бесплатная юридическая консультация:

Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

Оглавление:

  • В чем отличие налогового резидента от нерезидента
  • Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности
  • Понятие и характеристики налогового резидента
  • Кто является налоговым резидентом?
  • Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран
  • Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство
  • Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году
  • Для резидента РФ
  • Для нерезидента РФ
  • Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?
  • Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения
  • Для уменьшения налогообложения мирового дохода
  • Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ
  • Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента
  • Для российских организаций
  • Для российских и иностранных физических лиц
  • Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ
  • Кто такой резидент и нерезидент РФ
  • Определение и статус
  • Законодательство
  • Валютное
  • Налоговое
  • Отличия
  • Резидент и нерезидент – в чем отличия?
  • Резидент и нерезидент (Resident and non-resident) — это
  • физические и юридические лица, отличающиеся между собой тем, что резидент — физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, а нерезидент — это юридическое, созданное в соответствии с…
  • Понятия резидента, нерезидента, права и обязанности резидента, права и обязанности нерезидента, ответственность резидента, ответственность нерезидента за неисполнение валютного законодательства, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию,пример заполнения декларации 3НДФЛ, пример…
  • Содержание
  • Резидент и нерезидент — это, определение
  • Резидент
  • Права резидентов
  • Обязанности резидента
  • Ответственность резидента
  • Нерезидент
  • Права нерезидентов
  • Обязанности нерезидентов
  • Ответственность нерезидентов
  • Операции резидентов и нерезидентов, подлежащие валютному регулированию
  • Валютные операции между резидентами
  • Валютные операции между нерезидентами
  • Счета резидентов — физических лиц
  • Счета юридических лиц
  • Счета физических лиц
  • Счета (вклады) нерезидентов
  • Расчет резидентства на примере
  • Источники и ссылки
  • Источники текстов, картинок и видео
  • Ссылки на интернет-сервисы
  • Ссылки на прикладные программы
  • Создатель статьи
  • Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
  • Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
  • Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

как решить Вашу проблему?

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

Бесплатная юридическая консультация:
  • Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
  • Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами.

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

  • Если он выезжал на лечение на срок, который не превышает шести месяцев.
  • Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
  • Если он был в командировке для того, чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

Бесплатная юридическая консультация:

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?

Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Бесплатная юридическая консультация:

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Бесплатная юридическая консультация:

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13%. Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

  • В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
  • Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации, то они будут облагаться по ставке 15%.
  • В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

Бесплатная юридическая консультация:

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Бесплатная юридическая консультация:

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

Бесплатная юридическая консультация:
  • Заявление о возврате НДС, в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
  • Устав предприятия, который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
  • Копия контракта, в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
  • Копия ещё одного контракта, где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

  • Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
    • указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
    • должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
    • идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
    • также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП);
    • список прилагаемых документов.
  • Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
  • Необходима копия паспорта, должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
  • Должна быть приложена таблица, которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Источник: http://homeurist.com/nasledstvo/nalog/otlichie-rezidenta-ot-nerezidenta.html

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно. Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Определение и статус

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Бесплатная юридическая консультация:

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

  • присутствия на территории страны определенное время;
  • регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
  • приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
  • выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

Законодательство

Чтобы разобраться с рассматриваемыми терминами необходимо глубокое изучение валютного и налогового законодательства РФ.

Для определения упомянутого выше статуса используются следующие законодательные акты:

Бесплатная юридическая консультация:
  • №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.207).

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) – все это отсылка к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение в соответствие с этим более льготного статуса, относится к ведению Налогового кодекса.

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

  • все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
  • иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.

Бесплатная юридическая консультация:

Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое

Чтобы определить статус, а также положение резидентов и нерезидентов в налоговом законодательстве используется ст. 207 НК РФ. В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется:

  • гражданам РФ, иностранцам и лицам, не имеющим гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-ти месячные перерывы в проживании при выезде за пределы страны для обучения, отдыха, лечения);
  • военнослужащим, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, находящимся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (время нахождения в иностранном государстве — не повод для потери ими статуса резидента РФ с точки зрения налоговых органов).

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.

Пример: налог на доход резидентов РФ составляет 13%. Этот же налог, взимаемый с нерезидентов, возрастает до 30% от общей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для поиска работы, и при этом проживающие в стране менее 6 месяцев, трудятся в куда менее выгодных условиях, нежели иностранцы, сумевшие получить рассматриваемый статус.

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Бесплатная юридическая консультация:

Отличия

Согласно ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — совершено разные отрасли права, использующие два принципиально разные понятия терминов «резидент» и «нерезидент», озвученные ранее.

Так, в НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, а иностранцы быть ими. В п.2 ст. 207 НК РФ четко оговорены сроки пребывания граждан на территории России, позволяющие им достичь статуса резидента (183 дня на протяжении 12 следующих подряд месяцев).

Валютное законодательство предоставят статус резидента всем гражданам России. Исключение – граждане РФ, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года, получившие вид на жительства, рабочую или студенческую визу.

Кроме того, данный статус приобретают иностранные граждане и лица, гражданства не имеющие, в случае их постоянного проживания на территории страны ввиду предоставления им вида на жительство.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Бесплатная юридическая консультация:

Суть обнаруженных в налоговом и валютном законодательствах отличий сводится к следующему:

  • резидент в налоговой сфере – любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
  • резидент в валютной области – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
  • налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии его в стране проживания свыше 6 месяцев в году (исключение граждане, посланные в командировки, на обучение, или же для прохождения лечения);
  • валютный резидент теряет свой статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины отсутствия у него возможности посетить страну;
  • иностранцы могут действовать как валютные резиденты только после оформления ими вида на жительство;
  • чтобы стать резидентом с точки зрения налогового законодательства иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, при этом остальные 6 месяцев он может находиться вне ее пределов.
Как проходят расчеты с нерезидентом, можно узнать из данного видео.

CopyrightЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/inostrannye/kto-takoj-rezident-i-nerezident-rf.html

Резидент и нерезидент – в чем отличия?

К сожалению, многие путаются в этих понятиях. Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим ( как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах – банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п. И очень смешно наблюдать за дискуссией двух людей, каждый из которых отстаивает свою позицию…

Бесплатная юридическая консультация:

Так в чем же принципиальная разница между этими понятиями и какие последствия это может повлечь для каждого из них?

Всё дело в том, что понятия « резидент» и « нерезидент» согласно налоговому и валютному законодательствам РФ отличаются друг от друга. Причина: налоговое и валютное законодательства РФ – это две разные отрасли законодательства ( статьи 71 и 72 Конституции РФ).

Согласно налоговому законодательству РФ гражданство физического лица и налоговое резидентство физического лица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом РФ и наоборот – иностранный гражданин может быть налоговым резидентом РФ.

В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного ( менее шести месяцев) лечения или обучения).

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов ( по общему правилу) ( пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% ( пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Валютное законодательство РФ вводит другие понятия « резидент» и « нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами « а» и « б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами « а» и « б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле» ( подпункт « а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле»).

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета ( банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

То есть, согласно законодательству РФ, физическое лицо, являющееся гражданином иностранного государства, может одновременно являться налоговым резидентом РФ ( проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом ( иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Отсюда и разные последствия в отношении налогов и валютных операций.

Правовое агентство « АНЛЕМ»

( при использовании статьи ссылка на

Правовое агентство « АНЛЕМ» обязательна)

Источник: http://www.anlem.ru/articles/130/

Бесплатная юридическая консультация:

физические и юридические лица, отличающиеся между собой тем, что резидент — физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, а нерезидент — это юридическое, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, находящееся на территории РФ, физическое лицо, проживающее за пределами РФ более 183 дней

Понятия резидента, нерезидента, права и обязанности резидента, права и обязанности нерезидента, ответственность резидента, ответственность нерезидента за неисполнение валютного законодательства, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию,пример заполнения декларации 3НДФЛ, пример расчета резидентства

Содержание

Резидент и нерезидент — это, определение

Резидент — это физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, а также постоянно проживающее в данной стране, применительно Российского законодательства, в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, либо это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, либо дипломатическое или иное официальное представительство, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящееся на её территории, либо за пределами.

Резидент — это лицо, юридическое или физическое, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Физическое лицо рассматривается как резидент страны, если проживает в ней более 6 месяцев в данном налоговом году, имеет там «центр своих жизненных и деловых интересов», или удовлетворяет другому критерию, установленному внутренним законодательством. этой страны. Для юридических лиц статус резидент обычно определяется на основе места их образования, регистрации, местонахождения «центра управления», других аналогичных критериев.

Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно проживающее в данной стране

Резидент- это юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Резидент — гражданин какой-либо иной страны, постоянно проживающий в данном государстве.

Бесплатная юридическая консультация:

Резидент — гражданин какой-либо страны

Резиденты – это лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Резиденты – это налогоплательщики, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

лицо, на которое распространяется национальное законодательство

Резиденты – это, в отдельных государствах, иностранные граждане и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны пребывания.

Бесплатная юридическая консультация:

Резиденты – это физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.

Резиденты – это юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, а также их филиалы и представительства, но расположенные за пределами Российской Федерации.

Резиденты – это организации, не имеющие статуса юридического лица, созданные в соответствии с российским законодательством, дипломатические и иные официальные представительства, находящиеся за пределами РФ, их филиалы и представительства.

Резиденты – это заимствованное слово. Первая часть слова приставка re, в переводе с латыни, означает вернуться назад, снова, еще раз, вторая часть слова sedere — означает усаживать, рассаживать. В итоге, дословно, значение слова резидент означает — тот, кто постоянно сидит, находится на месте.

Резиденты – это тайный уполномоченный тайной разведки, руководитель всей агентурной сети. Проще говоря — старший шпион. Данное значение слова укоренилось в сознании людей после просмотра фильмов «Ошибка резидента» и «Судьба резидента».

Бесплатная юридическая консультация:

Нерезидент — это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, либо дипломатические представительства иностранных государств или иные официальные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. Либо это физическое лицо, проживающее за пределами Российской Федерации более 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, то есть не имеющее постоянного местопребывания в данной стране.

Нерезидент — это юридическое или физическое лицо, не являющееся резидентом данного государства, а потому обязанное платить налоги только по доходам, происходящим из источников в этой стране.

Нерезидент — это, юридическое, физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Нерезидент — лицо, имеющее постоянное местожительство за пределами его страны.

Нерезиденты — это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Нерезиденты — компании и организации

Нерезиденты – это физические и юридические лица, не имеющие постоянного местопребывания в данной стране в целях налогового, валютного или иного законодательства.

Нерезиденты – это физические лица, не удовлетворяющие требованиям понятия «резиденты».

Резидент

Изучив весь материал по теме (литературу, законодательство) к числу резидентов можно отнести следующих субъектов:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

проживание на территории

— иностранцы, проживающие на территории Российской Федерации, имеющие вид на жительство;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

— дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

— филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

к резидентам относят

Права резидентов

Права резидентов закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

— без ограничений открывать в уполномоченных ах счета (вклады) в иностранной валюте;

— юридические лица – резиденты, вправе производить расчеты через свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

транспортные, гостиничные услуги

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

— дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящимися за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной валюте с представителями или сотрудниками представительств;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами по операциям по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

— могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт счет;

— право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

знакомство с актами

— право обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном законом порядке;

— право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.

Обязанности резидента

Но, как и везде помимо прав существую и обязанности, они также установлены данным законом:

— представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях;

— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

— резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых Федеральным законом предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации.

Ответственность резидента

Согласно Кодекса об административных правонарушениях резиденты несут ответственность за нарушение валютного законодательства в виде наложения административного штрафа (размер в каждом конкретном случае разный):

— осуществления незаконных валютных операций, валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

незаконные валютные операции

— представление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме;

— непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней – штраф может быть заменен на предупреждение;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Нерезидент

— физические лица, не являющиеся резидентами;

— физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в том числе временно находящиеся на ее территории;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

— аккредитованные в Российской Федерации дипломатические, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства этих государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

— межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в Российской Федерации;

— иные лица, не указанные в качестве резидентов.

к нерезидентам относят

Права нерезидентов

Права нерезидентов также, как и права резидентов, закреплены статьей 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

— право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

— право обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном законом порядке;

— право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.

Обязанности нерезидентов

Обязанности нерезидента сходи с обязанностями резидента:

— представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях;

— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Ответственность нерезидентов

Согласно Кодекса об административных правонарушениях резиденты несут ответственность за нарушение валютного законодательства в виде наложения административного штрафа (размер в каждом конкретном случае разный):

— осуществления незаконных валютных операций, валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

незаконные валютные операции

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней – штраф может быть заменен на предупреждение;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Операции резидентов и нерезидентов, подлежащие валютному регулированию

Валютное регулирование представляет собой деятельность государствен­ных органов, направленную на регламентирование порядка совер­шения валютных операций.

Валютное регулирование закреплено главой 2 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г.

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами, согласно 173-ФЗ запрещены, за исключением следующих:

— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

— юридические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции со средствами, зачисленным на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;

— физические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ;

— расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках;

— операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

— операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам денежных сумм (иного имущества);

— операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

— операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях;

— операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;

— операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;

— операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе по закладным), за исключением векселей;

— операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лиц, связанные со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

— операции, связанные с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы;

— операции, предусматривающие расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— переводы физическим лицом — резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных резидентов – физических лиц на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквивалентедолларов США по официальному курсу на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;

— переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках;

— операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

— операции, совершаемые между резидентами и валютными банками, совершаемые доверительными управляющими;

операции с банком

— операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

— переводы физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой, внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

— операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных и межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании Федерального закона право по использованию счетов указанных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командованием;

— операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета, открытые в уполномоченных банках со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения;

— операции, связанные с расчетами по итогам клиринга;

— операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

— операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с:

— получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по договорам;

— внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов);

— банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

— приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

— куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

— уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

— иными операциями, которые законодательством отнесены к банковским операциям.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Счета резидентов — физических лиц

Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ. При этом резиденты обязаны уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета, а также об изменениях реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца по специально утвержденной форме.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Такие переводы осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента, в данном уведомлении должна быть отметка о принятии указанного уведомления. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Счета юридических лиц

Юридические лица – резиденты могут без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. К таким операциям относятся следующие операции:

— операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ;

— операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

Резиденты – юридические лица обязаны представлять в налоговые органы отчет о движении средств по счетам (вкладам).

Счета физических лиц

Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Счета (вклады) нерезидентов

Нерезиденты могут открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках на территории РФ, при этом они имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих счетов (вкладов) за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках, а также с банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банков на свои счета (вклады) в банках за пределами территории РФ.

Расчет резидентства на примере

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается приментельно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходио определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой налоговой ставке рассчитывать НДФЛ 13% или 30%. Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2011 года, окончание 09 мая 2012 года. Далее необходимо подсчитать количество дней фактического пребывания физического лица на территории РФ за этот период.

При этом, дни въезда в РФ и дни отъезда из РФ включаются в дни фактического пребывания в РФ. Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ. В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом.

Источники и ссылки

Источники текстов, картинок и видео

images.yandex.ru — поиск картинок через сервис Яндекса

youtube.com — самый крупный видеохостинг в мире

Ссылки на интернет-сервисы

ru.wikipedia.org — свободная энциклопедия

mabico.ru — аналитический центр

inventech.ru — центр креативных технологий

схемо.рф — структурно-логические схемы

termin.bposd.ru — свободный словарь

labex.ru — сборник законодательства России

nashaucheba.ru — учебный материал

anlem.ru — правовое агенство

investments.academic.ru — энциклопедия инвестора

gbm.ru — коммерческий Банк «Гаранти Банк — Москва»

assessor.ru — центр экономического анализа и экспертизы

sci-lib.biz — электронная библиотека

fin-lawyer.ru — юридический интернет-журнал

roche-duffay.ru — статьи и брошюры

advocatshmelev.narod.ru — адвокатское бюро Шмелёва

otvet-plus.ru — сайт про отличия и различия между похожими вещами

masterhost.ru — профессиональный хостинг

pandia.ru — энциклопедия знаний

banki.ru — информационное агентство

Ссылки на прикладные программы

windows.microsoft.com — сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс

office.microsoft.com — сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис

chrome.google.ru — часто используемый браузер для работы с сайтами

hyperionics.com — сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap

getpaint.net — бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями

Создатель статьи

odnoklassniki.ru/profile/- профиль в Однокласниках

facebook.com/anasemv — профиль в Фейсбук

twitter.com/anasemv — профиль в Твитере

plus.google.com//posts — профиль на Гугл+

my.ya.ru/anasem — профиль на Ми Яндекс Ру

anasemv.livejournal.com — блог в Живом Журнале

connect.mail.ru/voronovanasty20 — профиль на Мой Мир @ Майр Ру

liveinternet.ru//users/anasem/profile — блог на ЛайвИнтернет

home?pli=1.blogger.com — блог на Блогерге

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 — профиль в ЛинкДин

Наши официальные электронные адреса электронных ящиков:

Источник: http://economic-definition.com/Accounting_and_Taxes/Rezident_i_nerezident_Resident_and_non_resident__eto.html

smart33.ru

Чем отличается резидент от нерезидента в россии

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно.

Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Резидент и нерезидент – в чем отличия

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета ( банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов ( по общему правилу) ( пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% ( пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Резидент и нерезидент

Список дипломатических миссий Государства Палестина — Государство Палестина постепенно расширяет свою сеть взаимоотношения с международным сообществом. Во многих из стран, признающих независимость государства Палестина, уже открыты посольства или другие дипломатические представительства. В то же… … Википедия

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

В чем отличие налогового резидента от нерезидента

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.
  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Еще почитать:  Проверить водительское удостоверение по фамилии и имени

Резидент и нерезидент (Resident and non-resident)

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

В основном эти разграничения необходимы для целей налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных – различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.

Подтверждение нахождения в Российской Федерации граждан Республики Беларусь осуществляется в общем порядке с учетом положений Протокола к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество

Источник: http://uristtop.ru/roditelskie-prava/chem-otlichaetsya-rezident-ot-nerezidenta-v-rossii

Чем отличается резидент от нерезидента

Трудно переоценить важность статуса валютного резидента/нерезидента. В частности, только валютный резидент должен выполнять следующие требования законов России: Статус валютного резидента и нерезидента определяется в соответствии со статьей 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Заботясь о своих читателях, Нерезиденты.ру . как всегда, перевели казенный текст на человеческий язык (оригинал здесь ).

Согласно статьи 14.1.122 Налогового кодекса Украины нерезиденты — это: иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализуемые) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины; дипломатические

Ипотека в Испании для резидентов и нерезидентов: в чем разница?

Для того чтобы оформить ипотеку в Испании на покупку недвижимости, необязательно быть гражданином или резидентом страны. Испанские банки охотно кредитуют иностранных заемщиков, при этом условия предоставления кредитов практически не отличаются от тех, что действуют в отношении граждан страны.

В начале 2018 года крупнейшие банки Испании дали старт новым ипотечным программам. Если в предыдущие годы тип процентной ставки (плавающая или фиксированная) закреплялся на весь срок действия кредита, то сейчас появился третий вариант: комбинированная процентная ставка.

Кто признается резидентом — РФ? Кто — признается — нерезидентом — РФ?

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане

Статья 24

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Налоговый и валютный резидент

Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В предыдущих статьях на юридические темы мы обсудили порядок деятельности предпринимателей, которые зарегистрированы и ведут свою деятельность в России (их обычно называют резидентами).

Теперь Вы знаете, как выставить им счет, заключить договор и вести бизнес.

При этом неважно являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

Но бывают случаи, когда Ваш клиент, партнер или сотрудник является гражданином другого государства, а их компания зарегистрирована не в России, а скажем, где-нибудь в Европе (т.е. являются нерезидентами)

Основные отличия резидентов от нерезидентов в Республике Казастан

Статуст резидентства определяет основные принципы, в соответствии с которыми компанией или лицом уплачиваются налоги на территории Республики Казахстан.

По общему правилу, закрепленному статьей 188 Налогового кодекса Республики Казахстан резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан в установленном порядке: налоги с доходов, полученных из источников в Республике Казахстан; налоги с доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан.

ruslanhasanov.ru

Налоговый или валютный резидент? и что за это бывает?

Правонарушения физических лиц-валютный резидентов России, касающиеся не уведомлений органов валютного контроля России об открытии (закрытии) зарубежных счетов и вкладов, об изменении их реквизитов а так же не представления отчетов о движении по этим счетам и вкладам не являются длящимися.

Источник: https://imigrant.online/vyezd/migratsiya/obshhaya-informatsiya-migratsiya/chem-otlichaetsya-rezident-ot-nerezidenta.html

Кто является налоговым резидентом РФ?

Налоговыми резидентами РФ являются все граждане, зарегистрированные либо проживающие здесь по факту около ста восьмидесяти трёх дней на протяжении двенадцати месяцев без выезда за границу. Это положение закреплено в законах,регулирующих операции с валютой, в том числе и межнациональные связи.

В некоторых законодательных актах указывается то, что налоговыми резидентами РФ признаются граждане, которые имеют определенные обязанности и права. Но в отдельных ситуациях данные понятия имеют значительны отличия в сфере использования.

Важно! Люди, проживающие в стране более 183 дней, не считаются налоговыми резидентами. К примеру, интуристы, прибывшие на курорт либо экскурсию, студенты, которые приезжают на учёбу, а также граждане, приехавшие сюда для трудоустройства. То есть, наличие у человека гражданства Российской Федерации не влияет на определение его резидентности.

Можно сказать, что налоговыми резидентами страны смогут быть граждане другой страны и даже лица без подданства. Гражданин, который не получает официальных доходов, не является налоговым резидентом (НР). Можно отметить то, что лица,не являющиеся НР России, относятся к налогоплательщикам исключительно только по прибыли.

Физическое лицо как налоговый резидент

НР является субъектом обложения налогов. Он имеет подобный статус из-за своего постоянного местонахождения. Все плательщики налоговых пошлин делятся на людей, которые являются резидентами и нерезидентами данного государства. Причисление плательщика налогов к данной группе обусловливает наличие его налогового статуса и надлежащую ему ответственность.

НР является физ. лицо, постоянно проживающее на территории Российского государства. Это касается и иностранных жителей, и лиц, не имеющих гражданства, однако которые по факту проживают на её территории не менее ста восьмидесяти трёх дней на протяжении всего года.

Статус резидентства в России необходимо продлевать каждый год. Есть такие ситуации, когда для установления резидентности одного лишь критерия о кратковременном проживании в государстве недостаточно.

В таком случае применяются другие признаки, а именно:

  • месторасположение собственного жилья;
  • личные и экономические связи;
  • подданство.

Для юридического лица, являющегося плательщиком налогов,проводится тестирование в виде теста иностранной корпорацией, напрямую зависящее от той страны, в котором сформирован данный вид тестирования, а также фактического месторасположения, местности, в которой будет проводиться центральный контроль и управление, местности проведения действующего менеджмента фирмой, деловой цели.

Стоит отметить! Для того, чтобы быть НР юридические лица обязаны делать взносы в бюджет того государства, к которому они имеют прямое отношение по статусу, установленному для них налоговым кодексом.

Смотрите также:  Как пополнить карту студента на наземный транспорт

Для каждого физического лица это считается принципиальным, так как от него зависит, какай налог необходимо платить тринадцать процентов как для резидента либо тридцать процентов как для нерезидента, потому что разница в сумме очень большая.

Для определения статуса резиденства гражданство не играет никакой роли.

А вот статус ФЛ НР имеет свои свойства, которые заключаются в том, что те лица, которые имеют статус резидентсва платят налог на доходы физических лиц только по прибыли, полученной лишь от источников страны. Статус резиденства они восстанавливают на каждый период выплаты компенсации.

Важно! Возвращение лишних денежных средств по налогу на доходы физических лиц возможно производить лишь в конце года. Осуществляется возврат непосредственно через налоговую структуру. На данный вид налогоплательщиков не оказывают влияние правила о стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетах.

Засвидетельствовать статус резидентстваесть возможность при помощи всякого официального документа, который удостоверяет фактическое проживание на территории Российского государства больше ста восьмидесяти трёх дней. Подобными документами считается паспорт, где стоит пометка о приезде в данное государство, билеты, визы с печатями, справка о регистрации по месту временного пребывания.

Чем отличается налоговый резидент от нерезидента?

Согласно статьи одиннадцать Налогового Кодекса Российской Федерации НР государства являются ФЛ, по факту проживающие в данном государстве около ста восьмидесяти трёх дней.

То есть, статус резиденста РФ определяется исходя из длительности пребывания на территории страны в каждом календарном году (с первого января по тридцать первое декабря) без учёта последних и следующих периодов.

Резидентом называется ЮЛ либо ФЛ, которое зарегистрировано в стране и на которое в полном объёме распространяется закон.

Нерезидентом называется ЮЛ или ФЛ, которое работает в одном государстве, но постоянно зарегистрировано и живёт в другом.

Нерезиденты платят налог только с прибыли, которую получают от источников на территории Российской Федерации.Именно в этом заключаются различия между резидентом и нерезидентом.

Объект налогообложения резидента

Объектом налогообложения резидента считается его доходная часть, в частности, денежные средства, которые получены в виде оплаты труда, стипендий, пенсий и прочих видов доходов. Для резидентов объектом налогообложения будет являться вся прибыль, которую они получают от источников как в России, так и за границей.

Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации

Выдают Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации физическим лицам, которые зарегистрированы в качестве ИП, поставлены на учёт в налоговой инспекции и которые осуществляют уплату на территории России налогов и сборов, предусмотренных договорами во избежание двойного обложения налогами.

Выдачу Подтверждения производят при:

  1. предоставлении справки установленного образца в соответствующие организации;
  2. подписании назначенным должностным лицом заявления установленного образца;
  3. постановке печати уполномоченным лицом в специализированном налоговом органе.

Вопросы-ответы

  • Вопрос 1: Считаюсь ли я НР Российского государства, если с начала года прожил на её территории сто девяносто дней, однако потом уехал до конца этого года жить за пределы государства?

Ответ: При определении налогового статуса ФЛ нужно брать в учёт двенадцатимесячный период, который и определяет дату приобретения им прибыли, в т. ч. начавшийся в одном налоговом календарном периоде и длящийся в другом налоговом году.

  • Вопрос 2: Здравствуйте! Можете подсказать, по каким документам определяется статус резидентства для гражданина Российской Федерации?

Ответ: Нужны следующие документы: паспорт гражданина Российской Федерации; отметка о пересечении границы для того, чтобы ежемесячно контролировать пребывание на территории России.

  • Вопрос 3: Я оформила Разрешение на Временное Пребывание. Буду ли я являться резидентом РФ после аннулирования РВП?

Ответ: Налоговым резидентом является человек, который живёт на территории Российской Федерации на протяжении ста восьмидесяти трёх календарных дней.

 Москва и Московская область: +7 (499) 653-69-36  (звонок бесплатен)

 Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 426-14-80

Источник: http://nasledstvo7.ru/other/nalogovye-rezidenty-rf.html

Налоговый резидент — что это такое, статус резидента и ставка НДФЛ для резидентов

Каждый из нас хоть раз в жизни встречался с данным понятием. Но понять значение этого выражения невозможно, если вы не имеете представления чем отличается резидент от нерезидента. Для начала следует разобраться кто такой резидент.

Само слово резидент взято из иностранного языка, а, точнее, из латыни, что означает — председательствовать. Если еще больше углубиться в перевод, то резидент — это гражданин, который обитает на одном месте.

https://www.youtube.com/watch?v=_n6XzpsdKNo

В нашем случае резидент — это человек, который живет на территории определенного государства, но гражданином этой страны он может и не быть.

По закону, резидентом считается человек, который прожил на территории России не менее 183 дней подряд за один год.

Соответственно, нерезидент — человек, который не выполняет условия законодательства Российской Федерации и не проживает на территории более полугода.

Вам следует запомнить одно из выражений и вы больше никогда не запутаетесь в высказываниях. С понятием резидент все понятно, но что значит понятие налоговый резидент? Это человек, на которого полностью распространяется законодательство страны. Стоит отметить, что не только законодательство, но и налоговый кодекс.

Статус налогового нерезидента и резидента

  1. Нерезидент должен оплачивать налоги на доходы физических лиц, полученных на территории нашего государства. В то время как налоговый резидент, имея бизнес за границей Российской Федерации, не имеет такой привилегии. Он должен оплачивать НДФЛ за все свои доходы, даже за пределами страны.
  2. Как только у гражданина появляется регулярный доход (заработная плата или же иные источники дохода), сразу же начинается его обложение НДФЛ. Простыми словами, каждый раз, когда вы получаете зарплату, из нее вычитываются определенные налоги.
  3. Если произошла такая ситуация, где вы оплатили налоги лишний раз, то забрать вы их сможете, но уже в конце текущего года и только через налоговую инспекцию.
  4. Что касается налоговых деклараций, так нерезидент подает ее только в том случае, если у него есть или был доход внутри Российской Федерации.
  5. А насчет налоговых вычетов, нерезиденты не имеют права ими пользоваться. Соответственно, на них не распространяются всевозможные правила вычетов, таких, как: стандартные, социальные и имущественные.

Что же такое классификация налогов

Каждому из нас мало известно о том, какие в принципе бывают налоги, если мы с ними не сталкиваемся. Безусловно, каждый человек, который хоть однажды устраивался на работу замечал, что из его заработной платы что-то вычитывается.

Другими словами, это не только заработок государства, но и ваша будущая пенсия.

Налоги классифицируются по определенным группам. Это создано для упрощения и сопоставления всех вычетов, не тратя впустую время.

Вы должны запомнить, что каждая группа была сформирована по определенным правилам, таким как:

  1. В каждой группе присутствует объект налогообложения.
  2. Способ взимания налогов.
  3. Управление должно принадлежать определенному уровню.
  4. Источник налогов.
  5. Назначение платежей и многое другое.

Ставка НДФЛ для нерезидентов и резидентов

Конечно, все ставки отличаются, поэтому разберем каждый по отдельности:

  1. Ставка в размере 30% применяется для налоговых нерезидентов, куда учитываются все доходы за исключением: дивидендов от российских предприятий (в данном случае 15% налога).
  2. Высококвалифицированные специалисты, вне зависимости от того, является человек резидентом или нет, налоговое обложение составит 13%.
  3. Девятипроцентная налоговая ставка применяется для резидентов страны, которые получают дивиденты от российских организаций и предприятий.
  4. Облигации с ипотечными покрытиями, которые были эмитированными до начала 2007 года.

Существуют специальные коэффициенты, которые устанавливаются государством ежегодно. Например:

  1. 1.329 налог на имущество физических лиц.
  2. 1.154 торговый сбор.
  3. 1.514 НДФЛ.

Как можно подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации

Скажем, данная процедура совсем не из легких, так как довольно много работы придется проделать гражданину, прежде чем он получит долгожданный статус. А для этого нам потребуется собрать определенный пакет документов.

Для начала следует обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС (Фискальная Налоговая Служба) по Центральной Обработке Данных.

В первую очередь требуется специальное заявление на бланке вашей организации (в которой вы работаете) указать:

  1. Полное название организации, юридический адрес, КПП, ОГРН и ИНН.
  2. Календарный год, за который вам нужно подтверждение.
  3. Название государства, в которое будет предъявляться подтверждение.

Важно! Данное заявление должно быть подписано руководителем предприятия или же уполномоченным лицом этой организации.

Человек обязан предоставить документы, которые показывают возможность заработка или же сам доход в другой стране. Например:

  1. Трудовой договор, где указаны ваши данные и занимаемая должность.
  2. Акционеры любого предприятия после совещания назначили вам выплату дивидентов.
  3. Также уставные документы, которые предназначены для освобождения денежных средств, чтобы в Российской Федерации их повторно не обложили налогом.
  4. Ксерокопии всех документов обязаны быть подписанными исключительно руководством, а также заверены печатью предприятия.

Еще одним интересным фактом является то, что можно получить статус резидента не только за текущий год!

Но для того чтобы осуществить данную операцию, вам необходимо иметь с собой ряд документов, таких как:

  1. Ксерокопии налоговых деклараций, где в обязательном порядке стоит отметка налоговой.
  2. Все выписки из банковских учреждений.
  3. Также следует взять мемориальные ордера.
  4. Абсолютно все документы по операциям, в которых налогоплательщик намеревается применить за определенный период времени.

Соответственно все, что мы узнали на сегодняшний день не так уж и сложно запомнить. Но для того чтобы стать резидентом Российской Федерации, необходимо собрать огромный пакет документов и пойти в Фискальную Налоговую Службу. Прожить в государстве 183 дня подряд — и вы резидент.

Безусловно, сразу запомнить всю информацию о документах невозможно, но это неглавная проблема. Как видите, резидентом государства быть намного лучше, ведь процентные ставки для граждан России более или менее умеренные.

Плюс ко всему, если у вас сложилась такая ситуация, что вам нужно получить статус не за текущий год, то — это также не является проблемой. Благодаря пакету документов вы сможете совершить данную операцию.

Источник: http://prostopozvonite.com/com/ip/uchet/nalogovyj-rezident.html

Как определить резидент или нерезидент юридическое лицо в 2018

Российское налоговое законодательство в отношении юридических лиц в России и их налогового статуса часто оперирует терминами «резидент» и «нерезидент». Фискальные службы вкладывают в них иной смысл, чем большинство неискушенных в тонкостях законодательства граждан РФ.

Речь здесь идет прежде всего о различиях в налоговом бремени для этих двух субъектов. Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство.

Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России в 2018 году, имеет важный практический смысл.

Резидентство – что это такое

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .

Согласно российскому законодательству (ст. 246.2 НК РФ), налоговые резиденты РФ – это компании:

  • российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
  • иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
  • иностранные компании, которые управляются с территории России.

В мировой практике существует несколько критериев определения резидентства юридического лица:

  • место регистрации компании или фирмы (независимо от того, где она осуществляет свою деятельность);
  • местонахождение органа реального управления юридическим лицом (совета директоров, главного офиса, центральной бухгалтерии);
  • место деятельности.

Компания-нерезидент – это юрлицо, которое:

  • создано и зарегистрировано за пределами РФ согласно требованиям законодательства соответствующего иностранного государства, но чья деятельность распространяется на территорию России, в том числе через представительства и филиалы;
  • имеет местонахождение за границей.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Источник: http://100migrantov.ru/inostrancam/biznes/opredelenie-statusa-rezidenta-nerezidenta-iurlitca.html

Резиденты и нерезиденты РФ: валютные операции и отличия :

Мало кто из нас, выезжая за пределы страны, задумывается об особенностях своего статуса, а между тем незнание способно привести к последствиям.

Говорят ли вам что-то слова «резиденты» и «нерезиденты»? Только представьте себе: вы отправились на учебу либо на лечение за границей и, конечно же, для удобства расчетов приняли решение открыть в заграничном банке собственный счет.

Можете ли вы представить, что подобное, на первый взгляд, простое действие способно привести к выплате штрафных санкций на родине? Во избежание неприятных последствий стоит знать, что на территории РФ существует такое понятие, «резидент» и «нерезидент». Чем отличаются эти термины, мы и постараемся разобраться.

Кто такие валютные нерезиденты

Под данную категорию людей попадают граждане, проживающие на территории других государств не менее года, имеющие рабочую либо учебную визу на срок не менее года либо имеющие вид на жительство.

На обычном примере это выглядит так: вы проживаете в Англии, имеете вид на жительство в этой стране, а ваш ребенок учится в одном из колледжей страны более года. Таким образом, вы являетесь нерезидентами РФ и имеете полное право открыть счет в любом зарубежном банке.

На операции по данным счетам не действуют ограничения. Этим, собственно, и отличаются валютные резиденты и нерезиденты друг от друга.

Особенности и права валютных резидентов

Все категории граждан, не попадающих под критерии, рассмотренные нами выше, автоматически признаются валютными резидентами РФ. Что означает отсутствие прав открывать счета в банках за границей без уведомления налоговых органов РФ. Даже если вы отправились на отдых в другую страну, это не дает вам права открыть банковский счет в этом государстве.

Если же вдруг сложилась такая ситуация, что счет был все же открыт, вы обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговые органы своей родины, подав соответствующее уведомление. В свою очередь, налоговая должна проставить отметку о принятии вашего уведомления.

По закону операции со своими счетами в зарубежном банке вы можете проводить, только если предоставите работникам данное уведомление.

Валютные операции резидентов и нерезидентов нашей страны между этими категориями граждан разрешены, но с некоторыми исключениями. Более подробно о нюансах расскажут юристы, обладающие максимальными знаниями о внесенных в законодательство поправках на текущий момент.

Операции между нерезидентами

Валютные расчеты для данной категории граждан в банках, находящихся за пределами Российской Федерации, разрешены. Также нерезиденты имеют право осуществлять движение ценных бумаг на территории РФ в соответствии с законодательством, а на территории страны нерезиденты могут осуществлять движение собственных средств в российских банках в специально предусмотренном порядке.

Валютные операции резидентов РФ

Между резидентами операции в валюте запрещены, за некоторым исключением. Наиболее частыми исключениями являются: расчеты в магазинах, где торгуют беспошлинными товарами, расчеты в пути транспорта дальнего следования (при условии, что данная перевозка является международной). Также разрешено использование валютных средств при оплате обязательных налогов и сборов в федеральный бюджет.

Итак, резидент и нерезидент — в чем отличие их друг от друга? Разобраться довольно трудно. Иногда в замешательство попадают даже банковские работники, пытаясь присвоить верный статус гражданину. А уж понять, привнесут ли ужесточенные новым законодательством санкции порядок в действия представителей таких категорий, как резиденты и нерезиденты РФ, — совершенно не представляется возможным.

Ведь граждане, имеющие возможность открыть счет в банке другого государства, вряд ли обратят внимание на штраф в размере пяти тысяч рублей, для них такие расходы, скорее всего, значительными не являются. Помимо этого, внесенными поправками не учитываются компании нерезидентов за рубежом, используемые вместо открытия частных счетов. Формально такие расчеты не являются нарушением законодательства.

В любом случае резиденты и нерезиденты обязаны предоставлять уполномоченным органам всю необходимую информацию по движению собственных валютных средств в соответствии с перечнем, предусмотренным законом. Вести учет таких средств и составлять отчетность все же придется, независимо от вашего статуса.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-rezidenty-i-nerezidenty-rf.html

Кто такой резидент и нерезидент рф

— Консульские учреждения и дипломатические представительства РФ, а также другие официальные российские представительства, которые находятся за пределами ее границ. Сюда же могут быть отнесены постоянные представительства РФ при межправительственных и межгосударственных организациях.

Как указывалось выше, рассматриваемое понятие наибольшим образом используется в налоговых отношениях. Поэтому попробуем разобраться в том, кто такой резидент РФ, каким образом порядок налогообложения его доходов отличается от такового для лиц, у которых нет данного статуса.

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно.

Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Кто является резидентом РФ

  • граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
  • иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
  • иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
  • иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .

Рекомендуем прочесть:  Стс серия кем и когда выдан

Российское налоговое законодательство в отношении юридических лиц в России и их налогового статуса часто оперирует терминами «резидент» и «нерезидент». Фискальные службы вкладывают в них иной смысл, чем большинство неискушенных в тонкостях законодательства граждан РФ.

Речь здесь идет прежде всего о различиях в налоговом бремени для этих двух субъектов. Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство.

Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России в 2018 году, имеет важный практический смысл.

Понятия резидент и нерезидент

Но, к сожалению, многие путаются в этих понятиях. Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим (как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах — банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п.

У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он — и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще — резидент или не резидент. А вот, кто это и чем эти два последних понятия отличаются друг от друга, стоит разобраться.

05 Авг 2018      toplawyer         53      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/kto-takoj-rezident-i-nerezident-rf

Кто является резидентом РФ

В официальных документах Российского законодательства часто встречаются слова «резидент» и «нерезидент». Некоторые ошибочно считают, что понятия «резидент» и «гражданин» обозначают одно и то же. Это не так. Можно быть гражданином страны и не быть ее налоговым резидентом. И наоборот — резидент может не быть гражданином России.

Статья 11 Налогового кодекса России определяет, что налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое выполняет все требования налогового законодательства нашей страны. К налоговым резидентам относятся следующие категории налогоплательщиков:

  • граждане Российской Федерации, зарегистрированные по месту жительства или месту пребывания в нашей стране (кроме живущих постоянно за рубежом);
  • иностранцы, имеющие разрешение на постоянное пребывание в России (выдается работниками министерства внутренних дел);
  • иностранные граждане с видом на жительство в Российской Федерации;
  • иностранные работники, заключившие срочный трудовой договор с организацией, осуществляющей свою деятельность на территории России. Срок этого договора должен превышать 183 дня.

Таким образом, можно сделать вывод, что резидентом становится любое физическое лицо, проживающее и получающее доходы на территории России в течение 183 дней непрерывно в течение 12 месяцев. Существует исключение, когда этот период может прерываться без потери статуса резидента:

  • если резидент выезжает за пределы нашей страны для лечения на срок не более 6 месяцев;
  • выезд за границу на учебу сроком не более полугода.

Нерезидентом может стать и гражданин России, если он постоянно проживает в другом государстве.

  • Налогообложение резидентов РФ
  • Подтверждение статуса резидента РФ

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То  есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-yavlyaetsya-rezidentom-rf/

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял — кто такие налоговые нерезиденты и как это определить — ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия «налоговый резидент», ни понятия «налоговй нерезидент»

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос — к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
  • налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;
  • обучения;
  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество — квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса «налоговый резидент — нерезидент» или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться — в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/[email protected]

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Валютный резидент и налоговый в чем разница

Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов». Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу. Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей.

Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование. ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета.

Соотношение понятий валютного и налогового резидента

В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Важно Понятие Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля.

Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

Кто такой резидент и нерезидент рф

К сведению: в настоящее время в процессе разработки находится проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (идентификационный номер проекта: 00/03-24539/04-15/21-14-3); информация о ходе разработки указанного проекта размещена на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов (официальный сайт regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»). Как видим, подход к определению понятия «налоговый резидент» в связи с введением «деофшоризационного» закона претерпевает существенные изменения, а в отношении владельцев иностранных счетов прослеживается тенденция по усилению контроля путем введения новых обязанностей.

Валютный резидент и его обязательства

ФЗ (далее – Закон о валютном регулировании) валютным резидентом признается физическое лицо являющиеся гражданином РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года. Соответственно, независимо от утраты статуса налогового резидента ФЛ лицо может быть резидентом валютным.

Резидент и нерезидент – в чем отличия?

Почему они не идентичны, ответит данный материал.

Кто относится к категориям валютного резидента и налогового резидента — закон о резидентстве Каковы характеристики налоговых и валютных резидентов в РФ в 2016–2017 годах Итоги Кто относится к категориям валютного резидента и налогового резидента — закон о резидентстве Начнем с того, что статус валютного резидента и статус налогового резидента устанавливаются на основе разных НПА:

  • относится ли какое-либо лицо к валютным резидентам РФ, следует определять по нормам закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ;
  • является ли какое-либо лицо налоговым резидентом РФ, нужно уточнять по нормам, содержащимся в НК РФ.

Из разницы нормативных актов и самих понятий можно сделать вывод: валютные и налоговые резиденты — это не одно и то же.

Валютное резидентство: что необходимо знать

Соответственно, указанный подход к определению налогового резидентства может приводить к возникновению ситуаций, когда физическое лицо одновременно будет признаваться налоговым резидентом РФ и иметь статус налогового резидента в иной юрисдикции. Указанная ситуация может приводить к двойному налогообложению. В данном случае будут действовать соглашения об избежание двойного налогообложения, заключенные с участием РФ.

Указанные соглашения базируются на Модельной конвенции ОЭСР, согласно которой при разрешении проблемы двойного резидентства отдается предпочтение признаку постоянного жилища.

Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Амнистия капитала также распространяется на незаконные операции. На зарубежный счет можно перечислять зарплату, командировочные, соцвыплаты. В странах ОЭСР и ФАТФ допускается также зачисление займов в валюте, дохода от сдачи имущества в аренду, купонного дохода. Однако перечислять гранды и доход от продажи имущества запрещено. За нарушение этого требования грозит штраф в размере 75% от суммы сделки. На практике это выглядит так. Если на зарубежный счет поступил доход в $100 от реализации ЦБ, то $75 будет направлено на погашение штрафа.

Но если успеть до 1 июня подать спецдекоарацию, то ответственности можно будет избежать. Административная ответственность Валютный резидент (нерезидент) несет ответственность только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ст. 1.5 КоАП).

yacreditos.com

В чем отличие резидента от нерезидента

Бесплатная юридическая консультация:

«ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ»

У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он — и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще — резидент или не резидент.

Оглавление:

  • Понятия «резидент» и «нерезидент»
  • Резидент и нерезидент – в чем отличия?
  • Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом»
  • Почему часто спорят, кого считать «нерезидентом»?
  • Кто такой налоговый нерезидент?
  • Особенности начисления налога нерезидента
  • Кто такой валютный нерезидент?
  • Особенности требований банка к валютным нерезидентам
  • Выводы
  • В чем отличие налогового резидента от нерезидента
  • Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности
  • Понятие и характеристики налогового резидента
  • Кто является налоговым резидентом?
  • Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран
  • Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство
  • Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году
  • Для резидента РФ
  • Для нерезидента РФ
  • Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?
  • Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения
  • Для уменьшения налогообложения мирового дохода
  • Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ
  • Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента
  • Для российских организаций
  • Для российских и иностранных физических лиц
  • Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ
  • Кто такой резидент и нерезидент РФ
  • Определение и статус
  • Законодательство
  • Валютное
  • Налоговое
  • Отличия
  • Резидент и нерезидент (Resident and non-resident) — это
  • физические и юридические лица, отличающиеся между собой тем, что резидент — физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, а нерезидент — это юридическое, созданное в соответствии с…
  • Понятия резидента, нерезидента, права и обязанности резидента, права и обязанности нерезидента, ответственность резидента, ответственность нерезидента за неисполнение валютного законодательства, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию,пример заполнения декларации 3НДФЛ, пример…
  • Содержание
  • Резидент и нерезидент — это, определение
  • Резидент
  • Права резидентов
  • Обязанности резидента
  • Ответственность резидента
  • Нерезидент
  • Права нерезидентов
  • Обязанности нерезидентов
  • Ответственность нерезидентов
  • Операции резидентов и нерезидентов, подлежащие валютному регулированию
  • Валютные операции между резидентами
  • Валютные операции между нерезидентами
  • Счета резидентов — физических лиц
  • Счета юридических лиц
  • Счета физических лиц
  • Счета (вклады) нерезидентов
  • Расчет резидентства на примере
  • Источники и ссылки
  • Источники текстов, картинок и видео
  • Ссылки на интернет-сервисы
  • Ссылки на прикладные программы
  • Создатель статьи

А вот, кто это и чем эти два последних понятия отличаются друг от друга, стоит разобраться.

По определению нерезендентами считаются физическое или юридическое лица, осуществляющие свою деятельность в одном государстве, но постоянно проживающие и являющиеся гражданами другого государства.

К числу нерезидентов относятся:

Бесплатная юридическая консультация:

· физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

· предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

· дипломатические и иные представительства, находящиеся в России;

· филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.

Бесплатная юридическая консультация:

Соответственно, методом от противного, получаем, что резидентом называется любое физическое или юридическое лицо, постоянно проживающее в конкретной стране. Для физических лиц-резидентов срок непрерывного пребывания в стране определяется шестью месяцами. Для них статус резидента обычно определяется по месту их организации, деятельности или нахождения.

Современное значение слова

Однако, у этого термина есть более обширное значение. Так, в дипломатии резидентом называется любое официальное представительство страны, расположенное за ее пределами.

А в экономике резидентом называют организацию или предприятие, которое не является юридическим лицом, расположенным на территории конкретной страны.

В налоговой системе резидентом именуется субъект налогообложения.

Бесплатная юридическая консультация:

Кроме того, существует еще одно определение термина резидент. Так, в разведке этим словом именуется представитель разведывательной службы некого государства, направляющий деятельность агентурной сети в другой стране. резидент нерезидент налоговый валютный законодательство

В средние века так называли представителя дипломатической службы, который постоянно находился в данном государстве.

Происхождение этого термина ведется от латинского слова «residens», что означает «сидящий» или «остающийся на месте».

У резидентов имеются определенные обязанности. Так, они обязаны платить налоги в соответствии с налоговой политикой того конкретного государства, в котором постоянно проживают. Кроме того, в своей экономических деятельности резиденты должны придерживаться законов и норм этой страны. На них полностью распространяется законодательство страны, резидентом которой они считаются.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Бесплатная юридическая консультация:

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

1) без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено законом;

2) производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, за исключением некоторых валютных операций (передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию);

3) производить расчеты при осуществлении валютных операций через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета;

4) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет резидента;

Бесплатная юридическая консультация:

5) осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Нерезиденты имеют право:

1) открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках; без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;

2) без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;

3) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет нерезидента в установленном ЦБ РФ порядке.

Но, к сожалению, многие путаются в этих понятиях. Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим (как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах — банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п.

Бесплатная юридическая консультация:

Так в чем же принципиальная разница между этими понятиями и какие последствия это может повлечь для каждого из них?

Всё дело в том, что понятия «резидент» и «нерезидент» согласно налоговому и валютному законодательствам РФ отличаются друг от друга. Причина: налоговое и валютное законодательства РФ — это две разные отрасли законодательства (статьи 71 и 72 Конституции РФ).

Согласно налоговому законодательству РФ гражданство физического лица и налоговое резидентство физического лица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом РФ и наоборот — иностранный гражданин может быть налоговым резидентом РФ.

В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения).

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов (по общему правилу) (пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Валютное законодательство РФ вводит другие понятия «резидент» и «нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

То есть, согласно законодательству РФ, физическое лицо, являющееся гражданином иностранного государства, может одновременно являться налоговым резидентом РФ (проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Отсюда и разные последствия в отношении налогов и валютных операций.

Источник: http://vuzlit.ru/131353/ponyatiya_rezident_i_nerezident_

Резидент и нерезидент – в чем отличия?

К сожалению, многие путаются в этих понятиях. Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим ( как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах – банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п. И очень смешно наблюдать за дискуссией двух людей, каждый из которых отстаивает свою позицию…

Так в чем же принципиальная разница между этими понятиями и какие последствия это может повлечь для каждого из них?

Всё дело в том, что понятия « резидент» и « нерезидент» согласно налоговому и валютному законодательствам РФ отличаются друг от друга. Причина: налоговое и валютное законодательства РФ – это две разные отрасли законодательства ( статьи 71 и 72 Конституции РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

Согласно налоговому законодательству РФ гражданство физического лица и налоговое резидентство физического лица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом РФ и наоборот – иностранный гражданин может быть налоговым резидентом РФ.

В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного ( менее шести месяцев) лечения или обучения).

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов ( по общему правилу) ( пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% ( пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Валютное законодательство РФ вводит другие понятия « резидент» и « нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами « а» и « б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Бесплатная юридическая консультация:

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами « а» и « б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле» ( подпункт « а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле»).

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета ( банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

То есть, согласно законодательству РФ, физическое лицо, являющееся гражданином иностранного государства, может одновременно являться налоговым резидентом РФ ( проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом ( иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в РФ).

Отсюда и разные последствия в отношении налогов и валютных операций.

Правовое агентство « АНЛЕМ»

Бесплатная юридическая консультация:

( при использовании статьи ссылка на

Правовое агентство « АНЛЕМ» обязательна)

Источник: http://www.anlem.ru/articles/130/

Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом»

Статья вносит ясность в понятие «нерезидент» с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Почему часто спорят, кого считать «нерезидентом»?

Довольно часто случаются разночтения, при каких обстоятельствах можно применять к субъекту понятие «нерезидент». Например, удивительно наблюдать, когда иностранному гражданину открывают банковский счет нерезидента, но одновременно удерживают подоходный налог по резидентской ставке.

Или другой пример, вносящий неясности: человека, имеющего паспорт гражданина РФ, вдруг прописывают в налоговой декларации как «нерезидента». Такая неоднозначность возникает из-за различности критериев определения «нерезидент» в налоговом и валютном законодательстве.

Бесплатная юридическая консультация:

Кто такой налоговый нерезидент?

В рамках Налогового Кодекса нерезидент — это субъект, который пробыл на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием.

Гражданин РФ может утратить статус резидента, если он в совокупности более полугода находился за границей в течение 12 месяцев. Тогда он будет платить налоги только с доходов, полученных в России, тогда как раньше налоговые обязательства возникали и по зарубежным доходам. К примеру, существенные потери терпит российский бюджет, когда местные олигархи путешествуют значительное время за рубежом, вследствие чего теряют статус резидента, а вместе с ним и часть налогового обязательства.

Следует понимать, что иностранные граждане по умолчанию будут считаться нерезидентами. Это невыгодно для них, так как ставка НДФЛ нерезидента существенно выше (30%, а не 13%). Для подтверждения статуса резидента иностранцу нужно предоставить в инспекцию доказательство факта нахождения в стране более 183 дней. Как правило, это копия паспортной страницы, где проставлены отметки на таможне, и бланк миграционной карты. Выходит, что нужно предельно внимательно отслеживать статус иностранца, определять каждый раз при начислении налога и проверять, набрал период пребывания человека в стране необходимое количество дней или нет.

Особенности начисления налога нерезидента

Как уже отмечалось, к нерезиденту налоговые требования предъявляются более высокие по сравнению с резидентом. Общеприменимая ставка налога к доходу нерезидента равна 30%. Однако, как и всегда, во всех правилах есть исключения, которые позволяют применять пониженную ставку 13%. К этим исключениям относятся такие случаи:

  • Нерезидент имеет статус высококвалифицированного специалиста.
  • Нерезидент имеет патент для трудоустройства.
  • Доходы нерезидента получены от деятельности на судах под флагом России.
  • Нерезидент является беженцем, лицом, получившим политическое убежище, участником определенной государственной программы.
  • Нерезидент является гражданином страны ЕАЭС.

Отдельная ставка предусмотрена для дохода нерезидента в случае, когда он является учредителем предприятия. Если нерезидент получает дивиденды с прибыли компании, то налог нерезидента будет больше обычной резидентской ставки в 13% и составит 15%.

Бесплатная юридическая консультация:

Кто такой валютный нерезидент?

Одновременно с существующим налоговым понятием есть и другое определение нерезидента, следуемое из положений валютного законодательства. Согласно принципам валютного регулирования, резиденты включают граждан РФ, кроме тех, кто имеет в другом государстве гражданство либо вид на жительство либо пребывает за рубежом как минимум один год, работая или проходя учебу с соответствующей визой; иностранные граждане, имеющие вид на жительство. Следовательно, нерезидент — это субъект, не подходящий к вышеперечисленным требованиям.

Здесь будет важен не факт постоянного проживания, а, скорее, вид предъявленных документов. Например, при открытии счета банковский работник априори будет считать резидентом человека, предъявившего паспорт РФ. Даже если данный клиент и подходит под критерии нерезидента, например имеет вид на жительство в другой стране, банку все равно это будет сложно определить без предоставления дополнительных документов, которые клиент может и не показывать.

Особенности требований банка к валютным нерезидентам

Валютные нерезиденты обладают существенными привилегиями над резидентами при совершении валютных операций.

Неоспоримое преимущество, которым владеет нерезидент, – это отсутствие обязанности подавать отчеты налоговикам об открытии зарубежного счета и денежном движении по данному счету. Также у нерезидентов нет ограничений по сумме зачисления на зарубежные счета.

Кроме того, в отличие от резидента, валютный нерезидент может осуществлять валютные переводы резиденту (как и нерезиденту) без ограничений на территории и за пределами РФ.

Бесплатная юридическая консультация:

Необходимо только помнить о дополнительных требованиях к списку документов для открытия счета. Если физическое лицо — иностранец, то нужно предоставить, помимо паспорта, его нотариально заверенный перевод, визу либо разрешение на временное проживание, миграционную карту, заявление, что счет не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Если открывается счет предпринимателя-нерезидента, то дополнительно потребуется свидетельство о постановке на учет, выписка из госреестра, образец подписи владельца.

Выводы

Существует устоявшееся мнение, что нерезидент — это лицо, имеющее паспорт иностранного гражданина, а к резидентам причисляют всех россиян. Однако российское законодательство, разумеется, не так легкомысленно отнеслось к данным определениям, установило дополнительные критерии, и более того, даже разграничило применение понятия. Прежде чем решать, какой же статус у физического лица, следует понять, для каких целей это нужно знать. Если для начисления налога, то определение берется из Налогового Кодекса, и решающим фактором будет длительность периода нахождения на территории РФ. Если определение статуса нужно для открытия банковского счета и регулирования валютных операций, то следует обратиться к валютному законодательству, которое предъявляет свои требования к резидентству.

Источник: http://www.syl.ru/article/272944/new_nerezident—eto-inostranets-kogo-schitat-nerezidentom

В чем отличие налогового резидента от нерезидента

Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

  • Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
  • Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
  • Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Бесплатная юридическая консультация:

как решить Вашу проблему?

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

  • Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
  • Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами.

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

Бесплатная юридическая консультация:
  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

  • Если он выезжал на лечение на срок, который не превышает шести месяцев.
  • Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
  • Если он был в командировке для того, чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?

Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Бесплатная юридическая консультация:

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Бесплатная юридическая консультация:

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13%. Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Бесплатная юридическая консультация:

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

  • В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
  • Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации, то они будут облагаться по ставке 15%.
  • В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

  • Заявление о возврате НДС, в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
  • Устав предприятия, который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
  • Копия контракта, в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
  • Копия ещё одного контракта, где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

  • Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
    • указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
    • должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
    • идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
    • также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП);
    • список прилагаемых документов.
  • Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
  • Необходима копия паспорта, должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
  • Должна быть приложена таблица, которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Источник: http://homeurist.com/nasledstvo/nalog/otlichie-rezidenta-ot-nerezidenta.html

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Термины «резидент» и «нерезидент» введены в международное право, а также налоговое законодательство РФ сравнительно недавно. Неосведомленные в области законодательства люди полагают, что первые – это исключительно граждане страны, тогда как вторые – это все иностранцы, прибывшие в РФ с рабочей, туристической, учебной или же оздоровительной целью. Подобное утверждение в корне неверно.

Определение и статус

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

  • присутствия на территории страны определенное время;
  • регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
  • приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
  • выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

Законодательство

Чтобы разобраться с рассматриваемыми терминами необходимо глубокое изучение валютного и налогового законодательства РФ.

Для определения упомянутого выше статуса используются следующие законодательные акты:

  • №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.207).

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) – все это отсылка к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение в соответствие с этим более льготного статуса, относится к ведению Налогового кодекса.

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

  • все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
  • иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.

Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое

Чтобы определить статус, а также положение резидентов и нерезидентов в налоговом законодательстве используется ст. 207 НК РФ. В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется:

  • гражданам РФ, иностранцам и лицам, не имеющим гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-ти месячные перерывы в проживании при выезде за пределы страны для обучения, отдыха, лечения);
  • военнослужащим, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, находящимся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (время нахождения в иностранном государстве — не повод для потери ими статуса резидента РФ с точки зрения налоговых органов).

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.

Пример: налог на доход резидентов РФ составляет 13%. Этот же налог, взимаемый с нерезидентов, возрастает до 30% от общей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для поиска работы, и при этом проживающие в стране менее 6 месяцев, трудятся в куда менее выгодных условиях, нежели иностранцы, сумевшие получить рассматриваемый статус.

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Отличия

Согласно ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — совершено разные отрасли права, использующие два принципиально разные понятия терминов «резидент» и «нерезидент», озвученные ранее.

Так, в НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, а иностранцы быть ими. В п.2 ст. 207 НК РФ четко оговорены сроки пребывания граждан на территории России, позволяющие им достичь статуса резидента (183 дня на протяжении 12 следующих подряд месяцев).

Валютное законодательство предоставят статус резидента всем гражданам России. Исключение – граждане РФ, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года, получившие вид на жительства, рабочую или студенческую визу.

Кроме того, данный статус приобретают иностранные граждане и лица, гражданства не имеющие, в случае их постоянного проживания на территории страны ввиду предоставления им вида на жительство.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Суть обнаруженных в налоговом и валютном законодательствах отличий сводится к следующему:

  • резидент в налоговой сфере – любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
  • резидент в валютной области – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
  • налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии его в стране проживания свыше 6 месяцев в году (исключение граждане, посланные в командировки, на обучение, или же для прохождения лечения);
  • валютный резидент теряет свой статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины отсутствия у него возможности посетить страну;
  • иностранцы могут действовать как валютные резиденты только после оформления ими вида на жительство;
  • чтобы стать резидентом с точки зрения налогового законодательства иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, при этом остальные 6 месяцев он может находиться вне ее пределов.

Как проходят расчеты с нерезидентом, можно узнать из данного видео.

CopyrightЗнайБизнес.Ру Портал для предпринимателей

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/inostrannye/kto-takoj-rezident-i-nerezident-rf.html

физические и юридические лица, отличающиеся между собой тем, что резидент — физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, а нерезидент — это юридическое, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, находящееся на территории РФ, физическое лицо, проживающее за пределами РФ более 183 дней

Понятия резидента, нерезидента, права и обязанности резидента, права и обязанности нерезидента, ответственность резидента, ответственность нерезидента за неисполнение валютного законодательства, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию,пример заполнения декларации 3НДФЛ, пример расчета резидентства

Содержание

Резидент и нерезидент — это, определение

Резидент — это физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, а также постоянно проживающее в данной стране, применительно Российского законодательства, в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, либо это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, либо дипломатическое или иное официальное представительство, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящееся на её территории, либо за пределами.

Резидент — это лицо, юридическое или физическое, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Физическое лицо рассматривается как резидент страны, если проживает в ней более 6 месяцев в данном налоговом году, имеет там «центр своих жизненных и деловых интересов», или удовлетворяет другому критерию, установленному внутренним законодательством. этой страны. Для юридических лиц статус резидент обычно определяется на основе места их образования, регистрации, местонахождения «центра управления», других аналогичных критериев.

Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно проживающее в данной стране

Резидент- это юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Резидент — гражданин какой-либо иной страны, постоянно проживающий в данном государстве.

Резидент — гражданин какой-либо страны

Резиденты – это лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Резиденты – это налогоплательщики, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

лицо, на которое распространяется национальное законодательство

Резиденты – это, в отдельных государствах, иностранные граждане и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны пребывания.

Резиденты – это физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.

Резиденты – это юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, а также их филиалы и представительства, но расположенные за пределами Российской Федерации.

Резиденты – это организации, не имеющие статуса юридического лица, созданные в соответствии с российским законодательством, дипломатические и иные официальные представительства, находящиеся за пределами РФ, их филиалы и представительства.

Резиденты – это заимствованное слово. Первая часть слова приставка re, в переводе с латыни, означает вернуться назад, снова, еще раз, вторая часть слова sedere — означает усаживать, рассаживать. В итоге, дословно, значение слова резидент означает — тот, кто постоянно сидит, находится на месте.

Резиденты – это тайный уполномоченный тайной разведки, руководитель всей агентурной сети. Проще говоря — старший шпион. Данное значение слова укоренилось в сознании людей после просмотра фильмов «Ошибка резидента» и «Судьба резидента».

Нерезидент — это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, либо дипломатические представительства иностранных государств или иные официальные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. Либо это физическое лицо, проживающее за пределами Российской Федерации более 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, то есть не имеющее постоянного местопребывания в данной стране.

Нерезидент — это юридическое или физическое лицо, не являющееся резидентом данного государства, а потому обязанное платить налоги только по доходам, происходящим из источников в этой стране.

Нерезидент — это, юридическое, физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Нерезидент — лицо, имеющее постоянное местожительство за пределами его страны.

Нерезиденты — это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Нерезиденты — компании и организации

Нерезиденты – это физические и юридические лица, не имеющие постоянного местопребывания в данной стране в целях налогового, валютного или иного законодательства.

Нерезиденты – это физические лица, не удовлетворяющие требованиям понятия «резиденты».

Резидент

Изучив весь материал по теме (литературу, законодательство) к числу резидентов можно отнести следующих субъектов:

— физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

проживание на территории

— иностранцы, проживающие на территории Российской Федерации, имеющие вид на жительство;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

— дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

— филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

к резидентам относят

Права резидентов

Права резидентов закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

— без ограничений открывать в уполномоченных ах счета (вклады) в иностранной валюте;

— юридические лица – резиденты, вправе производить расчеты через свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

транспортные, гостиничные услуги

— юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

— дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящимися за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной валюте с представителями или сотрудниками представительств;

— юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами по операциям по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

— могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт счет;

— право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

знакомство с актами

— право обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном законом порядке;

— право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.

Обязанности резидента

Но, как и везде помимо прав существую и обязанности, они также установлены данным законом:

— представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях;

— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

— резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых Федеральным законом предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации.

Ответственность резидента

Согласно Кодекса об административных правонарушениях резиденты несут ответственность за нарушение валютного законодательства в виде наложения административного штрафа (размер в каждом конкретном случае разный):

— осуществления незаконных валютных операций, валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

незаконные валютные операции

— представление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме;

— непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней – штраф может быть заменен на предупреждение;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Нерезидент

— физические лица, не являющиеся резидентами;

— физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в том числе временно находящиеся на ее территории;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

— предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

— аккредитованные в Российской Федерации дипломатические, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства этих государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

— межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в Российской Федерации;

— иные лица, не указанные в качестве резидентов.

к нерезидентам относят

Права нерезидентов

Права нерезидентов также, как и права резидентов, закреплены статьей 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

— право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

— право обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном законом порядке;

— право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.

Обязанности нерезидентов

Обязанности нерезидента сходи с обязанностями резидента:

— представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях;

— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

— выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Ответственность нерезидентов

Согласно Кодекса об административных правонарушениях резиденты несут ответственность за нарушение валютного законодательства в виде наложения административного штрафа (размер в каждом конкретном случае разный):

— осуществления незаконных валютных операций, валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

незаконные валютные операции

— невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

— несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней – штраф может быть заменен на предупреждение;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней;

— нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

— нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Операции резидентов и нерезидентов, подлежащие валютному регулированию

Валютное регулирование представляет собой деятельность государствен­ных органов, направленную на регламентирование порядка совер­шения валютных операций.

Валютное регулирование закреплено главой 2 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г.

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами, согласно 173-ФЗ запрещены, за исключением следующих:

— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

— юридические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции со средствами, зачисленным на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;

— физические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ;

— расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках;

— операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

— операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам денежных сумм (иного имущества);

— операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

— операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях;

— операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;

— операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;

— операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе по закладным), за исключением векселей;

— операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лиц, связанные со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

— операции, связанные с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы;

— операции, предусматривающие расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— переводы физическим лицом — резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных резидентов – физических лиц на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквивалентедолларов США по официальному курсу на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;

— переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках;

— операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

— операции, совершаемые между резидентами и валютными банками, совершаемые доверительными управляющими;

операции с банком

— операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

— переводы физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой, внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

— операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных и межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании Федерального закона право по использованию счетов указанных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командованием;

— операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета, открытые в уполномоченных банках со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— операции, связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения;

— операции, связанные с расчетами по итогам клиринга;

— операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

— операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с:

— получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по договорам;

— внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов);

— банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

— приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

— куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

— уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

— иными операциями, которые законодательством отнесены к банковским операциям.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Счета резидентов — физических лиц

Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ. При этом резиденты обязаны уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета, а также об изменениях реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца по специально утвержденной форме.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Такие переводы осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента, в данном уведомлении должна быть отметка о принятии указанного уведомления. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Счета юридических лиц

Юридические лица – резиденты могут без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. К таким операциям относятся следующие операции:

— операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

— операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ;

— операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

Резиденты – юридические лица обязаны представлять в налоговые органы отчет о движении средств по счетам (вкладам).

Счета физических лиц

Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Счета (вклады) нерезидентов

Нерезиденты могут открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках на территории РФ, при этом они имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих счетов (вкладов) за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках, а также с банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банков на свои счета (вклады) в банках за пределами территории РФ.

Расчет резидентства на примере

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается приментельно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходио определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой налоговой ставке рассчитывать НДФЛ 13% или 30%. Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2011 года, окончание 09 мая 2012 года. Далее необходимо подсчитать количество дней фактического пребывания физического лица на территории РФ за этот период.

При этом, дни въезда в РФ и дни отъезда из РФ включаются в дни фактического пребывания в РФ. Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ. В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом.

Источники и ссылки

Источники текстов, картинок и видео

images.yandex.ru — поиск картинок через сервис Яндекса

youtube.com — самый крупный видеохостинг в мире

Ссылки на интернет-сервисы

ru.wikipedia.org — свободная энциклопедия

mabico.ru — аналитический центр

inventech.ru — центр креативных технологий

схемо.рф — структурно-логические схемы

termin.bposd.ru — свободный словарь

labex.ru — сборник законодательства России

nashaucheba.ru — учебный материал

anlem.ru — правовое агенство

investments.academic.ru — энциклопедия инвестора

gbm.ru — коммерческий Банк «Гаранти Банк — Москва»

assessor.ru — центр экономического анализа и экспертизы

sci-lib.biz — электронная библиотека

fin-lawyer.ru — юридический интернет-журнал

roche-duffay.ru — статьи и брошюры

advocatshmelev.narod.ru — адвокатское бюро Шмелёва

otvet-plus.ru — сайт про отличия и различия между похожими вещами

masterhost.ru — профессиональный хостинг

pandia.ru — энциклопедия знаний

banki.ru — информационное агентство

Ссылки на прикладные программы

windows.microsoft.com — сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс

office.microsoft.com — сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис

chrome.google.ru — часто используемый браузер для работы с сайтами

hyperionics.com — сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap

getpaint.net — бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями

Создатель статьи

odnoklassniki.ru/profile/- профиль в Однокласниках

facebook.com/anasemv — профиль в Фейсбук

twitter.com/anasemv — профиль в Твитере

plus.google.com//posts — профиль на Гугл+

my.ya.ru/anasem — профиль на Ми Яндекс Ру

anasemv.livejournal.com — блог в Живом Журнале

connect.mail.ru/voronovanasty20 — профиль на Мой Мир @ Майр Ру

liveinternet.ru//users/anasem/profile — блог на ЛайвИнтернет

home?pli=1.blogger.com — блог на Блогерге

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 — профиль в ЛинкДин

Наши официальные электронные адреса электронных ящиков:

Источник: http://economic-definition.com/Accounting_and_Taxes/Rezident_i_nerezident_Resident_and_non_resident__eto.html

smart33.ru


Смотрите также